Таможенный склад: что это, сроки и ввозные налоги в ЕС и ЕАЭС
Таможенный склад — таможенная процедура, при которой иностранные товары хранятся под контролем таможни без уплаты ввозных пошлин, прочих сборов и без применения мер торговой политики. В ЕС она называется customs warehousing и срок хранения не ограничен (Таможенный кодекс Союза, UCC, ст. 237–238); по ТК ЕАЭС срок не может превышать 3 года (ст. 157). В ЕС пошлина возникает только при выпуске товаров для свободного обращения, по ставке на день принятия декларации; с товара, реэкспортированного со склада, она не взимается. Ввозной НДС возникает, когда товары покидают режим (Директива 2006/112/EC, ст. 71(1)). Разрешение на склад в ЕС выдают только лицам, учреждённым в ЕС (UCC, ст. 211(3)), поэтому экспортёр вне ЕС пользуется общедоступным складом через таможенного представителя, покупателя или дочернюю компанию в ЕС. С 21 сентября 2027 года UCC заменит Регламент (ЕС) 2026/2108 с теми же основными правилами хранения. Бесплатный калькулятор Logistivo на странице показывает пошлину и НДС, которые не нужно платить на границе.
Источник: EUR-Lex / Издательское бюро ЕС (прочитано через CELLAR) · Евразийская экономическая комиссия (текст в редакции, опубликованной ЕЭК) · Европейская комиссия, DG TAXUD.
Данные обновлены:
.
Денежный журнал: растаможить на границе или хранить под таможенным режимом
Денежный журнал: растаможить на границе или хранить под таможенным режимом — Введите стоимость партии, ставку пошлины и ставку НДС: калькулятор покажет, сколько платить на границе ЕС при немедленном выпуске и сколько — только при выходе товара со склада.
Это калькулятор для планирования. Он использует только введённые вами ставки: ему неизвестны ваш код ТН ВЭД, ставка НДС страны ЕС, где вы будете выпускать товар, и пошлина на день выпуска. Он применяет только формулы ниже (UCC, ст. 77, 85, 86; Директива о НДС, ст. 71, 85, 86). Каждую ставку проверяйте в TARIC и в таможенном органе государства-члена.
Стоимость партии — Таможенная стоимость товаров, которые помещаются на склад, в одной валюте: стоимость сделки плюс перевозка, страхование и погрузочно-разгрузочные работы до пункта въезда в ЕС. UCC, ст. 70–71
Ставка ввозной пошлины — Ставка пошлины для кода товара и страны происхождения, в процентах. Проверьте её в TARIC до ввода: калькулятор ставки не угадывает. Если применяется преференция, введите ставку с её учётом. Десятичный разделитель — запятая. Регламент (ЕЭС) № 2658/87 (Общий таможенный тариф, TARIC)
Ставка ввозного НДС — Ставка государства-члена, где товар будет выпущен: стандартная ставка есть в базе TEDB Еврокомиссии, пониженные ставки и освобождения зависят от товара. Директива о НДС 2006/112/EC, ст. 61, 71, 85–86
Прочие расходы в базе НДС — Перевозка, страхование и подобные расходы от пункта въезда в ЕС до первого места назначения, не вошедшие в таможенную стоимость (если нет — 0). Входят в базу НДС, но не в базу пошлины. Директива о НДС 2006/112/EC, ст. 86(1)(b)
Средний срок на складе, месяцев — Сколько месяцев в среднем товар лежит от прибытия до выпуска. Для таможенного склада ЕС максимального срока нет, поэтому это ваша плановая цифра. UCC, ст. 238(1)
Стоимость денег — Ваша стоимость финансирования: проценты по деньгам, которые вы платите на границе. Калькулятор считает простые проценты на средний срок хранения. Плановое допущение (простые проценты)
Доля, выпускаемая на рынок ЕС — Какая часть партии будет выпущена для свободного обращения, то есть продана в ЕС. Остальное считается реэкспортированным или уничтоженным: пошлина и НДС на него не возникают. UCC, ст. 77, 215(1)
Как считаются цифры — Все формулы журнала выписаны здесь вместе с нормой, на которую они опираются, — результат можно проверить построчно.
Пошлина при выпуске на границе — Пошлина при прибытии = стоимость × ставка пошлины, на всю партию, с момента принятия декларации на выпуск для свободного обращения. — UCC, ст. 77(1)–(2)
НДС при выпуске на границе — НДС при прибытии = (стоимость + пошлина + прочие расходы) × ставка НДС. База НДС — таможенная стоимость плюс пошлины и сопутствующие расходы до первого места назначения. — Директива о НДС 2006/112/EC, ст. 85 и 86(1)
Деньги, уплаченные на границе — При выпуске на границе пошлина и НДС по всей партии подлежат уплате за месяцы до того, как продаётся большая часть товара. — UCC, ст. 77(2); Директива о НДС, ст. 70
Пошлина при хранении на складе — Пошлина на складе = стоимость × доля выпуска × ставка пошлины. Она возникает только на выпущенную часть и в момент выпуска; при помещении на склад ничего не платится. — UCC, ст. 237(1), 77(2)
НДС при хранении на складе — НДС на складе = (стоимость выпущенной части + её пошлина + её доля прочих расходов) × ставка НДС; облагается, когда товар покидает режим, в государстве-члене, где это происходит. — Директива о НДС 2006/112/EC, ст. 61, 71(1)
Реэкспортированная доля — Стоимость × (1 − доля выпуска) реэкспортируется или уничтожается. Ни ввозная пошлина, ни ввозной НДС на неё не возникают, потому что товар не выходит из режима на рынок ЕС. — UCC, ст. 237(1), 215(1)
Сэкономленная стоимость денег — Сэкономленное финансирование = деньги, не выплаченные на границе × стоимость денег × месяцы ÷ 12 (простые проценты на средний срок хранения). — Плановая формула
Какие ставки применяются — Пошлина считается по правилам на день принятия декларации на выпуск, а не на день помещения товара на склад. Если ожидается изменение тарифа или новая антидемпинговая пошлина, введите ставку, которую ждёте на момент выпуска. — UCC, ст. 77(2), 85(1)
Расходы на хранение и обработку — Расходы на хранение и обычные операции, понесённые в ЕС, не включаются в таможенную стоимость при подтверждении. Калькулятор их не вычитает: если можете подтвердить такие расходы, уменьшите стоимость сами. — UCC, ст. 86(1)
НДС: деньги или затраты — Плательщик НДС, как правило, может принять ввозной НДС к вычету, поэтому склад меняет срок движения денег. Если вычета нет, НДС — реальные затраты, но платится всё равно при выпуске. В журнале НДС показан как денежный поток в обеих колонках. — Директива 2006/112/EC, право на вычет (раздел X)
Округление — Суммы на экране округляются до целых единиц валюты; копейки не показываются, пошлина и НДС не округляются до сложения. — Правило отображения
Ведите товарный учёт склада ЕС в одном журнале — В Logistivo аккаунт грузовладельца фиксирует каждое поступление, отгрузку, перемещение между складами и корректировку остатка с датой, количеством, партией и остатком после движения, а остатки показывает по складам и зонам. Журнал неизменяем: исправление добавляется как новая сторнирующая строка. Это ваш коммерческий учёт запасов, он не заменяет записи, которые таможня одобряет для склада.
