Calcular IVA importación: base imponible e IVA diferido
El IVA a la importación no se calcula sobre el precio de la factura, sino sobre el valor en aduana más los impuestos, derechos y gravámenes devengados con motivo de la importación (salvo el propio IVA) y los gastos accesorios —comisiones, embalaje, transporte y seguro— hasta el primer lugar de destino en la Comunidad (art. 83 de la Ley 37/1992); el tipo general es el 21 %, con reducidos del 10 % y el 4 %. Ejemplo: FOB 12.000,00 €, flete y seguro hasta Valencia 900,00 €, arancel del 6 % y camión Valencia–Madrid 350,00 € dan una base de 14.024,00 € y 2.945,04 € de IVA. Con el IVA diferido, los empresarios con periodo de liquidación mensual incluyen la cuota en el modelo 303 en lugar de pagarla en el despacho. En Logistivo, el tipo del arancel viene de la consulta arancelaria Customs Intelligence, y el DUA y la factura de flete quedan en la misma carga.
Fuente: Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) · Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) · Publications Office of the European Union (EUR-Lex) · Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de · Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS), Österreich · Overheid.nl — wetten.overheid.nl · Belastingdienst · Direction générale des douanes et droits indirects (douane.gouv.fr) · Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr) · Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato · Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) · Sejm RP — Internetowy System Aktów Prawnych (ELI) · Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) · The National Archives — legislation.gov.uk · HM Revenue & Customs (GOV.UK) · GOV.UK · T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi · T.C. Resmî Gazete.
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Su tique de IVA a la importación, línea a línea
Su tique de IVA a la importación, línea a línea — A la izquierda corrige el valor de partida, en el centro se imprime el tique, a la derecha ve lo que cuesta en la frontera y cómo vuelve.
La herramienta cubre diez países de importación: España, Alemania, Austria, Países Bajos, Francia, Italia, Polonia, Rumanía, el Reino Unido y Turquía. Para cada uno, los tipos, la base imponible, la deducción y la forma de diferir el pago o llevarlo a la autoliquidación aparecen más abajo con su fundamento.
No se piden otros elementos del valor en aduana —cánones y derechos de licencia, comisiones de venta, prestaciones del comprador (art. 71 CAU)—; si existen, introduzca directamente el valor en aduana.
Calcula por completo en su navegador: no se envía nada. Base y tipo según el derecho del país de importación elegido; el tipo del arancel y los importes son sus datos.
País de importación — El país donde los bienes se despachan a libre práctica: sus tipos y reglas calculan el tique.
Valor de partida — Introducir el valor en aduana o construirlo desde el precio de factura y el Incoterm.
Valor en aduana — Valor según las normas aduaneras (arts. 70–71 CAU), normalmente valor de transacción más transporte y seguro hasta la frontera de la UE; las divisas, al tipo de cambio de aduana.
Precio de factura — Precio realmente pagado o por pagar por las mercancías según la factura comercial.
Incoterm — Indica qué gastos se suman al precio de factura o se restan.
Flete + seguro hasta la frontera — Transporte, seguro, carga y manipulación hasta el lugar de introducción en el territorio aduanero, si no están en el precio (art. 71.1 e) CAU).
Gastos del precio que no son valor en aduana — Transporte tras la entrada en el territorio aduanero y derechos de importación incluidos en el precio (art. 72 a), f) CAU): solo si están en el precio y cuantificados.
Tipo del arancel (%) — Tipo ad valorem de su código, por ejemplo con la búsqueda de código SA; los derechos específicos, como importe en «otros derechos de importación».
Otros derechos de importación — Derechos antidumping, compensatorios o específicos, como importe.
Impuestos especiales — Impuestos especiales sobre energía, tabaco, alcohol y similares devengados en la importación.
Gastos hasta el primer lugar de destino — Transporte, seguro y manipulación desde la frontera hasta el lugar de la carta de porte; la etiqueta sigue al país elegido.
Tipo de IVA — Tipo general o reducido del país de importación; lo decide su lista de bienes.
Incoterm → valor en aduana — En el modo «Factura + Incoterm». El grupo resalta la línea que hay que rellenar; introduzca siempre el importe real.
EXW · FCA · FAS · FOB — El precio termina antes del transporte principal: sume flete, seguro, carga y manipulación hasta la frontera de la UE (art. 71.1 e) CAU).
CFR · CPT — El flete hasta el lugar convenido está en el precio, el seguro no: sume el seguro hasta la frontera. Si el lugar está más allá de la frontera, el flete posterior no es valor en aduana (art. 72 a) CAU).
CIF · CIP — Flete y seguro hasta el lugar convenido están en el precio. En un puerto de entrada de la UE no suele haber que corregir; en un lugar interior, reste la parte tras la frontera.
DAP · DPU · DDP — El precio incluye el transporte hasta destino y, en DDP, los derechos de importación; nada de eso es valor en aduana (art. 72 a), f) CAU). El flete tras la frontera sí entra en la base del IVA: vuelva a anotarlo en «gastos hasta el primer lugar de destino».
Cómo calcula el tique — Cada línea del tique sigue una norma; estas son todas las que aplica la herramienta.
