Btw bij invoer berekenen: invoer-btw, maatstaf en artikel 23
De btw bij invoer wordt niet berekend over de factuurprijs maar over de douanewaarde, waarin ook de rechten bij invoer, belastingen en heffingen (behalve de Nederlandse btw) en de bijkomende kosten — commissie, verpakking, vervoer en verzekering — tot de plaats van bestemming zijn begrepen (art. 19 Wet OB 1968); het tarief is 21 % of 9 % (art. 20). Voorbeeld: FOB 30.000,00 €, zeevracht en verzekering tot Rotterdam 2.100,00 €, 4,7 % invoerrecht en vrachtwagen Rotterdam–Venlo 450,00 € geven een maatstaf van 34.058,70 € en 7.152,33 € btw. Met een vergunning artikel 23 geeft u de invoer-btw aan in uw btw-aangifte en trekt u haar daar meteen af, in plaats van haar aan de Douane te betalen. In Logistivo komt het invoerrecht voor de regel „invoerrecht” uit de tariefopzoeking Customs Intelligence, en de douaneaangifte en vrachtfactuur staan bij dezelfde lading.
Bron: Overheid.nl — wetten.overheid.nl · Belastingdienst · Publications Office of the European Union (EUR-Lex) · Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de · Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS), Österreich · Direction générale des douanes et droits indirects (douane.gouv.fr) · Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr) · Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) · Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) · Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato · Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) · Sejm RP — Internetowy System Aktów Prawnych (ELI) · Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) · The National Archives — legislation.gov.uk · HM Revenue & Customs (GOV.UK) · GOV.UK · T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi · T.C. Resmî Gazete.
Gegevens laatst bijgewerkt:
.
Uw invoer-btw-bon, regel voor regel
Uw invoer-btw-bon, regel voor regel — Links corrigeert u de beginwaarde, in het midden print de bon, rechts staat wat hij aan de grens kost en hoe hij terugkomt.
De rekenhulp dekt tien invoerlanden: Nederland, Duitsland, Oostenrijk, Frankrijk, Spanje, Italië, Polen, Roemenië, het Verenigd Koninkrijk en Turkije. Per land staan hieronder de tarieven, de maatstaf van heffing, de aftrek en de manier om de betaling uit te stellen of naar de aangifte te verleggen, met de wettelijke basis.
Andere elementen van de douanewaarde — royalty’s en licentierechten, verkoopcommissies, door de koper geleverde hulpmiddelen (art. 71 DWU) — worden niet gevraagd; gelden ze, vul dan direct de douanewaarde in.
Rekent volledig in uw browser — er wordt niets verstuurd. Maatstaf en tarief volgens het recht van het gekozen invoerland; invoerrecht en bedragen zijn uw invoer.
Invoerland — Het land waar de goederen in het vrije verkeer komen — zijn tarieven en regels rekenen de bon.
Beginwaarde — Douanewaarde direct invullen of opbouwen uit factuurprijs en Incoterm.
Douanewaarde — Waarde volgens de douanewaarderegels (art. 70–71 DWU), meestal transactiewaarde plus vervoer en verzekering tot de EU-grens; vreemde valuta tegen de douanewisselkoers.
Factuurprijs — Werkelijk betaalde of te betalen prijs van de goederen volgens de handelsfactuur.
Incoterm — Geeft aan welke kosten u bij de factuurprijs optelt of ervan aftrekt.
Vracht + verzekering tot de grens — Vervoer, verzekering, laden en behandeling tot de plaats van binnenkomst in het douanegebied, als ze niet in de prijs zitten (art. 71 lid 1 e DWU).
Kosten in de prijs die geen douanewaarde zijn — Vervoer na binnenkomst in het douanegebied en in de prijs begrepen invoerrechten (art. 72 a, f DWU) — alleen als ze in de prijs zitten en zijn becijferd.
Invoerrecht (%) — Waardetarief van uw goederencode, bijvoorbeeld via de HS-codezoeker; specifieke rechten als bedrag onder „overige rechten bij invoer”.
Overige rechten bij invoer — Antidumping-, compenserende of specifieke rechten, als bedrag.
Accijns — Accijns op energie, tabak, alcohol en dergelijke, verschuldigd bij invoer.
Kosten tot de plaats van bestemming — Vervoer, verzekering en behandeling van de grens tot de plaats op de vrachtbrief; het label volgt het gekozen land.
Btw-tarief — Algemeen of verlaagd tarief van het invoerland; welk geldt, bepaalt de goederenlijst van dat land.
Incoterm → douanewaarde — In de modus „Factuur + Incoterm”. De groep markeert de regel die u invult; vul altijd het echte bedrag in.
EXW · FCA · FAS · FOB — De prijs stopt vóór het hoofdvervoer: tel vracht, verzekering, laden en behandeling tot de EU-grens op (art. 71 lid 1 e DWU).
CFR · CPT — De vracht tot de genoemde plaats zit in de prijs, de verzekering niet: tel de verzekering tot de grens op. Ligt de plaats voorbij de grens, dan is de vracht daarna geen douanewaarde (art. 72 a DWU).
CIF · CIP — Vracht en verzekering tot de genoemde plaats zitten in de prijs. In een EU-haven van binnenkomst valt er meestal niets te corrigeren; bij een plaats in het binnenland trekt u het deel na de grens af.
