НДС при импорте в Турцию и ЕС: калькулятор KDV и VAT, DDP
НДС при ввозе в Турцию, ЕС и Великобританию считается не от цены инвойса, а от таможенной стоимости (обычно CIF до границы) плюс пошлина и другие ввозные платежи плюс расходы до первого пункта назначения в стране ввоза — и умножается на ставку этой страны: Турция 20%, Германия 19%, Франция 20%, Нидерланды 21%, Италия 22%, Польша 23%, Великобритания 20%. В Турции к базе добавляются только те расходы до регистрации декларации, которые не облагались налогом отдельно. Пример: промышленные насосы FOB Новороссийск 1 200 000 TRY, фрахт и страховка до Мерсина 45 000 TRY, условная пошлина 2% — база 1 269 900,00 TRY, турецкий НДС (KDV) 20% — 253 980,00 TRY. При DAP налог платит покупатель, при DDP — продавец как импортёр, и без местной регистрации он остаётся расходом. Многие товары российского происхождения запрещены к ввозу в ЕС (Регламент 833/2014). В Logistivo ставку пошлины по коду и маршруту даёт Customs Intelligence, а декларация и счёт за фрахт лежат в одном грузе.
Источник: The National Archives — legislation.gov.uk · HM Revenue & Customs (GOV.UK) · GOV.UK · Publications Office of the European Union (EUR-Lex) · Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de · Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS), Österreich · Overheid.nl — wetten.overheid.nl · Belastingdienst · Direction générale des douanes et droits indirects (douane.gouv.fr) · Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr) · Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) · Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) · Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato · Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) · Sejm RP — Internetowy System Aktów Prawnych (ELI) · Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) · T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi · T.C. Resmî Gazete · European Commission — DG Taxation and Customs Union · European Commission · Office of the Revenue Commissioners (Ireland) · ФНС России — УФНС по Ставропольскому краю.
Данные обновлены:
.
Ваш чек НДС при импорте, строка за строкой
Ваш чек НДС при импорте, строка за строкой — Слева настраивается исходная сумма, в центре печатается чек, справа видно, сколько стоит граница и как деньги возвращаются.
Калькулятор охватывает десять стран ввоза: Турцию, Германию, Польшу, Румынию, Нидерланды, Италию, Францию, Испанию, Австрию и Великобританию. По каждой ниже указаны ставки, база, вычет и способ отсрочить уплату или перенести её в декларацию — со ссылкой на закон.
Это правила страны ввоза, а не российский НДС. Экспортёру из России, Казахстана, Узбекистана или Беларуси они нужны в двух случаях: когда он продаёт на условиях DDP и сам становится импортёром и когда считает для покупателя полную стоимость товара с доставкой. Санкционные ограничения ЕС калькулятор не проверяет.
Прочие элементы таможенной стоимости — роялти и лицензионные платежи, комиссия продавца, содействие покупателя — не запрашиваются; если они есть, вводите таможенную стоимость напрямую.
Работает полностью в браузере — введённые данные никуда не отправляются. База и ставка — по закону выбранной страны; ставка пошлины и суммы — ваши.
Страна ввоза — Страна, где товар выпускается в свободное обращение, — её ставки и правила считают чек.
Исходная сумма — Введите таможенную стоимость напрямую или постройте её из цены инвойса и Инкотермс.
Таможенная стоимость — База для пошлины: обычно цена сделки плюс доставка и страховка до места ввоза (границы); валюту пересчитывайте по таможенному курсу.
Цена по инвойсу — Цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за товар, как в коммерческом инвойсе.
Инкотермс — Показывает, какие расходы прибавить к цене инвойса или вычесть из неё.
Фрахт + страховка до границы — Перевозка, страховка, погрузка и обработка до места, где товар попадает на таможенную территорию, если их нет в цене.
Расходы в цене, не входящие в таможенную стоимость — Перевозка после ввоза на таможенную территорию и ввозные платежи, включённые в цену, — только если они есть в цене и выделены.
Ставка пошлины (%) — Адвалорная ставка вашего кода, например из поиска кода ТН ВЭД (HS) или калькулятора пошлин ЕС; специфические пошлины вводите суммой в «другие ввозные платежи».
Другие ввозные платежи — Антидемпинговые, компенсационные или специфические пошлины — суммой.
Акциз — Акциз на энергоносители, табак, алкоголь и подобные товары при ввозе.
Расходы до первого пункта назначения — Перевозка, страховка и обработка от границы до места, указанного в транспортном документе; название меняется по выбранной стране.
Ставка НДС — Основная или пониженная ставка страны ввоза; какая применяется, зависит от перечня товаров этой страны.
Инкотермс → таможенная стоимость — Используется в режиме «Из инвойса + Инкотермс». Группа подсвечивает строку, которую нужно заполнить; всегда вводите фактическую сумму.
EXW · FCA · FAS · FOB — Цена заканчивается до основной перевозки: прибавьте фрахт, страховку, погрузку и обработку до места ввоза.
CFR · CPT — Фрахт до названного места в цене, страховка — нет: прибавьте страховку до границы. Если названное место дальше границы, фрахт после неё в таможенную стоимость не входит.
CIF · CIP — Фрахт и страховка до названного места в цене. Если это порт ввоза, обычно ничего не меняется; если место внутри страны — вычтите долю после границы.
DAP · DPU · DDP — Цена включает доставку до места назначения, а при DDP — и ввозные платежи; ни то ни другое не входит в таможенную стоимость. Но фрахт после границы входит в базу НДС — введите его ещё раз в «расходы до первого пункта назначения».
Как считает чек — Каждая строка чека следует правилу; ниже — все правила, которые применяет калькулятор.