La base parte del valor en aduana — En las importaciones, la base imponible resulta de añadir al valor en aduana los conceptos siguientes, en cuanto no estén comprendidos en él. — art. 83.Uno Ley 37/1992
Se suman impuestos y gravámenes — Los impuestos, derechos, exacciones y demás gravámenes devengados fuera del territorio y los devengados con motivo de la importación, salvo el propio IVA. — art. 83.Uno a) Ley 37/1992
Se suman los gastos accesorios — Comisiones y gastos de embalaje, transporte y seguro hasta el primer lugar de destino de los bienes en la Comunidad. — art. 83.Uno b) Ley 37/1992
Primer lugar de destino — El que figure en la carta de porte u otro documento que ampare la entrada de los bienes; a falta de indicación, aquel en que se produzca la primera desagregación de los bienes en la Comunidad. — art. 83.Uno b) Ley 37/1992
Rebajas excluidas — No forman parte de la base los descuentos por pronto pago ni las rebajas obtenidas en el momento de la importación. — Directiva del IVA, art. 87
El valor en aduana termina en la frontera — Al precio se suman transporte, seguro, carga y manipulación hasta el lugar de introducción en el territorio aduanero; el transporte posterior y los derechos de importación pagaderos en la Unión quedan fuera. — CAU, arts. 70, 71.1 e), 72 a), f)
El arancel en el tique — El tique calcula arancel = valor en aduana × tipo ad valorem introducido. Los derechos específicos, antidumping y compensatorios se introducen como importe; el tique no adivina tipos. — Regla de cálculo de esta herramienta
El flete tributa una vez — Los servicios de transporte vinculados a la importación cuyo valor está en la base imponible están exentos: el flete hasta destino tributa una sola vez, a través del IVA a la importación. — Directiva del IVA, art. 144
Divisas al tipo de cambio de aduana — Los importes en divisas se convierten con el tipo de cambio publicado por las autoridades aduaneras, no con el cambio del día del banco; la calculadora del tipo de cambio de aduana muestra el del mes. — CAU, art. 53
Reino Unido y Turquía: misma lógica, derecho propio — En el Reino Unido, valor en aduana + derechos y cargos (salvo IVA) + gastos accesorios hasta el primer destino en el R. U.; en Turquía, valor CIF + todos los impuestos pagados en la importación + gastos hasta el registro de la declaración y diferencias de cambio. — VATA 1994 s. 21; KDVK art. 21
Redondeo — El tique redondea cada línea a dos decimales; vale el importe de la liquidación de la Aduana. — Regla de cálculo de esta herramienta
IVA a la importación en diez países: tipos, base, deducción, diferimiento — El país elegido aparece resaltado; con «Al tique» calcula otro. Los fundamentos van entre paréntesis y la fuente bajo cada ficha.
ES — España — IVA a la importación · Aduana (AEAT) · EUR
ES — España — 21 % tipo general — art. 90.Uno Ley 37/1992 | 10 % tipo reducido — art. 91.Uno Ley 37/1992 | 4 % tipo superreducido — art. 91.Dos Ley 37/1992
Base imponible — Valor en aduana + impuestos, derechos, exacciones y gravámenes devengados fuera del territorio y con motivo de la importación (salvo el IVA) + gastos accesorios —comisiones, embalaje, transporte y seguro— hasta el primer lugar de destino en la Comunidad: el que figure en la carta de porte o documento de entrada; si no hay indicación, el de la primera desagregación de los bienes. (art. 83.Uno Ley 37/1992)
Añadido hasta la frontera — Flete + seguro hasta la frontera de la UE
Gastos tras la frontera — Gastos hasta el primer lugar de destino
Cuándo se paga — Sin la opción, la cuota liquidada por la Aduana se ingresa según el Reglamento General de Recaudación y se deduce después.
Deducción — Las cuotas soportadas en las importaciones de bienes son deducibles. (art. 92.Uno.2º Ley 37/1992)
IVA diferido a la importación — Con la opción, la cuota liquidada por la Aduana no se paga en el despacho: se incluye en la autoliquidación 303/322 del periodo en que se recibe la liquidación —en el despacho, la fecha del levante— en la casilla 77 y, si es deducible, se deduce en la misma autoliquidación. El sistema de despacho comprueba la opción al admitir el DUA.
empresario o profesional con periodo de liquidación mensual (art. 71.3 del Reglamento del IVA)
opción por declaración censal en noviembre del año anterior; obliga para todas las importaciones del año y se prorroga
renuncia también en noviembre, con efectos durante un mínimo de tres años
las cuotas notificadas no incluidas en la autoliquidación del mes pasan a periodo ejecutivo
AEAT — IVA a la importación, cómo diferir su pago — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/iva-importacion-diferir-pago.html
En detalle: requisitos del IVA diferido en España — /es/iva-diferido-importacion-espana-requisitos
DE — Alemania — IVA a la importación (Einfuhrumsatzsteuer) · Aduana alemana (Zoll) · EUR
DE — Alemania — 19 % tipo general — § 12 Abs. 1 UStG | 7 % tipo reducido (anexo 2) — § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG, Anlage 2
Base imponible — Valor en aduana + derechos, impuestos y gravámenes adeudados en el extranjero y devengados en la importación (arancel, antidumping, impuestos especiales —sin el propio IVA—) + gastos de mediación y transporte hasta el primer lugar de destino en la UE, y hasta otro destino fijado al devengo; las rebajas ya acordadas se restan. (§ 11 Abs. 1, 3, 4 UStG)
Añadido hasta la frontera — Flete + seguro hasta la frontera de la UE
Gastos tras la frontera — Gastos hasta el primer lugar de destino
Cuándo se paga — Se exige como un arancel: se liquida con la declaración y se paga como máximo 10 días después de la notificación (§ 21.2 UStG, art. 108 CAU).