DAP · DPU · DDP — De prijs omvat vervoer tot de bestemming en bij DDP ook invoerrechten; geen van beide hoort bij de douanewaarde (art. 72 a, f DWU). De vracht na de grens hoort wel in de maatstaf voor de btw — vul haar opnieuw in onder „kosten tot de plaats van bestemming”.
Zo rekent de bon — Elke regel van de bon volgt een voorschrift; dit zijn alle voorschriften die de rekenhulp toepast.
De maatstaf is de douanewaarde — Bij invoer wordt de belasting berekend over de douanewaarde. — art. 19 lid 1 Wet OB 1968
Rechten en heffingen horen erbij — In de douanewaarde zijn begrepen de rechten bij invoer, belastingen en heffingen, met uitzondering van de ter zake van de invoer in Nederland verschuldigde btw. — art. 19 lid 2 onderdeel a Wet OB 1968
Bijkomende kosten horen erbij — Ook de bijkomende kosten, zoals kosten van commissie, verpakking, vervoer en verzekering tot de plaats van bestemming. — art. 19 lid 2 onderdeel b Wet OB 1968
Tarieven bij invoer — 21 %; 9 % voor de invoer van goederen uit tabel I, onderdeel a. — art. 20 Wet OB 1968
Kortingen niet in de maatstaf — Kortingen voor contante betaling en prijsverminderingen die bij de invoer zijn verkregen, horen niet in de maatstaf. — btw-richtlijn, art. 87
Douanewaarde stopt aan de EU-grens — Bij de prijs komen vervoer, verzekering, laden en behandeling tot de plaats van binnenkomst in het douanegebied; vervoer daarna en in de Unie verschuldigde invoerrechten horen er niet bij. — DWU art. 70, 71 lid 1 e, 72 a, f
Invoerrecht op de bon — De bon rekent invoerrecht = douanewaarde × het ingevulde waardetarief. Specifieke, antidumping- en compenserende rechten vult u als bedrag in; de bon raadt geen tarief. — Rekenregel van deze rekenhulp
Vracht wordt één keer belast — Diensten bij invoer waarvan de waarde in de maatstaf zit, zijn vrijgesteld: de vracht tot de bestemming wordt één keer belast, via de btw bij invoer. — btw-richtlijn, art. 144
Vreemde valuta tegen de douanewisselkoers — Bedragen in vreemde valuta worden omgerekend tegen de door de douane bekendgemaakte koers, niet tegen de dagkoers van de bank; de douanewisselkoers-rekenhulp toont de koers van de maand. — DWU art. 53
VK en Turkije: zelfde opbouw, eigen recht — In het VK douanewaarde + rechten en heffingen (behalve btw) + bijkomende kosten tot de eerste bestemming in het VK; in Turkije CIF-waarde + alle bij invoer betaalde belastingen + kosten tot de registratie van de aangifte en koersverschillen. — VATA 1994 s. 21; KDVK art. 21
Afronding — De bon rondt elke regel af op twee decimalen; het bedrag op de aangifte ten invoer is bepalend. — Rekenregel van deze rekenhulp
Btw bij invoer in tien landen: tarieven, maatstaf, aftrek, uitstel — Het gekozen land is gemarkeerd; met „Op de bon” rekent u een ander door. De wettelijke basis staat tussen haakjes, de bron onder elke kaart.
NL — Nederland — Btw bij invoer · Douane · EUR
NL — Nederland — 21 % algemeen tarief — art. 20 lid 1 Wet OB 1968 | 9 % verlaagd tarief (tabel I, onderdeel a) — art. 20 lid 2 onderdeel a Wet OB 1968, tabel I
Maatstaf van heffing — Douanewaarde, waarin begrepen: de rechten bij invoer, belastingen en heffingen, behalve de ter zake van de invoer in Nederland verschuldigde btw, en de bijkomende kosten zoals commissie, verpakking, vervoer en verzekering tot de plaats van bestemming. (art. 19 Wet OB 1968)
Opgeteld tot de grens — Vracht + verzekering tot de EU-grens
Kosten na de grens — Bijkomende kosten tot de plaats van bestemming
Wanneer betaald — Zonder vergunning betaalt u de btw bij invoer aan de Douane met de aangifte ten invoer en trekt u haar daarna als voorbelasting af in uw btw-aangifte.
Aftrek — Aftrekbaar is de btw die in het aangiftetijdvak verschuldigd is geworden ter zake van invoer van voor de ondernemer bestemde goederen, onder de voorwaarden van de ministeriële regeling. (art. 15 lid 1 onderdeel c Wet OB 1968)
Vergunning artikel 23 (verleggingsregeling) — Met de vergunning geeft u de btw bij invoer aan in uw btw-aangifte in plaats van haar bij de Douane te betalen, en trekt u haar in dezelfde aangifte af als voorbelasting — bij volledig aftrekrecht betaalt u per saldo geen btw over de invoer. Voor goederen uit bijlage A van de Uitvoeringsbeschikking omzetbelasting 1968 geeft u de invoer-btw altijd in de aangifte aan.