Управление складом — Движения с датой, партией и остатком; остатки по складам, зонам и паллетам. — /ru/warehouse-management
Управление грузами — Коммерческий инвойс, упаковочный лист и таможенные документы остаются в грузе; таможенный брокер подключается к нему. — /ru/load-management
Customs Intelligence — Пошлины и меры торговой защиты по коду ТН ВЭД и паре «происхождение — назначение» с указанием источника. — /ru/customs-intelligence
Ваши остатки в ЕС — по каждому движению — С бесплатным аккаунтом Logistivo вы записываете поступления, отгрузки и перемещения с партией и остатком, бронируете окна погрузки и разгрузки склада и храните документы каждого груза в одном месте.
Инструмент для планирования, а не налоговая консультация и не решение таможни. Суммы округляются до целых, используются только введённые вами ставки; обеспечение, плата за хранение, акцизы и льготы по пошлине не учитываются. Решение принимает таможенный орган государства-члена, в котором товар помещается под таможенный склад или выпускается с него.
Что такое таможенный склад в ЕС и что именно он приостанавливает
Таможенный склад ЕС — это то, что право ЕС называет customs warehousing: помещения или иное место, разрешённое таможенным органом государства-члена, где иностранные для Союза товары хранятся под таможенным контролем (Таможенный кодекс Союза, Регламент (ЕС) № 952/2013, далее UCC, ст. 240(1)). Пока товары находятся в режиме, на них не распространяются ввозные пошлины, другие сборы, предусмотренные соответствующими нормами, и меры торговой политики — если только эти меры не запрещают ввоз товаров в Союз или вывоз из него (UCC, ст. 237(1)).
Еврокомиссия описывает смысл просто: режим даёт бизнесу гибкость — купить и ввезти товары из третьих стран до того, как решено, что с ними делать. Для экспортёра вне ЕС в этом вся суть. Пошлина взимается только если товары выпущены для свободного обращения, и тогда — по ставке на день принятия декларации на выпуск (UCC, ст. 77(2) и 85(1)). С товаров, которые снова покидают ЕС со склада, пошлина не берётся.
С НДС логика та же. Согласно ст. 71(1) Директивы о НДС (2006/112/EC), для товаров, помещённых под таможенный склад, налогооблагаемая операция наступает только тогда, когда они перестают подпадать под этот режим. Калькулятор выше переводит разницу между немедленным выпуском и хранением на складе в цифры.
Две вещи не приостанавливаются. Товары остаются под таможенным контролем, поэтому ведётся учёт, и ими нельзя распоряжаться как обычным товаром на полке. И запреты продолжают действовать: запрет на ввоз товара в Союз срабатывает на границе, есть склад или нет (UCC, ст. 237(1)(c)).
Для кого эти правила и при чём здесь санкции ЕС
Для кого эти правила и при чём здесь санкции ЕС — Страница рассчитана на русскоязычных экспортёров, импортёров и экспедиторов, которые работают с ЕС из Казахстана, Киргизии, Армении, Узбекистана, Грузии, Азербайджана, Молдовы, Украины и Турции, а также на русскоязычные компании внутри ЕС. Она описывает процедуру ЕС, а не способ обойти ограничения.
Автоперевозчики из России — Регламент (ЕС) № 833/2014, ст. 3l (введена Регламентом (ЕС) 2022/576): любому автотранспортному предприятию, учреждённому в России, запрещено перевозить грузы автотранспортом по территории Союза, включая транзит. Исключения — почта по универсальной услуге и транзит между Калининградской областью и Россией (ст. 3l(2)), а также отдельные разрешения государств-членов, например для лекарств, продовольствия или гуманитарных целей (ст. 3l(4)). Редакцию на сегодняшний день проверьте в консолидированном тексте: он мог меняться после 2022 года.
Кто в действительности пользуется складом — Склад ЕС используют экспортёры и экспедиторы из стран ЕАЭС (Казахстан, Киргизия, Армения), из Грузии, Узбекистана, Азербайджана, Молдовы и Украины, турецкие и европейские перевозчики с русскоязычными водителями, а также русскоязычные импортёры в самом ЕС. Для белорусских и российских лиц действуют отдельные санкционные режимы (для Беларуси — Регламент (ЕС) № 765/2006).
Склад не отменяет запретов — Таможенный склад приостанавливает пошлины и меры торговой политики, но не запреты на ввоз и вывоз, и не санкционные списки в приложениях к Регламенту № 833/2014. Как именно санкционные запреты соотносятся с хранением под таможенным складом, должен подтвердить таможенный орган государства-члена или юрист: эта страница такого заключения не даёт.