Deducción — Las empresas deducen el IVA a la importación devengado por bienes importados para su empresa; el pago no es requisito. (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG)
Aplazamiento de pago (Aufschubkonto) — Con aplazamiento autorizado según el art. 110 b) o c) del CAU, el IVA vence el día 26 del segundo mes natural siguiente al mes de que se trate —para un periodo de aplazamiento de octubre, el 26 de diciembre—. Como el impuesto devengado ya es deducible, la deducción puede ir antes que el pago.
aplazamiento a solicitud, en principio con garantía (art. 110 CAU)
sin garantía si el IVA es deducible en su totalidad (§ 21.3 UStG)
el vencimiento diferido se aplica al aplazamiento del art. 110 b) o c) CAU (§ 21.3a UStG)
AT — Austria — IVA a la importación (Einfuhrumsatzsteuer) · Oficina de aduanas de Austria (Zollamt Österreich) · EUR
AT — Austria — 20 % tipo general — § 10 Abs. 1 UStG 1994 | 13 % reducido (anexo 2) — § 10 Abs. 3 UStG 1994, Anlage 2 | 10 % reducido (anexo 1) — § 10 Abs. 2 UStG 1994, Anlage 1 | 4.9 % alimentos básicos (anexo 3), desde el 1 de julio de 2026 — § 10 Abs. 1a UStG 1994, Anlage 3 (seit 1.7.2026, BGBl. I Nr. 37/2026)
Base imponible — Valor en aduana + derechos, impuestos y gravámenes adeudados fuera de Austria + aranceles, impuestos especiales y cánones de monopolio que percibe la aduana + gastos accesorios (transporte, seguro, embalaje, comisiones, corretajes) hasta el primer lugar de destino en un Estado miembro, o a otro conocido al devengo; sin el propio IVA. (§ 5 Abs. 1, 4 UStG 1994)
Añadido hasta la frontera — Flete + seguro hasta la frontera de la UE
Gastos tras la frontera — Gastos accesorios hasta el primer lugar de destino
Cuándo se paga — La percibe la oficina de aduanas de Austria; al IVA a la importación se le aplican las normas aduaneras (§ 26.1 y 26.3.1 UStG 1994).
Deducción — Es deducible el IVA a la importación pagado; en el régimen de compensación, el adeudado y anotado en la cuenta tributaria. (§ 12 Abs. 1 Z 2 lit. a und b UStG 1994)
Compensación en la cuenta tributaria (§ 26.3.2) — La oficina tributaria, en lugar de la aduana, recauda el IVA a la importación y lo anota junto con el IVA en cuenta corriente. Vence el día 15 del mes siguiente a la anotación, como pronto el 15 del segundo mes tras el periodo de declaración en que se devengó; anotado, es deducible.
deuda nacida según el art. 77 CAU, no una rectificación posterior
deudor empresario registrado a efectos del IVA en Austria, bienes para su empresa
uso del régimen declarado en la declaración aduanera
NL — Países Bajos — IVA a la importación (btw bij invoer) · Aduana neerlandesa (Douane) · EUR
NL — Países Bajos — 21 % tipo general — art. 20 lid 1 Wet OB 1968 | 9 % tipo reducido (tabel I) — art. 20 lid 2 onderdeel a Wet OB 1968, tabel I
Base imponible — Valor en aduana + derechos de importación, impuestos y gravámenes (salvo el IVA neerlandés) + gastos accesorios —comisión, embalaje, transporte y seguro— hasta el lugar de destino. (art. 19 Wet OB 1968)
Añadido hasta la frontera — Flete + seguro hasta la frontera de la UE
Gastos tras la frontera — Gastos accesorios hasta el lugar de destino
Cuándo se paga — Sin licencia, el IVA se paga a la aduana con la declaración de importación y se deduce después en la declaración de IVA.