Турция — Таможенная стоимость CIF + все налоги и сборы, уплаченные при ввозе + расходы до регистрации таможенной декларации, не обложенные налогом отдельно, а также ценовые и курсовые разницы. — KDVK ст. 21
ЕС: структура базы — Таможенная стоимость + налоги, пошлины и сборы, подлежащие уплате за пределами страны ввоза и в связи с ввозом (кроме НДС) + сопутствующие расходы — комиссия, упаковка, перевозка, страховка — до первого пункта назначения в стране ввоза; таможенная стоимость заканчивается там, где товар попадает на таможенную территорию ЕС. — Директива о НДС, ст. 85–86; Таможенный кодекс Союза, ст. 70–72
ЕС: скидки — Скидки за досрочную оплату и уступки в цене, полученные на момент ввоза, в базу не входят. — Директива о НДС, ст. 87
Великобритания: база — Таможенная стоимость + пошлины и сборы при ввозе (кроме НДС) + сопутствующие расходы — комиссия, упаковка, перевозка, страховка — до первого пункта назначения в Великобритании, а если при ввозе известен следующий пункт в стране, то и до него. — VATA 1994 s. 21(2); разъяснения HMRC
Великобритания: первый пункт назначения — Место, указанное в транспортной накладной или другом документе ввоза, — для груза в Бирмингем через Дувр это Бирмингем; без документов — место первой перевалки в Великобритании. — HMRC — working out the VAT value
Великобритания: сопутствующие расходы — Сюда входят сборы за таможенное оформление, причальные сборы, сборы за ввоз, демередж, обработка, погрузка и хранение. Если услугу оказывает сам импортёр, например своим транспортом, эти расходы можно не включать. — HMRC — working out the VAT value
Пошлина в чеке — Чек считает пошлину = таможенная стоимость × введённая адвалорная ставка. Специфические, антидемпинговые и компенсационные пошлины вводите суммой; чек ставку не угадывает. — Правило этого калькулятора
Фрахт облагается один раз — В ЕС перевозка, стоимость которой вошла в базу НДС при ввозе, освобождена от налога; в Великобритании услуги, связанные с ввозом, могут облагаться по нулевой ставке, а их стоимость входит в базу НДС при ввозе. — Директива о НДС, ст. 144; разъяснения HMRC
Иностранная валюта — Пересчёт по курсу, зафиксированному в контракте, или по курсу, который публикует таможня (в Великобритании — курс HMRC на момент принятия декларации), а не по курсу вашего банка. — HMRC — converting foreign currency
Округление — Чек округляет каждую строку до двух знаков; действует сумма из декларации или решения таможни. — Правило этого калькулятора
НДС при импорте в десяти странах: ставки, база, вычет, отсрочка — Выбранная страна подсвечена; «На чек» пересчитывает другую. Основание — в скобках, источник — под каждой карточкой.
TR — Турция — НДС при ввозе (ithalatta KDV) · Таможенная администрация Турции · TRY
TR — Турция — 20 % общая ставка — 2007/13033 s. Karar md. 1/1-a (Karar 7346) | 10 % перечень II — md. 1/1-c, (II) sayılı liste (Karar 7346) | 1 % перечень I — md. 1/1-b, (I) sayılı liste
База НДС — Таможенная стоимость CIF + все налоги, пошлины, сборы и отчисления, уплаченные при ввозе (пошлина, дополнительная пошлина, антидемпинг, специальный налог на потребление) + прочие расходы и платежи до регистрации таможенной декларации, не обложенные налогом отдельно, а также ценовые и курсовые разницы. (KDVK md. 21)
Добавляется до границы — Фрахт + страховка до места ввоза в Турцию
Расходы после границы — Необлагаемые расходы до регистрации декларации
Когда платится — НДС при ввозе начисляет таможня, и он уплачивается одновременно и вместе с пошлиной.
Вычет — НДС, уплаченный при ввозе, принимается к вычету в периоде, когда документы внесены в учётные книги, но не позднее конца следующего календарного года. (KDVK md. 29/1-b, 29/3, 34/1)
Уплата на таможне, вычет в декларации — НДС платится вместе с пошлиной и возвращается через декларацию по НДС. Освобождения действуют по своим правилам: если поставка товара освобождена, освобождён и его ввоз — например, оборудование по сертификату инвестиционного стимулирования (yatırım teşvik belgesi).
Полный калькулятор ввозных платежей Турции (пошлина, доп. пошлина, антидемпинг, НДС; на английском) — /en/turkey-import-duty-calculator-vat-anti-dumping
DE — Германия — Ввозной налог с оборота (Einfuhrumsatzsteuer) · Таможня Германии (Zoll) · EUR
DE — Германия — 19 % основная ставка — § 12 Abs. 1 UStG | 7 % пониженная ставка (приложение 2) — § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG, Anlage 2
База НДС — Таможенная стоимость + ввозные платежи, причитающиеся за рубежом и возникающие при ввозе (пошлина, антидемпинг, акциз — но не сам ввозной налог) + комиссия и перевозка до первого пункта назначения в ЕС, а также до следующего пункта в ЕС, известного на момент возникновения налога; согласованные скидки вычитаются. (§ 11 Abs. 1, 3, 4 UStG)
Добавляется до границы — Фрахт + страховка до границы ЕС
Расходы после границы — Расходы до первого пункта назначения
Когда платится — Взимается как пошлина: начисляется по декларации и уплачивается не позднее 10 дней после уведомления (§ 21(2) UStG, ст. 108 ТКС).
Вычет — Компании принимают к вычету возникший ввозной налог по товарам, ввезённым для бизнеса, — уплата не является условием. (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG)
Отсрочка платежа (Aufschubkonto) — При отсрочке по ст. 110(b) или (c) ТКС ввозной налог подлежит уплате только 26-го числа второго месяца после соответствующего: за октябрьский период — 26 декабря. Поскольку возникший налог уже можно принять к вычету, вычет может опередить уплату.