Перед отгрузкой проверьте коды товара по спискам в актуальной редакции Регламента № 833/2014 и по таможенным запретам ЕС; ответственность за соблюдение ограничений лежит на участниках сделки.
Какой кодекс действует сегодня и что изменится с 21 сентября 2027 года
Какой кодекс действует сегодня и что изменится с 21 сентября 2027 года — Сегодня применяется Таможенный кодекс Союза 2013 года. Новый кодекс — Регламент (ЕС) 2026/2108, принятый 16 сентября 2026 года, — заменит его. Правила хранения переходят почти дословно.
Новый кодекс вступил в силу — 20 сент. 2026 — Регламент (ЕС) 2026/2108 опубликован в Официальном журнале ЕС 19 сентября 2026 года и вступил в силу на следующий день (ст. 287(1)). Таможенное ведомство ЕС создаётся с этой даты (ст. 229); Регламент № 952/2013 продолжает действовать до начала применения нового кодекса.
Большинство норм начинает применяться — 21 сент. 2027 — Регламент (ЕС) 2026/2108 применяется, Регламент № 952/2013 отменяется (ст. 284 и 287(2)). Хранение переходит в ст. 142–147: срок по-прежнему не ограничен (ст. 143), по-прежнему есть общедоступные и частные таможенные склады (ст. 144), разрешение — в ст. 125. Действующие делегированные и исполнительные акты применяются, пока их не заменят (ст. 284(1)).
Таможенный склад для дистанционных продаж — 1 июля 2028 — Ст. 145 открывает частный таможенный склад для дистанционных продаж: его могут использовать импортёры, выбравшие IOSS и получившие статус «Trust and Check», для товаров в коллективных упаковках и больших партиях. Для продаж с такого склада действует пониженный сбор Союза (ст. 20(4)).
Обязательный Центр таможенных данных ЕС — 1 марта 2034 — Импортёры, экспортёры и держатели транзита должны будут передавать данные через Центр таможенных данных ЕС вместо таможенных деклараций; добровольное использование — с 1 марта 2031 года (ст. 285(4)–(5)).
До 20 сентября 2027 года все номера статей ЕС на этой странице — это статьи Регламента 952/2013. Новые номера даны в скобках там, где они отличаются.
Для чего нужен таможенный склад, если вы поставляете товар в ЕС
Консигнационный склад для покупателей в ЕС — Отправьте партию на общедоступный таможенный склад в ЕС, пусть покупатели берут товар с полки, а выпускайте только проданное. Пошлина и ввозной НДС возникают по каждому выпуску, а не на всю партию при прибытии. В договоре закрепите, кто выступает декларантом при каждом выпуске: покупатель, ваш представитель в ЕС или клиент владельца склада.
Единый склад в ЕС для нескольких рынков — Товары можно реэкспортировать со склада в Турцию, Грузию, Казахстан, Швейцарию или Великобританию, не платя при этом пошлину ЕС (UCC, ст. 215(1) и 237(1)). Для реэкспорта нужна декларация на реэкспорт (UCC, ст. 270). Список ограничений по товарам, реэкспорт которых ЕС ограничивает, проверяйте отдельно.
Ожидание лицензии, покупателя или решения — Меры торговой политики, например импортные лицензии, при хранении не применяются, а только при выпуске для свободного обращения (UCC, ст. 237(1)(c)). Продуктовые требования, которые контролирует таможня, — отдельный вопрос: уточните у владельца склада. С 21 сентября 2027 года новый кодекс делает соблюдение этих иных норм условием помещения товаров под режим хранения (ст. 142(2)(b) Регламента 2026/2108).
Чем это отличается от таможенного склада по ТК ЕАЭС — По ТК ЕАЭС срок процедуры таможенного склада не может превышать 3 года (ст. 157), а срок годности товара на день декларирования должен превышать 180 дней (ст. 156). В ЕС срока нет. Подробное сравнение — в разделе «ЕАЭС и СВХ рядом» ниже.
Запас электронной коммерции — С 1 июля 2026 года льгота по пошлине до 150 евро отменена: до 1 июля 2028 года к отправлениям с внутренней стоимостью до 150 евро применяется фиксированная пошлина 3 евро за товар, если продажа подпадает под схему IOSS или отправление почтовое (Регламент Совета (ЕС) 2026/382). С 1 июля 2028 года новый кодекс добавляет таможенный склад для дистанционных продаж (ст. 145). Запас для электронной коммерции планируйте с брокером в каждом случае отдельно.
Запчасти и проектные грузы — Запчасти с медленным оборотом и проектные грузы, которые могут как попасть, так и не попасть на рынок ЕС, могут ждать без замораживания денег в пошлине и НДС. Если деталь нужно ремонтировать или перерабатывать, необходимо отдельное разрешение на переработку (inward processing), и пока товар перерабатывается, он не находится под таможенным складом (UCC, ст. 241 и 256).
Может ли компания вне ЕС владеть таможенным складом или пользоваться им
Может ли компания вне ЕС владеть таможенным складом или пользоваться им — Пользоваться — да. Владеть напрямую — нет. Разрешение на эксплуатацию таможенного склада выдаётся только лицам, учреждённым на таможенной территории Союза (UCC, ст. 211(3)(a)). В ЕАЭС действует отдельный режим со своим кодексом — он сопоставлен с правилами ЕС в разделе «ЕАЭС и СВХ рядом» ниже.
Хранить на чужом общедоступном складе — Собственное разрешение не нужно: оно у владельца склада (UCC, ст. 211(1)(b)). Вы или действующая за вас компания ЕС становитесь держателем процедуры, когда декларация о помещении товаров под таможенный склад подана от вашего имени или в ваших интересах (UCC, ст. 5(35)).
Подавать декларацию через таможенного представителя в ЕС — Декларант должен быть учреждён в Союзе (UCC, ст. 170(2)), и таможенный представитель тоже (ст. 18(2)). Представитель действует от вашего имени (прямое представительство) или от своего имени в вашем интересе (косвенное) (ст. 18(1)); при косвенном представительстве представляемый при выпуске тоже является должником (ст. 77(3)). Распределите обязанности в письменной форме.