u woont als ondernemer in Nederland of bent daar gevestigd; niet-gevestigden via een algemeen of beperkt fiscaal vertegenwoordiger
u voert regelmatig goederen in uit landen buiten de EU
u voert een aparte administratie waaruit eenvoudig blijkt hoeveel btw u bij invoer moet betalen
geen jaaraangifte en geen kleineondernemersregeling
schriftelijk aanvragen met het formulier „Aanvraag Vergunning artikel 23” of per brief aan uw belastingkantoor
art. 23 Wet OB 1968; Belastingdienst — vergunning artikel 23
Maatstaf van heffing — Douanewaarde + in het buitenland verschuldigde en bij invoer ontstane rechten en belastingen (invoerrecht, antidumping, accijns — zonder de btw zelf) + bemiddelings- en vervoerskosten tot de eerste plaats van bestemming in de Unie, en tot een verdere plaats die bij het ontstaan vaststaat; vaststaande prijskortingen gaan eraf. (§ 11 Abs. 1, 3, 4 UStG)
Opgeteld tot de grens — Vracht + verzekering tot de EU-grens
Kosten na de grens — Kosten tot de eerste plaats van bestemming
Wanneer betaald — Geheven als een douanerecht: vastgesteld met de aangifte en te betalen uiterlijk 10 dagen na de mededeling (§ 21 lid 2 UStG, art. 108 DWU).
Aftrek — Ondernemers trekken de ontstane btw bij invoer af voor goederen die voor hun onderneming zijn ingevoerd; betaling is geen voorwaarde. (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG)
Uitstel van betaling (Aufschubkonto) — Met vergund uitstel van betaling volgens art. 110 b of c DWU is de btw pas verschuldigd op de 26e van de tweede kalendermaand na de betreffende maand — bij een uitstelperiode oktober op 26 december. Omdat de ontstane btw al aftrekbaar is, kan de aftrek vóór de betaling liggen.
uitstel op aanvraag, in beginsel tegen zekerheid (art. 110 DWU)
zonder zekerheid als de btw volledig aftrekbaar is (§ 21 lid 3 UStG)
de latere vervaldag geldt voor uitstel volgens art. 110 b of c DWU (§ 21 lid 3a UStG)
Maatstaf van heffing — Douanewaarde + buiten Oostenrijk verschuldigde rechten, belastingen en heffingen + door de douane te heffen rechten, accijnzen en monopolieheffingen + bijkomende kosten (vervoer, verzekering, verpakking, provisies, makelaarsloon) tot de eerste plaats van bestemming in een lidstaat, of een verdere die bij het ontstaan bekend is; zonder de btw zelf. (§ 5 Abs. 1, 4 UStG 1994)
Opgeteld tot de grens — Vracht + verzekering tot de EU-grens
Kosten na de grens — Bijkomende kosten tot de eerste plaats van bestemming
Wanneer betaald — Geheven door het Oostenrijkse douanekantoor; voor de btw bij invoer gelden de douaneregels (§ 26 lid 1 en lid 3 Z 1 UStG 1994).
Aftrek — Aftrekbaar is de betaalde btw bij invoer; in de verrekenregeling de verschuldigde en op de belastingrekening geboekte btw. (§ 12 Abs. 1 Z 2 lit. a und b UStG 1994)
Verrekening via de belastingrekening (§ 26 lid 3 Z 2) — Het belastingkantoor in plaats van de douane int de btw bij invoer en boekt haar met de btw in rekening-courant. Zij is verschuldigd op de 15e van de maand na de boeking, op zijn vroegst de 15e van de tweede maand na het aangiftetijdvak waarin zij ontstond; geboekt is zij meteen aftrekbaar.
schuld ontstaan volgens art. 77 DWU, geen latere correctie
schuldenaar is ondernemer, in Oostenrijk voor de btw geregistreerd, goederen voor zijn onderneming
gebruik van de regeling vermeld in de douaneaangifte
FR — Frankrijk — Btw bij invoer (TVA à l’importation) · Franse douane / DGFiP · EUR
FR — Frankrijk — 20 % normaal tarief — notice DGFiP « TVA à l’importation », bloc B | 10 % middentarief — notice DGFiP, bloc B | 5.5 % verlaagd tarief — notice DGFiP, bloc B | 2.1 % bijzonder tarief — notice DGFiP, bloc B
Maatstaf van heffing — Douanewaarde + buiten Frankrijk en wegens de invoer verschuldigde rechten en heffingen (behalve de btw) + bijkomende kosten tot de eerste plaats van bestemming in Frankrijk: de opbouw van art. 85–86 van de btw-richtlijn. (directive 2006/112/CE, art. 85–86)
Opgeteld tot de grens — Vracht + verzekering tot de EU-grens
Kosten na de grens — Kosten tot de eerste plaats van bestemming
Wanneer betaald — Ondernemingen met een Frans btw-nummer betalen de btw niet bij de douane. Zonder geldig nummer vraagt u het vóór de invoer aan bij de belastingdienst; het staat op elke invoeraangifte. Of het nummer geldig is, ziet u in VIES, bijvoorbeeld met de btw-nummercontrole in VIES.
Aftrek — De verlegde btw wordt in dezelfde CA3-aangifte aangegeven en afgetrokken, zonder voorfinanciering. (douane.gouv.fr — autoliquidation; directive 2006/112/CE, art. 168 e))
Autoliquidation (verlegging) — Sinds 1 januari 2022 verplicht en automatisch voor elke onderneming die in Frankrijk voor de btw is geregistreerd, zonder voorafgaande vergunning: de btw bij invoer wordt in de CA3 (per maand of per kwartaal) aangegeven en afgetrokken. De online aangifte wordt op de 14e vooraf ingevuld; uiterste indiening op de 24e.