Deducción — El IVA devengado en la importación de bienes para la empresa es deducible en la declaración del periodo. (art. 15 lid 1 onderdeel c Wet OB 1968)
Licencia del artículo 23 (inversión) — Con la licencia, el IVA a la importación se declara en la declaración neerlandesa de IVA en lugar de pagarse en la aduana, y se deduce en la misma declaración: saldo cero con derecho pleno a deducir. Para los bienes del anexo A de la Uitvoeringsbeschikking OB 1968 esta vía es siempre obligatoria.
empresa residente o establecida en los Países Bajos; los no establecidos, mediante representante fiscal
importaciones regulares desde fuera de la UE
contabilidad separada que muestre fácilmente el IVA a la importación
sin declaración anual ni régimen de pequeños empresarios
solicitud por escrito («Aanvraag Vergunning artikel 23») a la Belastingdienst
art. 23 Wet OB 1968; Belastingdienst — vergunning artikel 23
FR — Francia — IVA a la importación (TVA à l’importation) · Aduana francesa / DGFiP · EUR
FR — Francia — 20 % tipo normal — notice DGFiP « TVA à l’importation », bloc B | 10 % tipo intermedio — notice DGFiP, bloc B | 5.5 % tipo reducido — notice DGFiP, bloc B | 2.1 % tipo especial — notice DGFiP, bloc B
Base imponible — Valor en aduana + derechos y gravámenes devengados fuera de Francia y con motivo de la importación (salvo el IVA) + gastos accesorios hasta el primer lugar de destino en Francia: la estructura de los arts. 85–86 de la Directiva del IVA. (directive 2006/112/CE, art. 85–86)
Añadido hasta la frontera — Flete + seguro hasta la frontera de la UE
Gastos tras la frontera — Gastos hasta el primer lugar de destino
Cuándo se paga — Las empresas con número de IVA francés no pagan el IVA en la aduana. Sin número válido, se solicita a la administración tributaria antes de importar; debe figurar en cada declaración de importación. Si el número es válido lo confirma VIES, por ejemplo con la herramienta para comprobar el NIF-IVA intracomunitario.
Deducción — El IVA autoliquidado se declara y se deduce en la misma declaración CA3, sin anticipo de tesorería. (douane.gouv.fr — autoliquidation; directive 2006/112/CE, art. 168 e))
Autoliquidación (autoliquidation) — Obligatoria y automática desde el 1 de enero de 2022 para toda empresa identificada a efectos del IVA en Francia, sin autorización previa: el IVA a la importación se declara y deduce en la CA3 (mensual o trimestral). La declaración en línea se prerrellena el día 14; el plazo de presentación vence el 24.
número de IVA francés en cada declaración de importación
empresas en régimen simplificado (RSI) o franquicia en base: contactar con su oficina tributaria antes de importar
douane.gouv.fr; notice DGFiP « TVA à l’importation »
douane.gouv.fr — autoliquidation de la TVA à l’import — https://www.douane.gouv.fr/demarche/beneficier-automatiquement-de-lautoliquidation-de-la-tva-limport
IT — Italia — IVA a la importación (IVA all’importazione) · Agencia de Aduanas y Monopolios (ADM) · EUR
IT — Italia — 22 % tipo ordinario — art. 16 DPR 633/1972 | 10 % reducido (tabla A III) — art. 16, tabella A parte III | 5 % reducido (tabla A II-bis) — art. 16, tabella A parte II-bis | 4 % reducido (tabla A II) — art. 16, tabella A parte II
Base imponible — Valor en aduana + derechos de aduana debidos (salvo el IVA) + gastos de expedición hasta el lugar de destino en la Comunidad que figure en el documento de transporte. Estos artículos rigen hasta el 31 de diciembre de 2026; desde el 1 de enero de 2027 se aplica el texto único del IVA (d.lgs. 19 de enero de 2026, n. 10). (art. 69 DPR 633/1972)
Añadido hasta la frontera — Flete + seguro hasta la frontera de la UE
Gastos tras la frontera — Gastos hasta el destino del documento de transporte
Cuándo se paga — La aduana comprueba, liquida y recauda el IVA a la importación en cada operación.
Deducción — El IVA pagado en la importación es deducible; el derecho nace con el devengo y se ejerce, a más tardar, en la declaración del segundo año siguiente. (art. 19 DPR 633/1972)
Pago en aduana; plafond del exportador habitual — El IVA se paga en el despacho. Las empresas que exportan o realizan entregas intracomunitarias (esportatore abituale) pueden importar sin IVA dentro de su plafond —el total de esas operaciones del año natural anterior— con declaración de intención por escrito (dichiarazione d’intento).
solo dentro del plafond y en las condiciones del art. 8.1 c) DPR 633/1972
declaración falsa o exceso del plafond: sanción pecuniaria (art. 70)
artt. 8 c. 1 lett. c), 68 lett. a), 70 DPR 633/1972
Base imponible — Valor en aduana + arancel (+ impuesto especial si procede) + gastos accesorios hasta el primer lugar de destino en Polonia y hasta otro destino en la UE conocido al importar + tasas que percibe la aduana. (art. 30b ust. 1, 4–6 ustawy o VAT)
Añadido hasta la frontera — Flete + seguro hasta la frontera de la UE
Gastos tras la frontera — Gastos hasta el primer destino en Polonia
Cuándo se paga — Sin el art. 33a, el impuesto se paga en los 10 días siguientes a la notificación del importe por la aduana.