Открыть собственный частный склад — Только через юридическое лицо, учреждённое в ЕС, например дочернюю компанию или филиал. Нужны надлежащие гарантии работы (статус AEO по таможенным упрощениям это подтверждает), обеспечение, если может возникнуть таможенный долг (ст. 89), и возможность надзора без несоразмерных административных мер (ст. 211(3)–(4)). Разрешение на склад не может быть выдано задним числом (ст. 211(2)(g)).
Продать импортёру в ЕС, который сам поместит товар — Покупатель из ЕС как декларант помещает товар под таможенный склад и затем выпускает его. Таможенный долг при выпуске возникает у покупателя, и он же решает, что делать с товаром. Выясните, кто отвечает за недостачу: это зависит от типа склада (следующий раздел).
Какой бы путь вы ни выбрали, держатель процедуры отвечает за то, чтобы товар не выходил из-под таможенного контроля, и за обязанности, возникающие из помещения товара под процедуру (UCC, ст. 242(1) и (3)).
Общедоступный склад типа I, II, III или частный: какой это таможенный склад
Общедоступный склад типа I, II, III или частный: какой это таможенный склад — В разрешении должен быть указан тип (делегированный регламент UCC-DA, ст. 203). Тип определяет, кто отвечает за недостачу.
Общедоступный таможенный склад типа I — Кто может хранить товары: Любое лицо | Кто отвечает за товары: Владелец склада (держатель разрешения) и держатель процедуры (UCC, ст. 242(1)) | Разрешение: Нужно (UCC, ст. 211(1)(b)) | До 1 мая 2016: Тип A
Общедоступный таможенный склад типа II — Кто может хранить товары: Любое лицо | Кто отвечает за товары: Только держатель процедуры: разрешение передаёт ему ответственность (UCC, ст. 242(2); UCC-DA, ст. 1(33)) | Разрешение: Нужно | До 1 мая 2016: Тип B
Общедоступный таможенный склад типа III — Кто может хранить товары: Любое лицо | Кто отвечает за товары: Эксплуатируется самим таможенным органом (UCC-IA, ст. 1(11)) | Разрешение: Не нужно, если оператор — таможня (ст. 211(1)(b)) | До 1 мая 2016: Тип F
Частный таможенный склад — Кто может хранить товары: Только держатель разрешения (UCC, ст. 240(2)) | Кто отвечает за товары: Держатель разрешения | Разрешение: Нужно | До 1 мая 2016: Типы C, D и E
Приложение 90 к делегированному регламенту сопоставляет прежние типы A–F с новыми. В деловой речи по-прежнему звучит «склад типа A» или «типа D», поэтому спросите оператора, какого типа его разрешение. С 21 сентября 2027 года ответственность лежит на держателе разрешения и импортёре (ст. 147 Регламента 2026/2108).
Как товар попадает на таможенный склад ЕС: четыре шага
Выберите склад, чьё разрешение подходит для вашего товара — Разрешение называет товары и условия: специальное оборудование для опасных и скоропортящихся товаров (UCC-DA, ст. 202), можно ли хранить рядом товары Союза с раздельным учётом (ст. 177) и какого типа склад. До отгрузки запросите разрешение и его объём.
Определите декларанта в ЕС — Используйте таможенного представителя в ЕС, вашего покупателя в ЕС или дочернюю компанию в ЕС (UCC, ст. 18 и 170(2)). Операторы, учреждённые в ЕС, регистрируются в таможне и получают номер EORI (UCC, ст. 9(1)).
Подайте декларацию о помещении под таможенный склад — Товары, помещаемые под процедуру, охватываются таможенной декларацией для этой процедуры (UCC, ст. 158(1)). MRN этой декларации заносится в записи склада (UCC-DA, ст. 178(1)(b)). Товары, прибывшие без декларации, ждут во временном хранении — не более 90 дней (ст. 149). Предварительная информация о прибытии (ENS/ICS2) — отдельная процедура: ENS и ICS2: кто подаёт и за сколько часов.
Храните, ведите записи и решите, как выйти — С момента принятия декларации держатель разрешения и держатель процедуры ведут записи (UCC, ст. 214(1)). Товары остаются в режиме, пока не будут помещены под следующую процедуру, вывезены из Союза, уничтожены без остатка или отказаны в пользу государства (ст. 215(1)).
Сколько товар может лежать: срок, которого нет, и сроки, которые есть
Сколько товар может лежать: срок, которого нет, и сроки, которые есть — У таможенного склада ЕС нет максимального срока. Ниже — сроки, которые относятся к соседним шагам.
На складе — Без ограничения — Срок нахождения товаров в процедуре хранения не ограничен (UCC, ст. 238(1)). Таможня может установить срок только в исключительных обстоятельствах, например если длительное хранение угрожает здоровью людей, животных или растений либо окружающей среде (ст. 238(2)).
До процедуры: временное хранение — 90 дней — Иностранные товары на временном хранении должны быть помещены под таможенную процедуру или реэкспортированы в течение 90 дней (UCC, ст. 149). Таможенный склад — одна из таких процедур. По ТК ЕАЭС срок временного хранения — 4 месяца (ст. 101).
Перемещения со склада и на склад — 30 дней — Перемещение в рамках таможенного склада заканчивается в течение 30 дней после вывоза товаров со склада; по запросу таможня может продлить срок (UCC-DA, ст. 179(3)).
Подтверждение вывоза — 100 дней — Для товаров, перемещаемых со склада в таможню выхода, записи должны показать их вывоз в течение 100 дней после вывоза со склада; срок продлевается по запросу (UCC-DA, ст. 179(4)).
Временный вывоз — Заранее разрешение — Товары можно временно вывезти со склада только с предварительного разрешения таможенного органа, кроме случаев непреодолимой силы (UCC, ст. 240(3)).