Frans btw-nummer op elke invoeraangifte
ondernemers in het vereenvoudigde regime (RSI) of de franchise en base melden zich vóór de invoer bij de belastingdienst
douane.gouv.fr; notice DGFiP « TVA à l’importation »
douane.gouv.fr — autoliquidation de la TVA à l’import — https://www.douane.gouv.fr/demarche/beneficier-automatiquement-de-lautoliquidation-de-la-tva-limport
ES — Spanje — Btw bij invoer (IVA a la importación) · Spaanse douane (Aduana, AEAT) · EUR
Maatstaf van heffing — Douanewaarde + buiten Spanje en wegens de invoer verschuldigde belastingen en heffingen (behalve de btw) + bijkomende kosten tot de eerste plaats van bestemming in de Gemeenschap (volgens de vrachtbrief; anders de plaats van de eerste lading-splitsing). (art. 83.Uno Ley 37/1992)
Opgeteld tot de grens — Vracht + verzekering tot de EU-grens
Kosten na de grens — Kosten tot de eerste plaats van bestemming
Wanneer betaald — Zonder optie wordt het door de douane vastgestelde bedrag geïnd volgens de algemene invorderingsregels en daarna afgetrokken.
Aftrek — De btw op de invoer van goederen is aftrekbaar. (art. 92.Uno.2º Ley 37/1992)
Uitgestelde btw bij invoer (IVA diferido) — Met de optie wordt de door de douane vastgestelde btw niet bij inklaring betaald maar opgenomen in aangifte 303/322 van het tijdvak waarin de vaststelling wordt meegedeeld (bij inklaring: de datum van vrijgave) en, voor zover aftrekbaar, in dezelfde aangifte afgetrokken.
ondernemer met maandelijks aangiftetijdvak (art. 71.3 RIVA)
optie via een censusaangifte in november van het jaar ervoor; geldt voor alle invoer van het jaar en loopt door
afstand ook in november, voor minstens drie jaar
niet aangegeven bedragen gaan rechtstreeks naar dwanginvordering
AEAT — IVA a la importación, cómo diferir su pago — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/iva-importacion-diferir-pago.html
IT — Italië — Btw bij invoer (IVA all’importazione) · Italiaanse douane- en monopoliedienst (ADM) · EUR
IT — Italië — 22 % normaal tarief — art. 16 DPR 633/1972 | 10 % verlaagd (tabel A III) — art. 16, tabella A parte III | 5 % verlaagd (tabel A II-bis) — art. 16, tabella A parte II-bis | 4 % verlaagd (tabel A II) — art. 16, tabella A parte II
Maatstaf van heffing — Douanewaarde + verschuldigde douanerechten (behalve de btw) + doorzendkosten tot de plaats van bestemming in de Gemeenschap op het vervoersdocument. Deze artikelen gelden tot 31 december 2026; vanaf 1 januari 2027 geldt de geconsolideerde btw-code (d.lgs. 19 januari 2026, nr. 10). (art. 69 DPR 633/1972)
Opgeteld tot de grens — Vracht + verzekering tot de EU-grens
Kosten na de grens — Kosten tot de bestemming op het vervoersdocument
Wanneer betaald — De btw bij invoer wordt per verrichting door de douane vastgesteld, berekend en geïnd.
Aftrek — De bij invoer betaalde btw is aftrekbaar; het recht ontstaat wanneer de belasting opeisbaar wordt en wordt uiterlijk uitgeoefend in de aangifte over het tweede daaropvolgende jaar. (art. 19 DPR 633/1972)
Betaling bij de douane; plafond voor vaste exporteurs — De btw wordt bij inklaring betaald. Ondernemingen met export of intracommunautaire leveringen (esportatore abituale) kunnen binnen hun plafond — het totaal van die leveringen in het vorige kalenderjaar — met een schriftelijke intentieverklaring (dichiarazione d’intento) zonder btw invoeren.
alleen binnen het plafond en onder de voorwaarden van art. 8 lid 1 c DPR 633/1972
valse verklaring of overschrijding van het plafond: geldboete (art. 70)
artt. 8 c. 1 lett. c), 68 lett. a), 70 DPR 633/1972
Maatstaf van heffing — Douanewaarde + douanerecht (+ accijns bij accijnsgoederen) + bijkomende kosten tot de eerste plaats van bestemming in Polen en tot een bij invoer bekende verdere EU-bestemming + heffingen die de douane int. (art. 30b ust. 1, 4–6 ustawy o VAT)
Opgeteld tot de grens — Vracht + verzekering tot de EU-grens
Kosten na de grens — Kosten tot de eerste bestemming in Polen
Wanneer betaald — Zonder art. 33a wordt de belasting betaald binnen 10 dagen na de mededeling van het bedrag door de douane.