Deducción — En la importación, el IVA soportado es el importe del documento aduanero o —con el art. 33a— el impuesto declarado. (art. 86 ust. 2 pkt 2 lit. a, b ustawy o VAT)
Liquidación en la declaración (art. 33a) — Los contribuyentes activos del IVA declaran el IVA de importación en la declaración (JPK_V7) del periodo del devengo, en lugar de pagarlo en la aduana, y lo deducen en ella.
certificados (o declaraciones del mismo contenido) de no tener deudas sociales ni tributarias por encima del 3 % y confirmación de alta como contribuyente activo, con una antigüedad máxima de 6 meses
declaraciones aduaneras por representante directo o indirecto; no se exige con estatuto OEA o autorización según los arts. 166 o 182 CAU
impuesto no liquidado: corrección en 4 meses; si no, se pierde el régimen para ese importe y se paga con intereses
art. 33 ust. 4, art. 33a ust. 1–2d, 6a, 7 ustawy o VAT
Ustawa o VAT, Dz.U. 2025 poz. 775 — Sejm (ELI) — https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf
RO — Rumanía — IVA a la importación (TVA la import) · Autoridad Aduanera Rumana · RON
RO — Rumanía — 21 % tipo general — art. 291 alin. (1) Cod fiscal | 11 % tipo reducido — art. 291 alin. (2) Cod fiscal
Base imponible — Valor en aduana + impuestos, derechos, comisiones y tasas devengados fuera de Rumanía y con motivo de la importación (salvo el IVA) + gastos accesorios hasta el primer lugar de destino en Rumanía (documento de transporte; si no, primer lugar de descarga) y hasta otro lugar de la UE conocido al devengo. (art. 289 Cod fiscal)
Añadido hasta la frontera — Flete + seguro hasta la frontera de la UE
Gastos tras la frontera — Gastos hasta el primer destino en Rumanía
Cuándo se paga — El IVA se paga en la aduana junto con los derechos de importación.
Deducción — Con derecho a deducir, el IVA se deduce según los arts. 297–301; si no se paga en aduana, figura en la declaración como IVA devengado y deducible. (art. 297–301 și art. 326 alin. (5) Cod fiscal)
Sin pago efectivo en aduana (art. 326.4) — Las personas registradas a efectos del IVA no pagan efectivamente en aduana con certificado de aplazamiento (certificat de amânare), despacho centralizado (art. 179 CAU), inscripción en los registros del declarante (art. 182 CAU) o para los bienes del art. 331.2 b), c), i)–k); el IVA se anota como devengado y deducible.
certificado: sin deudas tributarias con la ANAF ni otras deudas presupuestarias (declaración responsable)
importaciones de al menos 50 millones de lei en los últimos 6 meses, sin productos sujetos a impuestos especiales armonizados
sin deudas con la autoridad aduanera
registro a efectos del IVA desde al menos 6 meses antes de la solicitud
sin insolvencia, reorganización ni liquidación judicial
GB — Reino Unido — IVA a la importación (import VAT) · HM Revenue & Customs · GBP
GB — Reino Unido — 20 % tipo general — GOV.UK — VAT rates | 5 % tipo reducido — GOV.UK — VAT rates | 0 % tipo cero — GOV.UK — VAT rates
Base imponible — Valor en aduana + aranceles, impuestos especiales y otros cargos de la importación (salvo el IVA) + gastos accesorios —comisión, embalaje, transporte y seguro— hasta el primer destino en el Reino Unido; HMRC incluye también despacho, muellaje, demoras, manipulación y almacenaje. (VATA 1994, s. 21)
Añadido hasta la frontera — Flete + seguro hasta la entrada en el Reino Unido
Gastos tras la frontera — Gastos accesorios hasta el primer destino en el R. U.
Cuándo se paga — Sin postponed VAT accounting, el IVA se paga al importar, al contado o con una cuenta de aplazamiento de derechos (duty deferment account).
Deducción — El IVA se recupera como input tax según las reglas normales; con PVA se declara y recupera en la misma declaración. (HMRC — postponed VAT accounting guidance)
Postponed VAT accounting (PVA) — El IVA a la importación se declara y recupera en la misma declaración de IVA en lugar de pagarse a la llegada, sin autorización; las importaciones aparecen en un extracto mensual (postponed import VAT statement).
alta a efectos del IVA en el Reino Unido; número en la declaración de importación
bienes para la empresa, con derecho a disponer de ellos (normalmente como propietario)
el transitario o agente de aduanas necesita antes sus instrucciones por escrito
HMRC guidance, last updated 16 June 2025
HMRC — account for import VAT on your VAT Return — https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
TR — Turquía — IVA a la importación (ithalatta KDV) · Administración aduanera turca · TRY
TR — Turquía — 20 % tipo general — 2007/13033 s. Karar md. 1/1-a (Karar 7346) | 10 % lista II — md. 1/1-c, (II) sayılı liste (Karar 7346) | 1 % lista I — md. 1/1-b, (I) sayılı liste
Base imponible — Valor en aduana CIF + todos los impuestos, derechos, tasas y participaciones pagados en la importación (arancel, arancel adicional, antidumping, impuesto especial de consumo) + otros gastos hasta el registro de la declaración aduanera y diferencias de precio y de cambio. (KDVK md. 21)
Añadido hasta la frontera — Flete + seguro hasta la entrada en Turquía
Gastos tras la frontera — Gastos hasta el registro de la declaración
Cuándo se paga — La administración aduanera liquida el IVA y se paga junto con el arancel y al mismo tiempo.