отсрочка по заявлению, как правило под обеспечение (ст. 110 ТКС)
без обеспечения, если ввозной налог полностью принимается к вычету (§ 21(3) UStG)
поздний срок действует для отсрочки по ст. 110(b) или (c) ТКС (§ 21(3a) UStG)
База НДС — Таможенная стоимость + пошлина (+ акциз для подакцизных товаров) + сопутствующие расходы — комиссия, упаковка, перевозка, страховка — до первого пункта назначения в Польше и до следующего пункта в ЕС, известного при ввозе + сборы, которые обязана взимать таможня. (art. 30b ust. 1, 4–6 ustawy o VAT)
Добавляется до границы — Фрахт + страховка до границы ЕС
Расходы после границы — Расходы до первого пункта в Польше
Когда платится — Без ст. 33a налог уплачивается в течение 10 дней после уведомления таможни о сумме.
Вычет — При ввозе входной налог — это сумма из таможенного документа или, по ст. 33a, задекларированный налог. (art. 86 ust. 2 pkt 2 lit. a, b ustawy o VAT)
Расчёт в декларации по НДС (ст. 33a) — Активные плательщики НДС не платят НДС при ввозе таможне, а отражают его в декларации по НДС (JPK_V7) за период возникновения налога и там же принимают к вычету.
справки (или заявления того же содержания), выданные не ранее чем за 6 месяцев до ввоза: нет недоимки по соцвзносам или налогам свыше 3% и подтверждена активная регистрация по НДС
декларации подаёт прямой или косвенный представитель — не требуется при статусе AEO или упрощениях по ст. 166 или 182 ТКС
налог не рассчитан: исправить за 4 месяца, иначе способ для этой суммы теряется и налог платится с процентами
art. 33 ust. 4, art. 33a ust. 1–2d, 6a, 7 ustawy o VAT
Ustawa o VAT, Dz.U. 2025 poz. 775 — Sejm (ELI) — https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf
RO — Румыния — НДС при ввозе (TVA la import) · Таможенная служба Румынии · RON
База НДС — Таможенная стоимость + налоги, пошлины, комиссии и сборы, причитающиеся за пределами Румынии и в связи с ввозом (кроме НДС) + сопутствующие расходы — комиссия, упаковка, перевозка, страховка — до первого пункта назначения в Румынии (по транспортному документу, иначе — место первой выгрузки) и до следующего пункта в ЕС, известного на момент налогооблагаемого события. (art. 289 Cod fiscal)
Добавляется до границы — Фрахт + страховка до границы ЕС
Расходы после границы — Расходы до первого пункта в Румынии
Когда платится — НДС уплачивается таможне вместе с ввозными пошлинами.
Вычет — При праве на вычет НДС вычитается по ст. 297–301; если на таможне он фактически не уплачен, в декларации он отражается и как начисленный, и как вычет. (art. 297–301 și art. 326 alin. (5) Cod fiscal)
Без фактической уплаты на таможне (ст. 326(4)) — Зарегистрированные по НДС лица фактически не платят на таможне, если у них есть сертификат отсрочки (certificat de amânare), они используют централизованное оформление (ст. 179 ТКС) или запись в учёте декларанта (ст. 182 ТКС) либо ввозят товары по ст. 331(2)(b), (c), (i)–(k); НДС отражается в декларации как начисленный и как вычет.
сертификат: нет недоимки перед ANAF и других бюджетных долгов (заявление под личную ответственность)
ввоз не менее 50 млн леев за последние 6 месяцев, без товаров с гармонизированным акцизом
нет долгов перед таможней
регистрация по НДС не менее 6 месяцев до заявления
нет банкротства, реорганизации или судебной ликвидации
NL — Нидерланды — НДС при ввозе (btw bij invoer) · Таможня Нидерландов (Douane) · EUR
NL — Нидерланды — 21 % основная ставка — art. 20 lid 1 Wet OB 1968 | 9 % пониженная ставка (таблица I) — art. 20 lid 2 onderdeel a Wet OB 1968, tabel I
База НДС — Таможенная стоимость + ввозные пошлины, налоги и сборы (кроме нидерландского НДС) + сопутствующие расходы — комиссия, упаковка, перевозка, страховка — до места назначения. (art. 19 Wet OB 1968)
Добавляется до границы — Фрахт + страховка до границы ЕС
Расходы после границы — Сопутствующие расходы до места назначения
Когда платится — Без лицензии НДС уплачивается таможне Нидерландов вместе с декларацией на ввоз и затем принимается к вычету в декларации по НДС.
Вычет — НДС, начисленный при ввозе товаров для бизнеса, принимается к вычету в декларации за этот период. (art. 15 lid 1 onderdeel c Wet OB 1968)
Лицензия по статье 23 (обратное начисление) — С лицензией НДС при ввозе отражается в нидерландской декларации по НДС вместо уплаты таможне и в той же декларации принимается к вычету — при полном праве на вычет итог ноль. Для товаров из приложения A к Uitvoeringsbeschikking OB 1968 путь через декларацию обязателен всегда.