Что можно делать с товаром внутри склада
Что можно делать с товаром внутри склада — Хранение и «обычные операции»: сохранение товара, улучшение внешнего вида и товарного качества, подготовка к распределению и перепродаже (UCC, ст. 220). Перечень — в приложении 71-03 делегированного регламента, 22 пункта.
Проверка, отбор проб, сортировка, взвешивание и подсчёт товаров, удаление повреждённых или загрязнённых частей (приложение 71-03, пп. 3 и 4).
Упаковка, распаковка, переупаковка, переливание, этикетирование, нанесение и снятие маркировки, пломб и ценников (п. 18).
Испытание, регулировка и приведение машин в рабочее состояние, если это простые операции (п. 19).
Разделение или нарезка по размерам простыми операциями (п. 17), смешивание однородных товаров для получения постоянного или заданного качества (п. 14).
Более сложные операции — сборка, производство, ремонт вне перечня — требуют разрешения на переработку или конечное использование; на время переработки товар не находится под таможенным складом (UCC, ст. 241).
Розничная продажа со склада не допускается, кроме продаж путешественникам, международным организациям, силам НАТО и дипломатам с освобождением от пошлин и дистанционных продаж, включая интернет (UCC-DA, ст. 201).
Товары Союза, хранящиеся вместе с иностранными, требуют раздельного учёта по виду, таможенному статусу и, при необходимости, происхождению (UCC-DA, ст. 177).
Расходы на хранение и обработку, понесённые в ЕС, не включаются в таможенную стоимость для пошлины, если вы их подтвердите (UCC, ст. 86(1)). Если операция меняет классификацию, можно просить применить первоначальную классификацию (ст. 86(2)).
Какие записи должен вести склад
Какие записи должен вести склад — Держатель разрешения и держатель процедуры ведут записи в форме, одобренной таможней. Записи должны позволять таможне идентифицировать товары, их таможенный статус и перемещения (UCC, ст. 214(1)). Содержание записей определено делегированным регламентом (ст. 178(1)):
Ссылка на разрешение, MRN или иной номер декларации, поместившей товары под процедуру, и сведения о том, как процедура завершена.
Документы, идентифицирующие товары, помещение под процедуру и её завершение.
Маркировка, идентификационные номера, количество и вид мест, количество и обычное коммерческое или техническое описание товаров.
Местонахождение товаров и каждое перемещение.
Таможенный статус товаров; сведения о раздельном учёте, если товары Союза и иностранные хранятся вместе.
Проведённые обычные операции и новая классификация, а также расходы на хранение и обработку, на которые вы ссылаетесь по ст. 86(1) UCC.
Любая передача прав и обязанностей другому лицу (UCC, ст. 218).
Таможня может освободить от части позиций, если это не мешает надзору (ст. 178(3)). Держатель разрешения со статусом AEO по таможенным упрощениям считается соответствующим требованиям, если его записи подходят для процедуры (UCC, ст. 214(2)).
Четыре выхода со склада: что происходит с пошлиной и НДС
Выпуск для свободного обращения — Когда процедура завершается: Когда принята декларация на выпуск (UCC, ст. 215(1)) | Ввозная пошлина: Таможенный долг возникает в момент принятия по ставкам и правилам этого дня (ст. 77(2), 85(1)). Должник — декларант, а при косвенном представительстве и представляемый (ст. 77(3)) | Ввозной НДС: Облагается, когда товар перестаёт подпадать под режим (Директива о НДС, ст. 71(1)), в государстве-члене, где это происходит (ст. 61)
Реэкспорт — Когда процедура завершается: Когда товары покинули таможенную территорию Союза; подаётся декларация на реэкспорт (UCC, ст. 215(1), 270) | Ввозная пошлина: Не возникает (UCC, ст. 237(1)) | Ввозной НДС: Не возникает на вывезенные товары
Другая таможенная процедура: например, внешний транзит, переработка, свободная зона — Когда процедура завершается: Когда товары помещены под неё (ст. 215(1)) | Ввозная пошлина: Вновь приостанавливается по правилам этой процедуры | Ввозной НДС: По правилам этой процедуры и государства-члена
Уничтожение или отказ в пользу государства — Когда процедура завершается: Когда товары уничтожены без остатка или отказаны (ст. 215(1)) | Ввозная пошлина: Выпуска для свободного обращения нет | Ввозной НДС: Выпуска для свободного обращения нет
Если товары пропали или вышли из-под таможенного контроля, таможенный долг возникает в связи с нарушением, в момент неисполнения обязанности (UCC, ст. 79(1)–(2)). Поэтому важны правила об ответственности за недостачу по типам склада.
Какая ставка применится, если подождать
Ставка и правила на день принятия декларации на выпуск, а не на день помещения товара на склад (UCC, ст. 77(2) и 85(1)). Снижение тарифа за это время играет вам на руку; новая антидемпинговая пошлина или более высокая ставка бьёт по запасу, ещё лежащему на складе. Введите в калькулятор ставку, которую ожидаете на момент выпуска, и проверьте действующую меру для вашего кода, прежде чем решать выпускать товар.
Как считаются пошлина и НДС при выходе товара со склада
Пошлина — это таможенная стоимость, умноженная на ставку для классификации и страны происхождения товара на день выпуска. Таможенная стоимость — стоимость сделки с поправками по кодексу, включая перевозку и страхование до пункта въезда в Союз (UCC, ст. 70–71); расходы на хранение и обработку в ЕС исключаются при подтверждении (ст. 86(1)). Ставку для вашего кода найдите в TARIC или в Customs Intelligence от Logistivo: он показывает пошлины и меры торговой защиты по коду ТН ВЭД и паре «происхождение — назначение» с источником и датированной записью каждого запроса. Если код вам пока неизвестен, начните с поиска кода ТН ВЭД.