Deducción — El IVA pagado en la importación es deducible en el periodo en que los documentos se anotan en los libros legales, a más tardar en el año natural siguiente. (KDVK md. 29/1-b, 29/3, 34/1)
Pago en aduana, deducción en la declaración — El IVA se paga con el arancel y se recupera por la declaración. Las exenciones siguen sus propias reglas: si la entrega de un bien está exenta, también lo está su importación —por ejemplo, maquinaria y equipos con certificado de incentivo a la inversión (yatırım teşvik belgesi)—.
Tres documentos sostienen el tique: en Logistivo están en una misma carga — La deducción se apoya en la liquidación de la Aduana, la línea «gastos hasta el primer lugar de destino» en la factura de flete y la línea «arancel» en el tipo. En Logistivo sube el DUA a la carga con su propio tipo de documento; la factura de flete del transportista queda en la misma carga, la IA lee el destinatario, el total y la fecha, y solo la ven quien la sube y la parte facturada. Su agente de aduanas de destino figura en la misma carga. El tipo del arancel por código y ruta sale de Customs Intelligence; la carga se gestiona en la gestión de cargas.
Este tique para cada envío, con el arancel y la factura de flete en Logistivo — Customs Intelligence de Logistivo da el arancel por código y ruta con su fuente y nivel de fiabilidad; el DUA y la factura de flete quedan en la carga en la que también está su agente de aduanas.
Customs Intelligence (consulta arancelaria) — Arancel y medidas de defensa comercial por código y ruta, cada dato con su fuente y nivel de fiabilidad; las respuestas anteriores se guardan con su fecha. — /en/customs-intelligence
Gestión de cargas — DUA, factura de flete (total y fecha leídos automáticamente) y agente de aduanas de destino en una sola carga. — /en/load-management
Ejemplo: piezas de maquinaria de China a Madrid — FOB Shanghái 12.000,00 €, flete marítimo y seguro hasta Valencia 900,00 €, arancel supuesto del 6 %, camión Valencia–Madrid 350,00 €, 21 %: cifras elegidas libremente.
La herramienta calcula con sus datos y las normas citadas aquí (a 26 de septiembre de 2026); no sustituye a la declaración aduanera ni al asesoramiento fiscal. Prevalecen la liquidación de la Aduana y el derecho del país de importación.
¿Cómo se calcula el IVA de importación? — IVA a la importación = (valor en aduana + arancel y otros derechos de importación + impuestos especiales + gastos hasta el primer lugar de destino) × 21 %, 10 % o 4 %.
El ejemplo de la herramienta: piezas de maquinaria de China, FOB Shanghái 12.000,00 €, flete y seguro hasta Valencia 900,00 €, arancel supuesto del 6 %, camión Valencia–Madrid 350,00 €. Valor en aduana 12.900,00 €, arancel 774,00 €, base imponible 14.024,00 €, IVA al 21 % = 2.945,04 €.
El error caro rara vez está en el tipo, sino en la base: aplicar el 21 % al precio de factura deja fuera el arancel, el flete marítimo y el transporte interior. Busque el tipo del arancel de su código con la búsqueda de código SA; el tique calcula con el tipo que introduzca.
¿Qué incluye la base imponible del IVA a la importación?
¿Qué incluye la base imponible del IVA a la importación? — El valor en aduana más los impuestos y gravámenes devengados fuera y con motivo de la importación (salvo el IVA) y los gastos accesorios hasta el primer lugar de destino.
El valor en aduana termina en la frontera de la UE (art. 71.1 e) CAU); la base del IVA llega hasta el primer lugar de destino de la carta de porte (art. 83 LIVA). El tramo intermedio —Valencia–Madrid en el ejemplo— falta en el valor en aduana y sí entra en el IVA. Cómo se forma el propio valor en aduana —precio de factura, flete y seguro hasta la frontera— lo muestra línea por línea la calculadora del valor en aduana.
Si la factura está en dólares, convierta con el tipo de cambio de aduana del mes; la calculadora del tipo de cambio de aduana lo muestra.
¿El transporte forma parte del IVA a la importación?
¿El transporte forma parte del IVA a la importación? — Sí, hasta el primer lugar de destino: ese flete entra en la base imponible y, por eso, el servicio de transporte no vuelve a tributar.
El art. 144 de la Directiva del IVA declara exentos los servicios vinculados a la importación cuyo valor esté incluido en la base imponible. El flete tributa una vez, a través del IVA a la importación.
El transporte posterior al primer lugar de destino —una entrega posterior a un cliente, por ejemplo— queda fuera del tique salvo que ese lugar ya se conozca al importar.
¿Se puede deducir el IVA a la importación?
¿Se puede deducir el IVA a la importación? — Sí: las cuotas soportadas en las importaciones de bienes son deducibles (art. 92.Uno.2º de la Ley 37/1992) para el empresario que importa los bienes para su actividad.