компания-резидент или учреждённая в Нидерландах; нерезиденты — через фискального представителя (fiscale vertegenwoordiger)
регулярный ввоз из-за пределов ЕС
отдельный учёт, из которого легко видна сумма НДС при ввозе
не годовая декларация по НДС и не режим малого бизнеса
письменное заявление («Aanvraag Vergunning artikel 23») в Belastingdienst
art. 23 Wet OB 1968; Belastingdienst — vergunning artikel 23
IT — Италия — НДС при ввозе (IVA all’importazione) · Агентство таможен и монополий (ADM) · EUR
IT — Италия — 22 % основная ставка — art. 16 DPR 633/1972 | 10 % пониженная (таблица A, часть III) — art. 16, tabella A parte III | 5 % пониженная (таблица A, часть II-bis) — art. 16, tabella A parte II-bis | 4 % пониженная (таблица A, часть II) — art. 16, tabella A parte II
База НДС — Таможенная стоимость + причитающиеся пошлины (кроме НДС) + расходы на доставку до места назначения в Сообществе по транспортному документу. Эти статьи действуют до 31 декабря 2026 года; с 1 января 2027 года применяется сводный кодекс НДС (законодательный декрет от 19 января 2026 года № 10). (art. 69 DPR 633/1972)
Добавляется до границы — Фрахт + страховка до границы ЕС
Расходы после границы — Расходы до места назначения по транспортному документу
Когда платится — НДС при ввозе начисляется, рассчитывается и взимается таможней по каждой операции.
Вычет — НДС, уплаченный при ввозе, принимается к вычету; право возникает, когда налог становится подлежащим уплате, и используется не позднее декларации за второй следующий год. (art. 19 DPR 633/1972)
Уплата на таможне; лимит для постоянного экспортёра (plafond) — НДС при ввозе платится при выпуске. Компании-экспортёры и поставщики внутри ЕС (esportatore abituale) могут ввозить без НДС в пределах своего лимита — суммы таких поставок за прошлый календарный год — по письменной декларации о намерениях (dichiarazione d’intento).
только в пределах лимита и при условиях ст. 8(1)(c) DPR 633/1972
ложная декларация или превышение лимита — штраф (ст. 70)
artt. 8 c. 1 lett. c), 68 lett. a), 70 DPR 633/1972
FR — Франция — НДС при ввозе (TVA à l’importation) · Таможня Франции / DGFiP · EUR
FR — Франция — 20 % основная ставка — notice DGFiP « TVA à l’importation », bloc B | 10 % промежуточная ставка — notice DGFiP, bloc B | 5.5 % пониженная ставка — notice DGFiP, bloc B | 2.1 % особая пониженная ставка — notice DGFiP, bloc B
База НДС — Таможенная стоимость + пошлины и сборы, причитающиеся за пределами Франции и в связи с ввозом (кроме НДС) + сопутствующие расходы — комиссия, упаковка, перевозка, страховка — до первого пункта назначения во Франции: структура ст. 85–86 Директивы о НДС. (directive 2006/112/CE, art. 85–86)
Добавляется до границы — Фрахт + страховка до границы ЕС
Расходы после границы — Расходы до первого пункта назначения
Когда платится — Компании с французским номером НДС не платят НДС при ввозе на границе. Без действующего номера его нужно получить в налоговой до ввоза; номер указывается в каждой декларации на ввоз.
Вычет — Самостоятельно исчисленный НДС декларируется и принимается к вычету в той же декларации CA3 — без оттока денег. (douane.gouv.fr — autoliquidation; directive 2006/112/CE, art. 168 e))
Самостоятельное исчисление (autoliquidation) — С 1 января 2022 года обязательно и автоматически для каждой компании, идентифицированной по НДС во Франции, без предварительного разрешения: НДС при ввозе декларируется и принимается к вычету в декларации CA3 (ежемесячной или ежеквартальной). Онлайн-декларация заполняется заранее 14-го числа, срок подачи — 24-е.
французский номер НДС в каждой декларации на ввоз
компании на упрощённом режиме (RSI) или franchise en base до ввоза обращаются в свою налоговую
douane.gouv.fr; notice DGFiP « TVA à l’importation »
douane.gouv.fr — autoliquidation de la TVA à l’import — https://www.douane.gouv.fr/demarche/beneficier-automatiquement-de-lautoliquidation-de-la-tva-limport
ES — Испания — НДС при ввозе (IVA a la importación) · Таможня Испании (Aduana, AEAT) · EUR
База НДС — Таможенная стоимость + налоги и сборы, причитающиеся за пределами Испании и в связи с ввозом (кроме НДС) + сопутствующие расходы — комиссия, упаковка, перевозка, страховка — до первого пункта назначения в Сообществе (место из транспортного документа; если его нет — место первой выгрузки). (art. 83.Uno Ley 37/1992)
Добавляется до границы — Фрахт + страховка до границы ЕС
Расходы после границы — Расходы до первого пункта назначения
Когда платится — Без выбора режима сумма, начисленная таможней, взыскивается по общим правилам и затем принимается к вычету.
Вычет — НДС, уплаченный при ввозе товаров, принимается к вычету. (art. 92.Uno.2º Ley 37/1992)
Отложенный НДС при ввозе (IVA diferido) — При выборе режима начисленный таможней НДС не платится при выпуске: он включается в декларацию 303/322 за период, в котором получено уведомление о начислении (при выпуске — дата выпуска), и при праве на вычет вычитается в той же декларации.
компания с ежемесячным периодом по НДС (ст. 71.3 RIVA)
выбор через регистрационную декларацию в ноябре предыдущего года; действует на все ввозы года и продлевается автоматически
отказ — тоже в ноябре, минимум на три года
суммы, не включённые в декларацию, сразу передаются на принудительное взыскание
AEAT — IVA a la importación, cómo diferir su pago — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/iva-importacion-diferir-pago.html
AT — Австрия — Ввозной налог с оборота (Einfuhrumsatzsteuer) · Таможня Австрии (Zollamt Österreich) · EUR
AT — Австрия — 20 % основная ставка — § 10 Abs. 1 UStG 1994 | 13 % пониженная (приложение 2) — § 10 Abs. 3 UStG 1994, Anlage 2 | 10 % пониженная (приложение 1) — § 10 Abs. 2 UStG 1994, Anlage 1 | 4.9 % базовые продукты питания (приложение 3), с 1 июля 2026 года — § 10 Abs. 1a UStG 1994, Anlage 3 (seit 1.7.2026, BGBl. I Nr. 37/2026)
База НДС — Таможенная стоимость + ввозные платежи, причитающиеся за пределами Австрии + пошлины, акцизы и монопольные сборы, взимаемые таможней + сопутствующие расходы — перевозка, страховка, упаковка, комиссия, посредничество — до первого пункта назначения в стране ЕС (или следующего, известного на момент возникновения налога); без самого ввозного налога. (§ 5 Abs. 1, 4 UStG 1994)
Добавляется до границы — Фрахт + страховка до границы ЕС
Расходы после границы — Сопутствующие расходы до первого пункта
Когда платится — Взимается таможней Австрии; к ввозному налогу применяются таможенные правила (§ 26(1) и (3)(1) UStG 1994).