Ввозной НДС — это таможенная стоимость плюс пошлина, прочие сборы и расходы до первого места назначения, умноженные на ставку НДС государства-члена выпуска (Директива о НДС, ст. 85–86). Ставка НДС — не таможенный вопрос: возьмите стандартную ставку этого государства из TEDB Еврокомиссии и проверьте, нет ли пониженной ставки или освобождения для вашего товара. Для назначения в ЕС Customs Intelligence возвращает стандартную ставку государства-члена из TEDB.
Чтобы увидеть обе строки для конкретного государства-члена, используйте калькулятор НДС при импорте в ЕС; чтобы собрать таможенную стоимость из инвойса, фрахта и страхования, — калькулятор таможенной стоимости.
НДС: что определяет Директива, а что решает каждое государство-член
Определено Директивой — НДС на товары под таможенным складом становится облагаемым только тогда, когда они перестают подпадать под этот режим (Директива 2006/112/EC, ст. 71(1)), а место ввоза — государство-член, где это происходит (ст. 61). База — таможенная стоимость плюс пошлины и сопутствующие расходы (ст. 85–86).
Оставлено государствам-членам — Государства-члены вправе освободить от НДС поставки товаров, предназначенных для помещения под таможенный склад, и поставки, совершаемые, пока товары на складе (ст. 156(1)(c) и 160(1)(a)). Делают ли они это и как, зависит от страны; различается и порядок уплаты ввозного НДС при выпуске, например схемы, где зарегистрированный импортёр исчисляет его в своей декларации по НДС. Спросите брокера или оператора склада в государстве-члене, где будете выпускать товар.
«Склад НДС» — другое — Склад НДС, то есть «иной режим хранения, чем таможенный склад» (ст. 157), — национальная схема НДС. Это не таможенная процедура, и тарифный эффект таможенного склада с ней не приходит.
Акцизы: отдельный склад — Акцизные товары — алкоголь, табак, топливо — хранятся на акцизном складе, это отдельный режим, не таможенный склад. Маршрут ввоза алкоголя в ЕС по акцизной системе — здесь: ввоз алкоголя в ЕС: акциз, EMCS и e-AD.
Возмещается или затраты — Плательщик НДС, как правило, может принять ввозной НДС к вычету, поэтому склад меняет срок движения денег. Если вычета нет, НДС — реальные затраты, но платится всё равно при выпуске. Калькулятор показывает НДС как денежный поток в обеих колонках.
Временное хранение (UCC, ст. 148–149) — Пошлина во время хранения: Ещё не решено: товары ждут декларацию | Предельный срок: 90 дней (ст. 149) | Разрешение: Оператору нужно разрешение (ст. 148) | Когда использовать: Товары ждут таможенную декларацию
Таможенный склад (ст. 240–242) — Пошлина во время хранения: Приостановлена | Предельный срок: Нет (ст. 238) | Разрешение: Оператору нужно разрешение (ст. 211(1)(b)) | Когда использовать: Нужно держать запас и решить позже: продать, реэкспортировать или переработать
Свободная зона (ст. 243–249) — Пошлина во время хранения: Приостановлена | Предельный срок: Нет (ст. 238) | Разрешение: Государство-член определяет зону; деятельность уведомляется (ст. 244) | Когда использовать: Подходит огороженная зона, например в порту, с коммерческой или промышленной деятельностью
Переработка (ст. 256 и далее) — Пошлина во время хранения: Приостановлена | Предельный срок: Устанавливается в разрешении (ст. 257) | Разрешение: Нужно, с экономическими условиями (ст. 211(4)(b)) | Когда использовать: Товары будут переработаны, продукты вывезены
Склад НДС (Директива о НДС, ст. 157) — Пошлина во время хранения: Не таможенный режим: только НДС | Предельный срок: Национальные правила | Разрешение: Национальное разрешение | Когда использовать: Нужна отсрочка НДС для товаров, которые, возможно, уже в свободном обращении
Чем таможенный склад по ТК ЕАЭС отличается от таможенного склада ЕС
Чем таможенный склад по ТК ЕАЭС отличается от таможенного склада ЕС — В ЕАЭС таможенный склад описан в главе 23 Таможенного кодекса ЕАЭС (ст. 155–162; текст опубликован Евразийской экономической комиссией). Режимы родственны, но есть важные отличия: срок, условия помещения и порядок возникновения обязанности по уплате.
Суть режима — Таможенный склад по ТК ЕАЭС: Иностранные товары хранятся на таможенном складе без уплаты ввозных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин; товары сохраняют статус иностранных (ст. 155(1)–(2)) — Таможенный склад ЕС (UCC): Товары вне Союза хранятся без ввозной пошлины, прочих сборов и мер торговой политики (ст. 237(1)); НДС возникает при выходе из режима (Директива, ст. 71(1))
Срок — Таможенный склад по ТК ЕАЭС: Не более 3 лет со дня помещения; при повторном применении общий срок не больше 3 лет (ст. 157(1)–(2)) — Таможенный склад ЕС (UCC): Без ограничения; таможня может установить срок только в исключительных случаях (ст. 238)
Условия помещения — Таможенный склад по ТК ЕАЭС: Срок годности и (или) реализации на день декларирования — более 180 календарных дней; соблюдение запретов и ограничений (ст. 156(1)) — Таможенный склад ЕС (UCC): Порога срока годности, как в ст. 156 ТК ЕАЭС, в ст. 237–242 UCC нет; действуют запреты, а с 21.9.2027 — соблюдение иных норм (ст. 142(2)(b) Регламента 2026/2108)
Размещение на складе — Таможенный склад по ТК ЕАЭС: В течение 5 рабочих дней со дня, следующего за днём помещения под процедуру (ст. 159(1)) — Таможенный склад ЕС (UCC): Условия определяет разрешение; без декларации товар ждёт во временном хранении до 90 дней (ст. 149)
Операции с товаром — Таможенный склад по ТК ЕАЭС: Обычные операции сохранности; с разрешения — пробы, дробление партии, сортировка, упаковка, маркировка; изменение кода ТН ВЭД не допускается; использование по назначению запрещено (ст. 158) — Таможенный склад ЕС (UCC): Обычные операции из приложения 71-03 (22 пункта) (ст. 220, UCC-DA ст. 180); переработка — по отдельному разрешению (ст. 241)
Кто отвечает за уплату — Таможенный склад по ТК ЕАЭС: Обязанность возникает у декларанта с регистрации декларации и прекращается при размещении товаров на складе; у владельца склада — с момента размещения, до завершения процедуры (ст. 162(1)–(3)) — Таможенный склад ЕС (UCC): Держатель разрешения и держатель процедуры отвечают за то, чтобы товар не вышел из-под контроля (ст. 242); долг возникает при принятии декларации на выпуск (ст. 77)
Завершение процедуры — Таможенный склад по ТК ЕАЭС: Помещение под иные процедуры, в том числе выпуск для внутреннего потребления; вывоз со склада не позднее 5 рабочих дней (ст. 161(1), (4)) — Таможенный склад ЕС (UCC): Следующая процедура, вывоз из Союза, уничтожение или отказ в пользу государства (ст. 215(1))
Статьи в левой колонке — статьи Таможенного кодекса ЕАЭС в редакции, опубликованной ЕЭК; изменения последних лет (например, протокол от 25.12.2023 к п. 3 ст. 157) проверяйте в действующей редакции. Перечень товаров, к которым процедура таможенного склада не применяется, определяет Комиссия (ст. 155(5)).