Sin diferimiento, la cuota se paga en el despacho y se recupera después por deducción. Con el IVA diferido, la cuota liquidada se consigna en la casilla 77 del modelo 303/322 del periodo en que se recibe la liquidación y se deduce en la misma autoliquidación.
En los otros países de la herramienta rige el mismo principio con su propio justificante: el aviso de liquidación en Alemania, la CA3 prerrellenada en Francia, el documento aduanero en Polonia. Si un proveedor vende en DDP y organiza la importación, acuerde antes quién es el importador y quién deduce.
¿Cómo funciona el IVA diferido a la importación?
¿Cómo funciona el IVA diferido a la importación? — Los empresarios con periodo de liquidación mensual que hayan optado en noviembre del año anterior incluyen la cuota en el modelo 303/322 del periodo en que reciben la liquidación, en lugar de pagarla en el despacho.
La opción obliga para todas las importaciones del año natural y se prorroga; la renuncia se presenta también en noviembre y surte efecto durante al menos tres años. El sistema de despacho comprueba la opción al admitir el DUA, y las cuotas no incluidas en la autoliquidación del mes pasan directamente a periodo ejecutivo.
Otros países llegan al mismo resultado por otras vías: compensación en la cuenta tributaria en Austria, licencia del artículo 23 en los Países Bajos, autoliquidación en Francia, art. 33a en Polonia, art. 326.4 en Rumanía, postponed VAT accounting en el Reino Unido; Alemania aplaza el vencimiento. Las fichas de país de arriba recogen las condiciones.
¿Qué IVA se paga al importar de China?
¿Qué IVA se paga al importar de China? — El mismo que para cualquier origen: 21 % general en España (10 % o 4 % para los bienes que corresponda); el tipo depende del país de importación y del bien, no del origen.
El origen cambia el arancel: las preferencias, los derechos antidumping o la unión aduanera con Turquía modifican la línea «arancel» y, con ella, la base del IVA.
Elija el país de destino en el tique: sus tipos, su regla de base y su vía de diferimiento se cargan juntos.
Seis errores en un tique de IVA a la importación
Seis errores en un tique de IVA a la importación — Cada uno está en una línea del tique y cada uno acaba en una liquidación complementaria o en una deducción perdida.
21 % sobre el precio de factura — La base es el valor en aduana más el arancel más los gastos hasta el primer lugar de destino, no el precio de la factura comercial.
Valor en aduana = base imponible — El flete desde la frontera hasta el primer lugar de destino no está en el valor en aduana y sí en la base (art. 83.Uno b) LIVA).
Olvidar el antidumping — Los derechos antidumping y compensatorios son gravámenes de la importación y aumentan la base como el arancel.
Cambio del banco en lugar del de aduana — Las divisas se convierten con el tipo de cambio de aduana, no con el cambio del día.
Rellenar la casilla 77 sin haber optado — Solo quien ejerció la opción en noviembre y liquida por meses puede diferir; si no, la cuota se paga en el despacho.
Cuota notificada que no se declara — Con el IVA diferido, las cuotas notificadas en el mes que no se incluyen pasan a periodo ejecutivo.
Dónde continúa Logistivo después del tique
Dónde continúa Logistivo después del tique — Logistivo es una plataforma logística para cargadores, transportistas y agentes de aduanas; en las importaciones guarda las cifras del tique y sus justificantes en la carga.
Arancel por código y ruta — Customs Intelligence responde por separado sobre arancel y medidas de defensa comercial, cada dato con su fuente y nivel de fiabilidad; las respuestas anteriores no se borran, se archivan con su fecha.
Factura de flete en la carga — La factura de flete se sube a la carga; la IA lee el destinatario facturado, el total y la fecha, y solo la ven quien la sube y la parte facturada.
Agente de aduanas en la misma carga — Los agentes de aduanas de origen y destino son roles de la carga; la declaración aduanera es un tipo de documento propio junto a la factura comercial y el CMR.
Factura desde la carga — Con contabilidad y facturación electrónica emite la factura directamente desde la carga, con un tipo de IVA por línea; se contabiliza por partida doble y puede generarse en UBL BIS 3.0, Factur-X o XRechnung.