Aftrek — Bij invoer is de voorbelasting het bedrag op het douanedocument of — onder art. 33a — de aangegeven belasting. (art. 86 ust. 2 pkt 2 lit. a, b ustawy o VAT)
Verrekening in de btw-aangifte (art. 33a) — Actieve btw-plichtigen geven de btw bij invoer aan in de aangifte (JPK_V7) over het tijdvak waarin de belastingplicht ontstaat, in plaats van haar aan de douane te betalen, en trekken haar daar af.
verklaringen (of gelijkluidende eigen verklaringen) van geen sociale of fiscale achterstanden boven 3 % en bevestiging van actieve btw-registratie, niet ouder dan 6 maanden
douaneaangiften via een directe of indirecte vertegenwoordiger; niet nodig met AEO-status of een vergunning volgens art. 166 of 182 DWU
niet verrekende belasting: correctie binnen 4 maanden, anders vervalt de regeling voor dat bedrag en volgt betaling met rente
art. 33 ust. 4, art. 33a ust. 1–2d, 6a, 7 ustawy o VAT
Ustawa o VAT, Dz.U. 2025 poz. 775 — Sejm (ELI) — https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf
RO — Roemenië — Btw bij invoer (TVA la import) · Roemeense douaneautoriteit · RON
Maatstaf van heffing — Douanewaarde + buiten Roemenië en wegens de invoer verschuldigde belastingen, rechten, provisies en heffingen (behalve de btw) + bijkomende kosten tot de eerste plaats van bestemming in Roemenië (vervoersdocument; anders eerste loslocatie) en tot een verdere, bij het belastbare feit bekende EU-plaats. (art. 289 Cod fiscal)
Opgeteld tot de grens — Vracht + verzekering tot de EU-grens
Kosten na de grens — Kosten tot de eerste bestemming in Roemenië
Wanneer betaald — De btw wordt bij de douane betaald, samen met de invoerrechten.
Aftrek — Met aftrekrecht wordt de btw afgetrokken volgens art. 297–301; wordt zij niet bij de douane betaald, dan staat zij in de aangifte als verschuldigde en aftrekbare btw. (art. 297–301 și art. 326 alin. (5) Cod fiscal)
Geen feitelijke betaling bij de douane (art. 326 lid 4) — Btw-geregistreerden betalen niet feitelijk bij de douane met een uitstelcertificaat (certificat de amânare), gecentraliseerde inklaring (art. 179 DWU), inschrijving in de administratie van de aangever (art. 182 DWU) of voor goederen uit art. 331 lid 2 b, c, i–k; de btw komt dan als verschuldigd en aftrekbaar in de aangifte.
certificaat: geen fiscale achterstanden bij de ANAF en geen andere begrotingsschulden (eigen verklaring)
invoer van minstens 50 miljoen lei in de laatste 6 maanden, zonder geharmoniseerde accijnsgoederen
geen schulden bij de douaneautoriteit
minstens 6 maanden vóór de aanvraag voor de btw geregistreerd
geen insolventie, reorganisatie of gerechtelijke vereffening
Maatstaf van heffing — Douanewaarde + douanerechten, accijnzen en andere heffingen bij invoer (behalve de btw) + bijkomende kosten — commissie, verpakking, vervoer, verzekering — tot de eerste bestemming in het VK; HMRC rekent ook inklaring, kadegeld, overliggeld, behandeling en opslag mee. (VATA 1994, s. 21)
Opgeteld tot de grens — Vracht + verzekering tot aankomst in het VK
Kosten na de grens — Bijkomende kosten tot de eerste bestemming in het VK
Wanneer betaald — Zonder postponed VAT accounting wordt de btw bij invoer betaald, direct of via een duty deferment account.
Aftrek — De btw wordt volgens de normale regels teruggevraagd als input tax; met PVA aangegeven en teruggevraagd in dezelfde aangifte. (HMRC — postponed VAT accounting guidance)
Postponed VAT accounting (PVA) — De btw bij invoer wordt in dezelfde btw-aangifte aangegeven en teruggevraagd in plaats van bij aankomst betaald, zonder vergunning; de invoer staat op een maandelijks postponed import VAT statement.
btw-registratie in het VK; btw-nummer op de invoeraangifte
goederen voor de onderneming, met beschikkingsmacht (meestal als eigenaar)
uw expediteur of douane-agent heeft vooraf uw schriftelijke instructie nodig
HMRC guidance, last updated 16 June 2025
HMRC — account for import VAT on your VAT Return — https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
TR — Turkije — 20 % algemeen tarief — 2007/13033 s. Karar md. 1/1-a (Karar 7346) | 10 % lijst II — md. 1/1-c, (II) sayılı liste (Karar 7346) | 1 % lijst I — md. 1/1-b, (I) sayılı liste
Maatstaf van heffing — CIF-douanewaarde + alle bij invoer betaalde belastingen, rechten, leges en heffingen (invoerrecht, aanvullend recht, antidumping, bijzondere verbruiksbelasting) + overige kosten tot de registratie van de douaneaangifte en prijs- en koersverschillen. (KDVK md. 21)
Opgeteld tot de grens — Vracht + verzekering tot de plaats van binnenkomst in Turkije
Kosten na de grens — Kosten tot de registratie van de aangifte
Wanneer betaald — De btw wordt door de douane vastgesteld en samen met het invoerrecht, op hetzelfde moment, betaald.
Aftrek — De bij invoer betaalde btw is aftrekbaar in het tijdvak waarin de stukken in de wettelijke boeken worden opgenomen, uiterlijk in het volgende kalenderjaar. (KDVK md. 29/1-b, 29/3, 34/1)
Betaling bij de douane, aftrek in de aangifte — De btw wordt met het invoerrecht betaald en via de aangifte teruggehaald. Vrijstellingen volgen eigen regels: is de levering van een goed vrijgesteld, dan ook de invoer ervan — bijvoorbeeld machines en installaties onder een investeringsstimuleringscertificaat (yatırım teşvik belgesi).