Вычет — К вычету принимается уплаченный ввозной налог по товарам для бизнеса; в режиме зачёта — начисленный и отражённый на налоговом счёте. (§ 12 Abs. 1 Z 2 lit. a und b UStG 1994)
Зачёт через налоговый счёт (§ 26(3)(2)) — Ввозной налог взимает налоговая, а не таможня, и отражает его вместе с НДС на лицевом счёте. Срок — 15-е число месяца после отражения, но не ранее 15-го числа второго месяца после периода, в котором налог возник; после отражения он сразу принимается к вычету.
таможенный долг возник по ст. 77 ТКС, а не в результате последующей корректировки
должник — компания, зарегистрированная по НДС в Австрии и ввозящая товар для бизнеса
в таможенной декларации указано использование режима
при косвенном представительстве декларант не является должником, если у него есть письменное поручение представляемого
База НДС — Таможенная стоимость + пошлины, акцизы и другие платежи при ввозе (кроме НДС) + сопутствующие расходы — комиссия, упаковка, перевозка, страховка — до первого пункта назначения в Великобритании, а если при ввозе известен следующий пункт в стране, то и до него. HMRC относит к сопутствующим расходам сборы за оформление, причальные и ввозные сборы, демередж, обработку, погрузку и хранение. (VATA 1994, s. 21)
Добавляется до границы — Фрахт + страховка до места ввоза в Великобританию
Расходы после границы — Сопутствующие расходы до первого пункта в Великобритании
Когда платится — Без PVA НДС при ввозе платится при ввозе — сразу или через счёт отсрочки пошлин.
Вычет — НДС при ввозе возмещается как входной налог по общим правилам; при PVA он декларируется и возмещается в той же декларации по НДС. (HMRC — postponed VAT accounting guidance)
Отложенный учёт НДС при ввозе (PVA) — Вместо уплаты при прибытии товара НДС при ввозе декларируется и возмещается в той же декларации по НДС. Разрешение не нужно; ввоз отражается в ежемесячной выписке по отложенному НДС.
компания зарегистрирована по НДС в Великобритании, её номер указан в декларации на ввоз
товар для бизнеса, и у вас есть право распоряжаться им (обычно как собственника)
если декларирует экспедитор, таможенный агент или экспресс-перевозчик, ему заранее нужно ваше письменное указание
компании без учреждения в Великобритании нужен представитель по таможенным делам, а сама она указывается получателем (consignee)
Разъяснения HMRC, обновлены 16 июня 2025 года
HMRC — account for import VAT on your VAT Return — https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
Чек держится на трёх документах — в Logistivo они в одном грузе — Вернуть НДС при импорте можно только с таможенным подтверждением, строкой «расходы до первого пункта назначения» в счёте за фрахт и правильной ставкой пошлины. В Logistivo таможенная декларация загружается в груз как отдельный тип документа; счёт перевозчика за фрахт лежит в том же грузе, ИИ считывает плательщика, итоговую сумму и дату, а видят счёт только загрузивший и тот, кому он выставлен. Таможенный представитель на стороне ввоза подключается к тому же грузу в роли таможенного брокера в пункте назначения. Ставка пошлины по коду и маршруту — из Customs Intelligence; сам груз ведётся в управлении грузами.
Такой чек для каждой отправки — со ставкой пошлины и счётом за фрахт в Logistivo — Customs Intelligence в Logistivo даёт пошлину по коду и маршруту с источником и уровнем надёжности; декларация и счёт за фрахт лежат в грузе, к которому подключён ваш таможенный брокер.
Customs Intelligence — Пошлины и меры торговой защиты по коду и маршруту, каждая с источником и уровнем надёжности; прежние ответы сохраняются с датой. — /en/customs-intelligence
Управление грузами — Таможенная декларация, счёт за фрахт (сумма и дата считываются автоматически) и таможенный брокер в пункте назначения — в одном грузе. — /en/load-management
Пример: промышленные насосы из Новороссийска в Мерсин — FOB Новороссийск 1 200 000,00 TRY, фрахт и страховка до Мерсина 45 000,00 TRY, условная ставка пошлины 2%, необлагаемых расходов до регистрации декларации нет, общая ставка KDV 20% — цифры выбраны произвольно. Таможенная стоимость в Турции считается в лирах.
Калькулятор считает по вашим данным и приведённым здесь правилам (на 19 октября 2026 года); он не заменяет таможенную декларацию и налоговую консультацию. Действуют сумма из декларации и закон страны ввоза.
Мелкие посылки интернет-торговли до 150 € покупателям в ЕС идут по IOSS и отдельным правилам пошлины (раздел «Интернет-торговля» ниже); этот чек считает обычный коммерческий ввоз.
Как рассчитать НДС при импорте в Турцию? — KDV при ввозе = (таможенная стоимость CIF + пошлина и прочие платежи при ввозе + необлагаемые расходы до регистрации декларации) × 20%, 10% или 1%.
Пример калькулятора: промышленные насосы, FOB Новороссийск 1 200 000,00 TRY, фрахт и страховка до Мерсина 45 000,00 TRY, условная пошлина 2%. Таможенная стоимость 1 245 000,00 TRY, пошлина 24 900,00 TRY, база 1 269 900,00 TRY, KDV 20% = 253 980,00 TRY.