Importaciones con todos los justificantes en un solo lugar
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Fuente
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) — Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido — arts. 83, 90, 91, 92, 167 — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) — Real Decreto 1624/1992, Reglamento del IVA — art. 74 — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28925
Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) — IVA a la importación, cómo diferir su pago — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/iva-importacion-diferir-pago.html
Publications Office of the European Union (EUR-Lex) — Council Directive 2006/112/EC on the common system of value added tax — Art. 85–87, 144, 168, 211 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32006L0112
Publications Office of the European Union (EUR-Lex) — Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code — Art. 70–72, 108, 110 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32013R0952
Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 11 — Bemessungsgrundlage für die Einfuhr — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__11.html
Direction générale des douanes et droits indirects (douane.gouv.fr) — Bénéficier automatiquement de l'autoliquidation de la TVA à l'import — https://www.douane.gouv.fr/demarche/beneficier-automatiquement-de-lautoliquidation-de-la-tva-limport
Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr) — Notice — TVA à l'importation — https://www.impots.gouv.fr/sites/default/files/media/1_metier/2_professionnel/EV/2_gestion/210_declarer_payer/tva_a_limportation_-_notice.pdf
Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — art. 69 (vigente fino al 31.12.2026) — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art69
Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — art. 16, aliquote — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art16
Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — artt. 8, 19, 68, 70 — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art68
Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) — Determinazione direttoriale prot. 234367/RU del 3 giugno 2022 — prospetto di riepilogo ai fini contabili — https://www.adm.gov.it/portale/documents/20182/6100183/det-ODT-20220603-234367.pdf/0a8155a4-61c2-3a0d-7a14-24540b7765d0
Sejm RP — Internetowy System Aktów Prawnych (ELI) — Ustawa o podatku od towarów i usług — tekst jednolity, Dz.U. 2025 poz. 775 (art. 30b, 33, 33a, 41, 86, 146ef) — https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf
Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) — Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), text consolidat — art. 289, 291, 326 — https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm
The National Archives — legislation.gov.uk — Value Added Tax Act 1994, section 21 — Value of imported goods — https://www.legislation.gov.uk/ukpga/1994/23/section/21
HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Check when you can account for import VAT on your VAT Return — https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
GOV.UK — VAT rates — https://www.gov.uk/vat-rates
HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Working out the VAT value using the customs value of the imported goods — https://www.gov.uk/guidance/working-out-the-vat-value-using-the-customs-value-of-the-imported-goods
HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Delivery costs to include in the customs value — https://www.gov.uk/guidance/delivery-costs-to-include-in-the-customs-value
T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi — 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu — md. 13, 16, 21, 28, 29, 34, 43, 46, 47 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.3065.pdf
T.C. Resmî Gazete — Cumhurbaşkanı Kararı 7346 — KDV oranlarının tespitine ilişkin kararda değişiklik (RG 7.7.2023, 32241) — https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2023/07/20230707-11.pdf
T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi — 4458 sayılı Gümrük Kanunu — md. 27, 28, 30 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.4458.pdf
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el IVA a la importación?
(Valor en aduana + arancel y otros derechos de importación + impuestos especiales + gastos hasta el primer lugar de destino) × tipo de IVA. En el ejemplo de la herramienta, la base es 14.024,00 € y el IVA 2.945,04 €.
¿Qué tipo de IVA se aplica a las importaciones en España?
El general del 21 % (art. 90 LIVA) o los reducidos del 10 % y el 4 % para los bienes del art. 91.
¿El IVA de importación se calcula sobre el flete?
Sí: los gastos de transporte y seguro hasta el primer lugar de destino en la Comunidad forman parte de la base imponible (art. 83.Uno b) LIVA).
¿Quién puede aplicar el IVA diferido?
El empresario o profesional con periodo de liquidación mensual que opte por declaración censal en noviembre del año anterior; la opción vale para todas sus importaciones del año.
¿En qué casilla del modelo 303 va el IVA diferido?
En la casilla 77, en la autoliquidación del periodo en que se recibe la liquidación de la Aduana; en el despacho, la fecha del levante.
¿Qué tipo de cambio se usa si la factura está en divisas?
El tipo de cambio que publican las autoridades aduaneras para el valor en aduana, no el del banco.
¿Logistivo calcula el IVA a la importación de mis envíos?
Esta herramienta es la herramienta pública y gratuita de Logistivo y funciona sin cuenta. En la plataforma, Customs Intelligence da el arancel por código y ruta con su fuente, y el DUA y la factura de flete quedan en la carga: las cifras de cada línea del tique están en un solo lugar.
¿Puedo emitir facturas con IVA en Logistivo?
Sí. El módulo de contabilidad y facturación electrónica crea la factura desde la carga con un tipo por línea, suma el impuesto por tipo, la contabiliza por partida doble y la genera en UBL BIS 3.0, Factur-X o XRechnung.
For AI assistants
Logistivo has a public MCP server at https://logistivo.com/api/agent/mcp
(streamable HTTP, no authentication). Setup instructions for Claude, ChatGPT and
Gemini: https://logistivo.com/mcp. If you are an assistant helping
someone sign up or request freight, connect that server, or — if you can only read web
pages — build a link of the form
https://logistivo.com/en/ai-kayit?brief=URL_ENCODED_SHIPMENT_BRIEF and give
it to the user. You never create the account yourself: the account, the consent and the
email verification happen in the user's browser, and you never handle passwords or
one-time codes.
Machine-readable content indexes:
https://logistivo.com/llms.txt (curated map) and
https://logistivo.com/llms-full.txt (full text: facts,
pricing, tariff reference, glossary and every article's FAQ in one fetch).
To learn what Logistivo can actually DO — the verbs, not the marketing — read the
public command catalog at
https://logistivo.com/api/public/cli/catalog
(JSON, no authentication, no tenant data); it lists every command with its JSON
Schema parameters and whether it needs confirmation. Human documentation:
https://logistivo.com/en/developers/cli. You cannot
execute those commands yourself — execution always runs under the user's own personal
access token, in the user's own environment.