Drie stukken dragen de bon — in Logistivo staan ze bij één lading — De aftrek steunt op het douanebescheid, de regel „kosten tot de plaats van bestemming” op de vrachtfactuur, de regel „invoerrecht” op het tarief. In Logistivo zet u de douaneaangifte als eigen documenttype bij de lading; de vrachtfactuur van de vervoerder staat bij dezelfde lading, AI leest de gefactureerde partij, het totaal en de datum, en alleen de uploader en de gefactureerde partij zien haar. Uw douane-expediteur aan de invoerkant staat als douane-expediteur bij aankomst op dezelfde lading. Het invoerrecht per goederencode en route komt uit Customs Intelligence; de lading zelf loopt in ladingbeheer.
Deze bon voor elke zending — met invoerrecht en vrachtfactuur uit Logistivo — Customs Intelligence van Logistivo geeft het invoerrecht per goederencode en route met bron en betrouwbaarheidsniveau; douaneaangifte en vrachtfactuur staan bij de lading waarop ook uw douane-expediteur staat.
Customs Intelligence (tariefopzoeking) — Invoerrecht en handelsbeschermingsmaatregelen per code en route, elk met bron en betrouwbaarheidsniveau; eerdere antwoorden blijven met datum bewaard. — /en/customs-intelligence
Ladingbeheer — Douaneaangifte, vrachtfactuur (totaal en datum automatisch gelezen) en douane-expediteur bij aankomst op één lading. — /en/load-management
Voorbeeld: machineonderdelen uit China naar Venlo — FOB Shanghai 30.000,00 €, zeevracht en verzekering tot Rotterdam 2.100,00 €, aangenomen invoerrecht 4,7 %, vrachtwagen Rotterdam–Venlo 450,00 €, 21 % — vrij gekozen cijfers.
De rekenhulp rekent met uw invoer en de hier genoemde voorschriften (stand 26 september 2026); zij vervangt geen aangifte ten invoer of fiscaal advies. Bepalend zijn het bedrag op de aangifte en het recht van het invoerland.
Hoe bereken je de btw bij invoer? — Btw bij invoer = (douanewaarde + invoerrecht en andere heffingen + accijns + bijkomende kosten tot de plaats van bestemming) × 21 % of 9 %.
Het voorbeeld van deze rekenhulp: machineonderdelen uit China, FOB Shanghai 30.000,00 €, zeevracht en verzekering tot Rotterdam 2.100,00 €, aangenomen invoerrecht 4,7 %, vrachtwagen Rotterdam–Venlo 450,00 €. Douanewaarde 32.100,00 €, invoerrecht 1.508,70 €, maatstaf 34.058,70 €, btw tegen 21 % = 7.152,33 €.
De dure fout zit zelden in het tarief maar in de maatstaf: 21 % over de factuurprijs laat invoerrecht, zeevracht en het binnenlandse traject weg. Zoek het invoerrecht van uw goederencode met de HS-codezoeker; de bon rekent met het tarief dat u invult.
Wat hoort bij de maatstaf van heffing bij invoer? — De douanewaarde, plus de rechten bij invoer, belastingen en heffingen (behalve de Nederlandse btw) en de bijkomende kosten zoals commissie, verpakking, vervoer en verzekering tot de plaats van bestemming.
De douanewaarde stopt bij de plaats van binnenkomst in de EU (art. 71 lid 1 e DWU); de maatstaf voor de btw loopt door tot de plaats van bestemming (art. 19 Wet OB). Het traject ertussen — Rotterdam–Venlo in het voorbeeld — ontbreekt in de douanewaarde maar hoort wel in de btw. Hoe de douanewaarde zelf is opgebouwd — factuurprijs, vracht en verzekering tot de grens — laat de douanewaarde-calculator regel voor regel zien.
Staat de factuur in dollars, reken dan om tegen de douanewisselkoers van de maand; de douanewisselkoers-rekenhulp toont hem.
Betaal je btw bij invoer over de vracht? — Ja, tot de plaats van bestemming: die vracht hoort in de maatstaf, en de vervoersdienst zelf wordt daarom niet nog een keer belast.
Art. 144 van de btw-richtlijn stelt diensten bij invoer vrij waarvan de waarde in de maatstaf van heffing zit. De vracht wordt zo één keer belast, via de btw bij invoer.
Vracht na de plaats van bestemming — een latere levering aan een klant, bijvoorbeeld — blijft buiten de bon.
Is invoer-btw aftrekbaar?
Is invoer-btw aftrekbaar? — Ja: de btw die in het aangiftetijdvak verschuldigd is geworden ter zake van invoer van voor de ondernemer bestemde goederen, trekt u af als voorbelasting (art. 15 lid 1 onderdeel c Wet OB).
Zonder vergunning betaalt u eerst aan de Douane en trekt u daarna af in uw btw-aangifte; met een vergunning artikel 23 geeft u de invoer-btw aan en trekt u haar in dezelfde aangifte af, zodat u niets voorfinanciert.
In de andere landen van de rekenhulp werkt hetzelfde principe met een eigen bewijsstuk: de vaststelling van de douane in Duitsland, de vooraf ingevulde CA3 in Frankrijk, het douanedocument in Polen. Verkoopt een leverancier DDP en regelt hij de invoer, spreek dan vooraf af wie invoerder is en wie aftrekt.
Hoe werkt de vergunning artikel 23?
Hoe werkt de vergunning artikel 23? — Met de vergunning geeft u de btw bij invoer aan in uw btw-aangifte in plaats van haar bij de Douane te betalen, en trekt u haar in dezelfde aangifte af — bij volledig aftrekrecht per saldo nul.