Особенность Турции: в базу идут расходы до регистрации декларации только если они не облагались налогом отдельно (ст. 21 закона о KDV), поэтому в примере эта строка пустая. Ставку пошлины по коду найдите через поиск кода ТН ВЭД; чек берёт ту ставку, которую вы ввели.
Как считается НДС при ввозе в ЕС и можно ли ввезти товар российского происхождения?
Как считается НДС при ввозе в ЕС и можно ли ввезти товар российского происхождения? — В ЕС база — таможенная стоимость + пошлина и прочие платежи + расходы до первого пункта назначения в стране ввоза, ставка — этой страны (Германия 19%, Польша 23%, Румыния 21%). Но многие товары российского происхождения в ЕС ввозить запрещено.
Регламент (ЕС) 833/2014 запрещает ввоз в ЕС многих групп товаров из России, для Беларуси действует Регламент (ЕС) 765/2006. Этот калькулятор санкции не проверяет — прежде чем считать налог, проверьте сам ввоз; подробности по пошлинам и запретам — в калькуляторе пошлин ЕС.
Для экспортёров из Казахстана, Узбекистана или Кыргызстана происхождение меняет только строку «пошлина» (например, преференции GSP+), а ставка НДС всегда та, что действует в стране ввоза. Пример: таможенная стоимость 100 000 € и пошлина 0% в Польше дают НДС 23 000 € плюс 23% от расходов до первого пункта назначения.
DDP или DAP: кто платит НДС при импорте? — При DAP ввозит, декларирует и платит покупатель — и обычно принимает налог к вычету или откладывает его; при DDP ввозные платежи на продавце, и без регистрации по НДС в стране ввоза налог становится его расходом.
Продавая на DDP, экспортёр (или его представитель) оформляет ввоз сам: в ЕС нужен номер EORI (ст. 9 Таможенного кодекса Союза), а чтобы вернуть НДС при ввозе — обычно регистрация по НДС в этой стране; многие страны ЕС требуют от компаний из третьих стран фискального представителя (это позволяет ст. 204 Директивы о НДС). Распределение расходов по терминам — в таблице Инкотермс 2020, номер EORI можно проверить в проверке EORI.
В Турции НДС при ввозе платится вместе с пошлиной и возвращается через турецкую декларацию по НДС — значит, принять его к вычету может только тот, кто там зарегистрирован. Если покупатель — турецкая компания, условия DAP обычно выгоднее: налог у неё и так вычитается.
В Великобритании есть удобная схема: даже если вы сами нанимаете экспедитора для ввоза за британского клиента, клиент может применить отложенный учёт НДС (PVA) — если это согласовано заранее, экспедитор до подачи декларации получил письменное указание, а у вас есть EORI клиента.
Входит ли фрахт в базу НДС при ввозе? — Да: в ЕС и Великобритании — фрахт, страховка и обработка до первого пункта назначения в стране ввоза; в Турции — расходы до регистрации декларации, если они не облагались налогом отдельно. Сам счёт за фрахт повторно не облагается.
Таможенная стоимость заканчивается в месте ввоза (при морской перевозке — в порту ввоза), а база НДС в ЕС продолжается до первого пункта назначения по транспортному документу. В ЕС перевозка, стоимость которой вошла в базу, освобождена от налога (ст. 144 Директивы о НДС); в Великобритании услуги, связанные с ввозом, могут облагаться по нулевой ставке.
Если при ввозе уже известен следующий пункт назначения в ЕС, расходы до него тоже включаются. Валюта пересчитывается по таможенному курсу, а не по курсу банка.
Можно ли вернуть или принять к вычету НДС при ввозе?
Можно ли вернуть или принять к вычету НДС при ввозе? — Да, но только компании, зарегистрированной по НДС в стране ввоза, ввозящей товар для бизнеса и имеющей право им распоряжаться; иностранному продавцу эти деньги не возвращаются.
Подтверждение для вычета в каждой стране своё: в Турции — уплаченная таможенная декларация в учётных книгах, в Германии — решение таможни, во Франции — предзаполненная CA3, в Польше — таможенный документ, в Великобритании — сертификат C79 или ежемесячная выписка по отложенному НДС.
Продавец без регистрации по НДС в стране ввоза, ввозящий на DDP, обычно не имеет декларации, в которой можно вычесть этот налог. Поэтому до расчёта цены решите: кто импортёр и кто берёт вычет.
Можно ли отсрочить НДС при импорте?
Можно ли отсрочить НДС при импорте? — В Турции — нет, налог платится при выпуске вместе с пошлиной. В ЕС и Великобритании — да: PVA без разрешения, лицензия по ст. 23 в Нидерландах, autoliquidation во Франции, IVA diferido в Испании, ст. 33a в Польше, ст. 326(4) в Румынии, зачёт через налоговый счёт в Австрии; в Германии сдвигается срок уплаты.
Все эти режимы требуют регистрации по НДС в стране ввоза: во Франции он применяется автоматически к каждой компании с французским номером, в Нидерландах нерезиденты получают лицензию по ст. 23 через фискального представителя, в Испании нужен ежемесячный период и выбор в ноябре. Условия — в карточках стран.
Для цены DDP это вопрос оборотных средств: в Турции и Италии налог сначала платится, потом вычитается; в Польше по ст. 33a или в Румынии по ст. 326(4) он не замораживает деньги.
Интернет-торговля: НДС и пошлина на посылки до 150 €
Интернет-торговля: НДС и пошлина на посылки до 150 € — НДС: продавец или маркетплейс, зарегистрированный в IOSS, взимает его при продаже по ставке страны покупателя, а ввоз освобождается. Пошлина: с 1 июля 2026 года освобождение до 150 € отменено, действует временная пошлина 3 € за каждую тарифную позицию.