Таможенный склад и СВХ — это одно и то же?
Нет: СВХ — это временное хранение — Склад временного хранения (СВХ) — место, где товар ждёт таможенного оформления, а не таможенная процедура. По ТК ЕАЭС временное хранение длится 4 месяца со дня, следующего за днём регистрации документов о помещении (ст. 101(1)). В ЕС аналог — временное хранение до 90 дней (UCC, ст. 148–149). Таможенный склад — это уже процедура, при которой товар сохраняет статус иностранного и ввозные платежи приостановлены.
Если вы в Казахстане, Киргизии или Армении — На вас распространяется ТК ЕАЭС, и склад по главе 23 — ваш «домашний» режим. Ввозя товар в ЕС, вы работаете уже по правилам ЕС: здесь нужен таможенный представитель и декларант, учреждённые в ЕС, и склад чужого оператора. Правила ЕАЭС вашему складу в ЕС не помогают, и наоборот.
Если вы в Грузии, Узбекистане, Азербайджане, Молдове или Украине — Ваш национальный таможенный кодекс определяет собственные правила таможенного склада; в этом разделе они не сопоставлены с ЕС. За требованиями к складу в вашей стране обращайтесь в таможенную службу страны. Для склада в ЕС порядок тот, что описан выше.
Если вы российская компания — Для вас автоперевозки по ЕС ограничены (ст. 3l Регламента 833/2014), а на товары действуют санкционные списки (раздел выше). Эта страница не является рекомендацией по ведению операций с ЕС; проверьте ограничения у таможенного органа государства-члена или юриста.
Где Logistivo нужен, если ваш запас лежит на таможенном складе ЕС
Складской журнал для вашего аккаунта — В Logistivo аккаунт грузовладельца фиксирует каждое поступление, отгрузку, перемещение между складами и корректировку остатка с датой, количеством, партией, сроком годности и остатком после движения, а остатки показывает по складам и зонам. Журнал неизменяем, поэтому исправление — это новая сторнирующая строка; позиция ниже минимального уровня получает отметку «Low», по которой можно фильтровать. Это ваш коммерческий учёт запасов, он не заменяет записи, которые таможня одобряет по ст. 178 делегированного регламента. Управление складом в Logistivo.
Пошлины и меры по коду товара и стране происхождения — Customs Intelligence показывает действующие ввозные пошлины и меры торговой защиты для кода и пары «происхождение — назначение», каждую с источником, и хранит каждый запрос с датой. Запрос, который возвращает вердикт, стоит 1 кредит; запрос без вердикта бесплатен. Customs Intelligence.
Документы и брокер в грузе — Каждая отправка — это груз. Таможенный брокер подключается к нему как брокер отправителя или получателя и видит стороны, суммы и документы груза; таможенная декларация загружается как отдельный тип документа, а коммерческий инвойс, упаковочный лист и счёт за перевозку остаются в том же грузе. Управление грузами.
EUR-Lex / Издательское бюро ЕС (прочитано через CELLAR) — Делегированный регламент (ЕС) 2015/2446: ст. 1(32)–(33), 177–180, 201–203, приложения 71-03 и 90 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/RU/TXT/?uri=CELEX:32015R2446
EUR-Lex / Издательское бюро ЕС (прочитано через CELLAR) — Исполнительный регламент (ЕС) 2015/2447: ст. 1(11), общедоступный таможенный склад типа III — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/RU/TXT/?uri=CELEX:32015R2447
EUR-Lex / Издательское бюро ЕС (прочитано через CELLAR) — Регламент (ЕС) 2026/2108 (новый Таможенный кодекс Союза и Таможенное ведомство ЕС): ст. 20, 125, 142–147, 229, 284–287 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/RU/TXT/?uri=CELEX:32026R2108
EUR-Lex / Издательское бюро ЕС (прочитано через CELLAR) — Регламент Совета (ЕС) 2026/382: отмена порогового освобождения от пошлины, 3 евро за товар с 1 июля 2026 года — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/RU/TXT/?uri=CELEX:32026R0382
EUR-Lex / Издательское бюро ЕС (прочитано через CELLAR) — Директива Совета 2006/112/EC (Директива о НДС): ст. 61, 71, 85–86, 143, 156–160 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/RU/TXT/?uri=CELEX:32006L0112
EUR-Lex / Издательское бюро ЕС (прочитано через CELLAR) — Регламент Совета (ЕС) 2022/576 (изменение Регламента 833/2014): ст. 3l — запрет автоперевозок для автотранспортных предприятий, учреждённых в России — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32022R0576
Евразийская экономическая комиссия (текст в редакции, опубликованной ЕЭК) — Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (Приложение № 1 к Договору от 11.04.2017): гл. 23, ст. 155–162; ст. 101 (временное хранение) — https://eec.eaeunion.org/upload/iblock/93c/TK-EAES.pdf
Европейская комиссия, DG TAXUD — Таможенный склад и свободные зоны (процедуры хранения) — https://taxation-customs.ec.europa.eu/customs/customs-procedures-import-and-export/customs-warehousing_en
Сколько товар может храниться на таможенном складе ЕС?