Voorwaarden van de Belastingdienst: u woont of bent als ondernemer gevestigd in Nederland, u voert regelmatig goederen in van buiten de EU en u voert een aparte administratie waaruit eenvoudig blijkt hoeveel btw u bij invoer moet betalen. Met de vergunning mag u geen jaaraangifte doen, en de kleineondernemersregeling sluit de vergunning uit. Niet-gevestigden kunnen via een algemeen fiscaal vertegenwoordiger gebruikmaken van de regeling.
Andere landen bereiken hetzelfde langs andere wegen: verrekening via de belastingrekening in Oostenrijk, autoliquidation in Frankrijk, IVA diferido in Spanje, art. 33a in Polen, art. 326 lid 4 in Roemenië, postponed VAT accounting in het VK; Duitsland verschuift de vervaldag. De landenkaarten hierboven geven de voorwaarden.
Hoeveel btw betaal je bij invoer uit China of het Verenigd Koninkrijk?
Hoeveel btw betaal je bij invoer uit China of het Verenigd Koninkrijk? — Evenveel als bij elke herkomst: 21 %, of 9 % voor goederen uit tabel I — het tarief hangt af van het invoerland en het goed, niet van de herkomst.
De herkomst verandert het invoerrecht: preferenties, antidumpingrechten of de douane-unie met Turkije wijzigen de regel „invoerrecht” en daarmee de maatstaf.
Kies het land van bestemming op de bon: tarieven, maatstafregel en uitstelroute laden samen.
Zes fouten op een invoer-btw-bon
Zes fouten op een invoer-btw-bon — Elke fout zit op een regel van de bon — en elke fout leidt tot een naheffing of een gemiste aftrek.
21 % over de factuurprijs — De maatstaf is douanewaarde plus invoerrecht plus kosten tot de plaats van bestemming, niet de prijs op de handelsfactuur.
Douanewaarde = maatstaf — De vracht van de EU-grens tot de plaats van bestemming ontbreekt in de douanewaarde en hoort in de btw (art. 19 lid 2 b Wet OB).
Antidumpingrecht vergeten — Antidumping- en compenserende rechten zijn rechten bij invoer en verhogen de maatstaf zoals het invoerrecht.
Bankkoers in plaats van douanekoers — Vreemde valuta wordt omgerekend tegen de douanewisselkoers, niet tegen de dagkoers.
Vergunning artikel 23 met jaaraangifte — Met een vergunning mag u geen jaaraangifte doen; de Belastingdienst zet u dan op kwartaalaangifte.
Btw op de invoervrachtfactuur — Vervoer bij invoer waarvan de kosten in de maatstaf zitten, is vrijgesteld (art. 144 btw-richtlijn).
Waar Logistivo na de bon verdergaat
Waar Logistivo na de bon verdergaat — Logistivo is een logistiek platform voor verladers, vervoerders en douane-expediteurs; bij invoer houdt het de cijfers van de bon en hun bewijsstukken bij de lading.
Invoerrecht per code en route — Customs Intelligence beantwoordt invoerrecht en handelsbeschermingsmaatregelen apart, elk met bron en betrouwbaarheidsniveau; eerdere antwoorden worden niet gewist maar met datum gearchiveerd.
Vrachtfactuur bij de lading — De vrachtfactuur wordt bij de lading gezet; AI leest de gefactureerde partij, het totaal en de datum, en alleen de uploader en de gefactureerde partij zien haar.
Douane-expediteur op dezelfde lading — Douane-expediteurs bij vertrek en aankomst zijn rollen van de lading; de douaneaangifte is een eigen documenttype naast handelsfactuur en CMR.
Factuur vanuit de lading — Met boekhouding en e-facturatie maakt u de factuur direct vanuit de lading, met een btw-tarief per regel; zij wordt dubbel geboekt en kan als UBL BIS 3.0, Factur-X of XRechnung worden gemaakt.
Invoer met alle bewijsstukken op één plek
Open een Logistivo-account: tariefopzoeking per code en route, douaneaangifte en vrachtfactuur bij de lading, factuur direct vanuit de lading.