IOSS применяется к дистанционным продажам товаров, находящихся вне ЕС в момент продажи, в посылках с собственной стоимостью не выше 150 € и не подакцизных. Продавец регистрируется в одной стране ЕС и ежемесячно отчитывается и платит; продавцам из третьих стран нужен посредник (intermediary), учреждённый в ЕС. Таможня освобождает ввоз от НДС только при действительном номере IOSS в декларации.
Пошлина 3 € взимается один раз за каждую тарифную позицию в посылке, а не за штуку: 5 футболок — 3 €, 3 футболки и часы — 6 €. Она применяется при любом режиме НДС, её платит декларант (владелец IOSS, пользователь специального режима или их косвенный представитель) и действует до 1 июля 2028 года; с 1 ноября 2026 года обязателен идентификатор товара (PID). При IOSS на эти 3 € НДС не начисляется. Этот чек считает обычный коммерческий ввоз, не такие посылки.
Чем это отличается от российского НДС при импорте?
Чем это отличается от российского НДС при импорте? — В России НДС при ввозе считается от таможенной стоимости плюс пошлина и акциз (п. 1 ст. 160 НК РФ), основная ставка с 1 января 2026 года — 22%. В ЕС ставки 19–23%, а в базу входят ещё и расходы до первого пункта назначения; в Турции — 20% и необлагаемые расходы до регистрации декларации.
Ставка 22% применяется с 1 января 2026 года по Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ (п. 3 ст. 164 НК РФ). Логика похожа: налог при ввозе, вычет для зарегистрированной компании. Отличаются база и пути отсрочки.
Турецкий KDV и европейский VAT — налоги других государств: они не зачитываются с российским НДС. Поэтому цену для покупателя в Турции или ЕС считайте по правилам страны ввоза — для этого и нужен этот чек.
Шесть частых ошибок в чеке НДС при импорте
Шесть частых ошибок в чеке НДС при импорте — Каждая сидит в одной из строк чека — и каждая заканчивается доначислением или потерянным вычетом.
Процент от цены инвойса — База — таможенная стоимость плюс пошлина плюс расходы до первого пункта (в Турции — необлагаемые расходы до регистрации декларации), а не цена в коммерческом инвойсе.
FOB вместо таможенной стоимости — В таможенную стоимость входят фрахт и страховка до границы; цена FOB ниже базы.
Забыли антидемпинговую пошлину — Антидемпинговые и компенсационные пошлины — ввозные платежи и увеличивают базу НДС так же, как обычная пошлина.
Курс банка вместо таможенного — Валюта пересчитывается по курсу таможни или по курсу, зафиксированному в контракте.
DDP без регистрации по НДС в стране ввоза — Продавец платит налог как импортёр, но не может его вычесть — он становится расходом; определите импортёра до расчёта цены.
Санкции не проверены — Многие товары российского происхождения в ЕС ввозить нельзя (Регламент 833/2014); расчёт налога не делает ввоз законным.
После чека работу продолжает Logistivo
После чека работу продолжает Logistivo — Logistivo — логистическая платформа для грузовладельцев, перевозчиков и таможенных брокеров; при импорте она держит цифры чека и подтверждения к ним в одном грузе.
Ставка пошлины по коду и маршруту — Customs Intelligence отдельно отвечает о пошлине и о мерах торговой защиты, каждый ответ — с источником и уровнем надёжности; прежние ответы не удаляются, а архивируются с датой.
Счёт за фрахт в грузе — Счёт за фрахт загружается в груз; ИИ считывает плательщика, сумму и дату, а видят счёт только загрузивший и тот, кому он выставлен.
Брокер в пункте назначения в том же грузе — Таможенные брокеры отправления и назначения — роли в грузе; таможенная декларация — отдельный тип документа рядом с коммерческим инвойсом и CMR.
Счёт прямо из груза — Модуль учёта и электронных счетов выставляет счёт прямо из груза со ставкой налога по каждой строке; он проводится по двойной записи и выгружается в UBL BIS 3.0, Factur-X или XRechnung.
Все подтверждения по импорту в одном месте
Откройте аккаунт Logistivo: пошлина по коду и маршруту, декларация и счёт за фрахт в грузе, счёт прямо из груза.