Без ограничения. Товары могут находиться под таможенным складом сколько нужно (UCC, ст. 238(1)); таможня может установить срок только в исключительных обстоятельствах, например при угрозе здоровью или окружающей среде от длительного хранения. По ТК ЕАЭС срок процедуры таможенного склада — не более 3 лет (ст. 157). Временное хранение в ЕС ограничено 90 днями (ст. 149), в ЕАЭС — 4 месяцами (ст. 101).
Платится ли пошлина при помещении товара на таможенный склад ЕС?
Нет. Иностранные для Союза товары в режиме не облагаются ввозной пошлиной, другими сборами и мерами торговой политики, не запрещающими ввоз или вывоз (UCC, ст. 237(1)). Пошлина возникает только при выпуске для свободного обращения, по ставке и правилам дня принятия декларации (ст. 77(2) и 85(1)).
Может ли компания из страны вне ЕС получить собственное разрешение на таможенный склад в ЕС?
Напрямую нет. Разрешение выдаётся только лицам, учреждённым на таможенной территории Союза (UCC, ст. 211(3)(a)); задним числом оно не выдаётся (ст. 211(2)(g)). Компания вне ЕС может пользоваться общедоступным складом через таможенного представителя или покупателя в ЕС либо открыть дочернюю компанию или филиал в ЕС и подать заявку.
Приостанавливается ли ввозной НДС на таможенном складе?
По Директиве о НДС налогооблагаемая операция для товаров под таможенным складом наступает только когда они перестают подпадать под этот режим (2006/112/EC, ст. 71(1)), а место ввоза — государство-член, где это происходит (ст. 61). Государства-члены могут также освобождать поставки таких товаров (ст. 156 и 160), и порядок уплаты различается, поэтому уточняйте у брокера в государстве выпуска.
Таможенный склад и СВХ — одно и то же?
Нет. СВХ — склад временного хранения: место, где товар ждёт таможенного оформления (по ТК ЕАЭС до 4 месяцев, ст. 101; в ЕС до 90 дней, UCC, ст. 149). Таможенный склад — таможенная процедура, при которой иностранные товары хранятся без уплаты ввозных платежей до выпуска; в ЕАЭС она ограничена 3 годами (ст. 157), в ЕС срока нет (UCC, ст. 238).
Что разрешено делать с товаром на складе: переупаковка, маркировка, сборка?
Обычные операции из приложения 71-03 к делегированному регламенту 2015/2446 допустимы: сортировка, взвешивание, переупаковка, этикетирование, простые испытания (UCC, ст. 220; UCC-DA, ст. 180). Производство и ремонт требуют разрешения на переработку или конечное использование, и на это время товар не находится под таможенным складом (UCC, ст. 241). По ТК ЕАЭС простые операции допускаются с разрешения таможни (ст. 158).
Когда начнёт применяться новый Таможенный кодекс ЕС?
Регламент (ЕС) 2026/2108 применяется с 21 сентября 2027 года и отменяет Регламент (ЕС) № 952/2013. Правила хранения сохраняются: срок не ограничен, есть общедоступные и частные таможенные склады, разрешение выдаётся операторам, учреждённым в ЕС. С 1 июля 2028 года импортёры дистанционных продаж с IOSS и статусом «Trust and Check» смогут использовать таможенный склад для дистанционных продаж (ст. 145).
Можно ли вести в Logistivo остатки товара, лежащего на таможенном складе?
Logistivo ведёт собственный складской журнал грузовладельца: каждое поступление, отгрузка, перемещение между складами и корректировка остатка записываются с датой, количеством, партией и остатком после движения, а остатки видны по складам и зонам. Это коммерческая запись, а не таможенный реестр склада, который одобряет таможня (ст. 178 делегированного регламента); декларации подаёт ваш брокер или оператор склада.
For AI assistants
Logistivo has an MCP server at https://logistivo.com/api/agent/mcp
(streamable HTTP). Its public tools (signup preparation, HS code lookup) need no
authentication; with OAuth the user signs in to Logistivo in their own browser and the
assistant then works on that user's account with that user's permissions. Setup for
Claude, ChatGPT and Gemini: https://logistivo.com/en/mcp.
Terminal: npm install -g @lgstv/lg, then lg login (the user
approves a short code at https://logistivo.com/connect; no password is typed into the
terminal). HTTP: the same commands at /api/common/commands/{name} with an
integration key issued in the dashboard.
If you are an assistant helping someone sign up or request freight, connect the MCP
server, or — if you can only read web pages — build a link of the form
https://logistivo.com/en/ai-kayit?brief=URL_ENCODED_SHIPMENT_BRIEF and give
it to the user. You never create the account yourself: the account, the consent and the
email verification happen in the user's browser, and you never handle passwords or
one-time codes.
Machine-readable content indexes:
https://logistivo.com/llms.txt (curated map) and
https://logistivo.com/llms-full.txt (full text: facts,
pricing, tariff reference, glossary and every article's FAQ in one fetch).
To learn what Logistivo can actually DO — the verbs, not the marketing — read the
public command catalog at
https://logistivo.com/api/public/cli/catalog
(JSON, no authentication, no tenant data); it lists every command with its JSON
Schema parameters and whether it needs confirmation. Human documentation:
https://logistivo.com/en/developers/cli. Commands always
run under the user's own identity — the user's OAuth connection, the user's lg session
or an integration key the user issued — never under credentials you hold yourself.