Bron
Overheid.nl — wetten.overheid.nl — Wet op de omzetbelasting 1968 — art. 15, 19, 20, 23 — https://wetten.overheid.nl/BWBR0002629/2026-01-01
Publications Office of the European Union (EUR-Lex) — Council Directive 2006/112/EC on the common system of value added tax — Art. 85–87, 144, 168, 211 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32006L0112
Publications Office of the European Union (EUR-Lex) — Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code — Art. 70–72, 108, 110 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32013R0952
Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 11 — Bemessungsgrundlage für die Einfuhr — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__11.html
Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 21 — Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__21.html
Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 4 Nr. 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb — Steuerbefreiung einfuhrbezogener Beförderungen — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__4.html
Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS), Österreich — Umsatzsteuergesetz 1994 — §§ 5, 6, 10, 12, 26 (geltende Fassung) — https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004873
Direction générale des douanes et droits indirects (douane.gouv.fr) — Bénéficier automatiquement de l'autoliquidation de la TVA à l'import — https://www.douane.gouv.fr/demarche/beneficier-automatiquement-de-lautoliquidation-de-la-tva-limport
Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr) — Notice — TVA à l'importation — https://www.impots.gouv.fr/sites/default/files/media/1_metier/2_professionnel/EV/2_gestion/210_declarer_payer/tva_a_limportation_-_notice.pdf
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) — Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido — arts. 83, 90, 91, 92, 167 — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) — Real Decreto 1624/1992, Reglamento del IVA — art. 74 — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28925
Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) — IVA a la importación, cómo diferir su pago — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/iva-importacion-diferir-pago.html
Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — art. 69 (vigente fino al 31.12.2026) — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art69
Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — art. 16, aliquote — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art16
Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — artt. 8, 19, 68, 70 — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art68
Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) — Determinazione direttoriale prot. 234367/RU del 3 giugno 2022 — prospetto di riepilogo ai fini contabili — https://www.adm.gov.it/portale/documents/20182/6100183/det-ODT-20220603-234367.pdf/0a8155a4-61c2-3a0d-7a14-24540b7765d0
Sejm RP — Internetowy System Aktów Prawnych (ELI) — Ustawa o podatku od towarów i usług — tekst jednolity, Dz.U. 2025 poz. 775 (art. 30b, 33, 33a, 41, 86, 146ef) — https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf
Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) — Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), text consolidat — art. 289, 291, 326 — https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm
The National Archives — legislation.gov.uk — Value Added Tax Act 1994, section 21 — Value of imported goods — https://www.legislation.gov.uk/ukpga/1994/23/section/21
HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Check when you can account for import VAT on your VAT Return — https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
GOV.UK — VAT rates — https://www.gov.uk/vat-rates
HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Working out the VAT value using the customs value of the imported goods — https://www.gov.uk/guidance/working-out-the-vat-value-using-the-customs-value-of-the-imported-goods
HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Delivery costs to include in the customs value — https://www.gov.uk/guidance/delivery-costs-to-include-in-the-customs-value
T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi — 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu — md. 13, 16, 21, 28, 29, 34, 43, 46, 47 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.3065.pdf
T.C. Resmî Gazete — Cumhurbaşkanı Kararı 7346 — KDV oranlarının tespitine ilişkin kararda değişiklik (RG 7.7.2023, 32241) — https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2023/07/20230707-11.pdf
T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi — 4458 sayılı Gümrük Kanunu — md. 27, 28, 30 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.4458.pdf
Veelgestelde vragen
Hoe bereken je de btw bij invoer?
(Douanewaarde + invoerrecht en andere heffingen + accijns + bijkomende kosten tot de plaats van bestemming) × btw-tarief. In het voorbeeld van deze rekenhulp is de maatstaf 34.058,70 € en de btw 7.152,33 €.
Welk btw-tarief geldt bij invoer?
21 %, of 9 % voor de invoer van goederen uit tabel I, onderdeel a (art. 20 Wet OB 1968).
Hoort de vracht bij de maatstaf voor de btw bij invoer?
Ja, de kosten van vervoer en verzekering tot de plaats van bestemming zijn in de maatstaf begrepen (art. 19 lid 2 b Wet OB 1968).
Kan ik invoer-btw terugvragen?
U trekt haar af als voorbelasting in uw btw-aangifte, als de goederen voor uw onderneming bestemd zijn; met een vergunning artikel 23 gebeurt aangifte en aftrek in dezelfde aangifte.
Wie krijgt een vergunning artikel 23?
Een in Nederland gevestigde ondernemer die regelmatig invoert van buiten de EU en een aparte administratie voor de invoer-btw voert; geen jaaraangifte en geen kleineondernemersregeling. U vraagt haar schriftelijk aan bij de Belastingdienst.
Welke koers geldt voor een factuur in vreemde valuta?
De door de douane bekendgemaakte wisselkoers voor de douanewaarde, niet de dagkoers van de bank.
Kan Logistivo de btw bij invoer voor mijn zendingen berekenen?
Deze rekenhulp is de gratis openbare tool van Logistivo en werkt zonder account. In het platform geeft Customs Intelligence het invoerrecht per code en route met bron, en douaneaangifte en vrachtfactuur staan bij de lading — de cijfers voor elke regel van de bon staan op één plek.
Kan ik facturen met btw maken in Logistivo?
Ja. De module boekhouding en e-facturatie maakt de factuur vanuit de lading met een tarief per regel, telt de btw per tarief op, boekt dubbel en maakt UBL BIS 3.0, Factur-X of XRechnung.
For AI assistants
Logistivo has a public MCP server at https://logistivo.com/api/agent/mcp
(streamable HTTP, no authentication). Setup instructions for Claude, ChatGPT and
Gemini: https://logistivo.com/mcp. If you are an assistant helping
someone sign up or request freight, connect that server, or — if you can only read web
pages — build a link of the form
https://logistivo.com/en/ai-kayit?brief=URL_ENCODED_SHIPMENT_BRIEF and give
it to the user. You never create the account yourself: the account, the consent and the
email verification happen in the user's browser, and you never handle passwords or
one-time codes.
Machine-readable content indexes:
https://logistivo.com/llms.txt (curated map) and
https://logistivo.com/llms-full.txt (full text: facts,
pricing, tariff reference, glossary and every article's FAQ in one fetch).
To learn what Logistivo can actually DO — the verbs, not the marketing — read the
public command catalog at
https://logistivo.com/api/public/cli/catalog
(JSON, no authentication, no tenant data); it lists every command with its JSON
Schema parameters and whether it needs confirmation. Human documentation:
https://logistivo.com/en/developers/cli. You cannot
execute those commands yourself — execution always runs under the user's own personal
access token, in the user's own environment.