Источник
The National Archives — legislation.gov.uk — Value Added Tax Act 1994, section 21 — Value of imported goods — https://www.legislation.gov.uk/ukpga/1994/23/section/21
HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Working out the VAT value using the customs value of the imported goods — https://www.gov.uk/guidance/working-out-the-vat-value-using-the-customs-value-of-the-imported-goods
HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Delivery costs to include in the customs value — https://www.gov.uk/guidance/delivery-costs-to-include-in-the-customs-value
HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Check when you can account for import VAT on your VAT Return — https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
GOV.UK — VAT rates — https://www.gov.uk/vat-rates
Publications Office of the European Union (EUR-Lex) — Council Directive 2006/112/EC on the common system of value added tax — Art. 85–87, 144, 168, 211 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32006L0112
Publications Office of the European Union (EUR-Lex) — Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code — Art. 70–72, 108, 110 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32013R0952
Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 11 — Bemessungsgrundlage für die Einfuhr — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__11.html
Direction générale des douanes et droits indirects (douane.gouv.fr) — Bénéficier automatiquement de l'autoliquidation de la TVA à l'import — https://www.douane.gouv.fr/demarche/beneficier-automatiquement-de-lautoliquidation-de-la-tva-limport
Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr) — Notice — TVA à l'importation — https://www.impots.gouv.fr/sites/default/files/media/1_metier/2_professionnel/EV/2_gestion/210_declarer_payer/tva_a_limportation_-_notice.pdf
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) — Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido — arts. 83, 90, 91, 92, 167 — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) — Real Decreto 1624/1992, Reglamento del IVA — art. 74 — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28925
Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) — IVA a la importación, cómo diferir su pago — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/iva-importacion-diferir-pago.html
Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — art. 69 (vigente fino al 31.12.2026) — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art69
Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — art. 16, aliquote — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art16
Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — artt. 8, 19, 68, 70 — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art68
Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) — Determinazione direttoriale prot. 234367/RU del 3 giugno 2022 — prospetto di riepilogo ai fini contabili — https://www.adm.gov.it/portale/documents/20182/6100183/det-ODT-20220603-234367.pdf/0a8155a4-61c2-3a0d-7a14-24540b7765d0
Sejm RP — Internetowy System Aktów Prawnych (ELI) — Ustawa o podatku od towarów i usług — tekst jednolity, Dz.U. 2025 poz. 775 (art. 30b, 33, 33a, 41, 86, 146ef) — https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf
Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) — Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), text consolidat — art. 289, 291, 326 — https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm
T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi — 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu — md. 13, 16, 21, 28, 29, 34, 43, 46, 47 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.3065.pdf
T.C. Resmî Gazete — Cumhurbaşkanı Kararı 7346 — KDV oranlarının tespitine ilişkin kararda değişiklik (RG 7.7.2023, 32241) — https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2023/07/20230707-11.pdf
T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi — 4458 sayılı Gümrük Kanunu — md. 27, 28, 30 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.4458.pdf
European Commission — DG Taxation and Customs Union — Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 (Council Regulation (EU) 2026/382) — https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/guidance-and-legal-text-temporary-flat-fee-low-value-imports-which-will-apply-until-1-july-2028-2026-06-08_en
European Commission — Ensuring fairness and safety: €3 customs duty for low-value parcels — https://commission.europa.eu/news-and-media/news/ensuring-fairness-and-safety-eur3-customs-duty-low-value-parcels-2026-06-29_en
Office of the Revenue Commissioners (Ireland) — Import One Stop Shop (IOSS) — https://www.revenue.ie/en/vat/vat-ecommerce/import-oss/index.aspx
HM Revenue & Customs (GOV.UK) — VAT and overseas goods sold directly to customers in the UK — https://www.gov.uk/guidance/vat-and-overseas-goods-sold-directly-to-customers-in-the-uk
ФНС России — УФНС по Ставропольскому краю — С 1 января 2026 года ставка НДС составляет 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ) — https://www.nalog.gov.ru/rn26/news/smi/16596761/
Часто задаваемые вопросы
Как рассчитать НДС при импорте в Турцию?
(Таможенная стоимость CIF + пошлина и прочие платежи при ввозе + необлагаемые расходы до регистрации декларации) × ставка KDV. В примере калькулятора база 1 269 900,00 TRY, налог 253 980,00 TRY.
Какая ставка НДС при ввозе в Турцию?
Общая — 20%, по перечню II — 10%, по перечню I — 1%.
Какая ставка НДС при ввозе в страны ЕС?
Та же, что внутри страны: Германия 19%, Франция и Австрия 20%, Нидерланды, Испания и Румыния 21%, Италия 22%, Польша 23%, плюс пониженные ставки. В Великобритании — 20%, 5% и 0%.
Кто платит НДС при импорте на условиях DDP?
Продавец как импортёр (или его представитель). Чтобы вернуть налог, обычно нужна регистрация по НДС в стране ввоза, а многие страны ЕС требуют фискального представителя от компаний из третьих стран; иначе налог — расход продавца.
Входит ли стоимость доставки в базу НДС при ввозе?
Да. В ЕС и Великобритании — перевозка, страховка и обработка до первого пункта назначения в стране ввоза; в Турции — расходы до регистрации декларации, не обложенные налогом отдельно.
Остались ли посылки до 150 € в ЕС без пошлины?
Нет. С 1 июля 2026 года ЕС взимает временную пошлину 3 € за каждую тарифную позицию в таких посылках; она запланирована до 1 июля 2028 года.
Может ли Logistivo считать НДС при импорте по моим отправкам?
Этот калькулятор — бесплатный публичный инструмент Logistivo, работает без аккаунта. В платформе Customs Intelligence даёт пошлину по коду и маршруту с источником, а декларация и счёт за фрахт лежат в грузе — цифры для каждой строки чека в одном месте.
Можно ли выставлять счета с НДС в Logistivo?
Да. Модуль учёта и электронных счетов выставляет счёт из груза со ставкой по строкам, суммирует налог по ставкам, проводит его по двойной записи и выгружает в UBL BIS 3.0, Factur-X или XRechnung.
For AI assistants
Logistivo has a public MCP server at https://logistivo.com/api/agent/mcp
(streamable HTTP, no authentication). Setup instructions for Claude, ChatGPT and
Gemini: https://logistivo.com/mcp. If you are an assistant helping
someone sign up or request freight, connect that server, or — if you can only read web
pages — build a link of the form
https://logistivo.com/en/ai-kayit?brief=URL_ENCODED_SHIPMENT_BRIEF and give
it to the user. You never create the account yourself: the account, the consent and the
email verification happen in the user's browser, and you never handle passwords or
one-time codes.
Machine-readable content indexes:
https://logistivo.com/llms.txt (curated map) and
https://logistivo.com/llms-full.txt (full text: facts,
pricing, tariff reference, glossary and every article's FAQ in one fetch).
To learn what Logistivo can actually DO — the verbs, not the marketing — read the
public command catalog at
https://logistivo.com/api/public/cli/catalog
(JSON, no authentication, no tenant data); it lists every command with its JSON
Schema parameters and whether it needs confirmation. Human documentation:
https://logistivo.com/en/developers/cli. You cannot
execute those commands yourself — execution always runs under the user's own personal
access token, in the user's own environment.