Calcul TVA import: baza de impozitare, cota și plata în vamă

TVA la import nu se calculează la prețul din factură, ci la baza de impozitare: valoarea în vamă plus taxele, impozitele, comisioanele și alte taxe datorate în afara României și ca urmare a importului (fără TVA) plus cheltuielile accesorii — comision, ambalare, transport, asigurare — până la primul loc de destinație a bunurilor în România (art. 289 din Codul fiscal); cota standard este 21 %, cea redusă 11 % (art. 291). Exemplu: FOB 100.000,00 lei, transport și asigurare până la Constanța 7.500,00 lei, taxă vamală 5 % și camion Constanța–București 2.800,00 lei dau o bază de 115.675,00 lei și 24.291,75 lei TVA. Taxa se plătește la organul vamal, cu excepțiile de la art. 326 alin. (4) — certificat de amânare, vămuire centralizată, EIDR și anumite bunuri —, când se înscrie în decont ca taxă colectată și deductibilă. În Logistivo cota taxei vamale vine din căutarea tarifară Customs Intelligence, iar declarația vamală și factura de transport stau pe aceeași încărcătură.

Sursă: Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) · Publications Office of the European Union (EUR-Lex) · Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de · Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS), Österreich · Overheid.nl — wetten.overheid.nl · Belastingdienst · Direction générale des douanes et droits indirects (douane.gouv.fr) · Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr) · Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) · Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) · Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato · Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) · Sejm RP — Internetowy System Aktów Prawnych (ELI) · The National Archives — legislation.gov.uk · HM Revenue & Customs (GOV.UK) · GOV.UK · T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi · T.C. Resmî Gazete. Ultima actualizare a datelor: 26 septembrie 2026.

Bonul dvs. de TVA la import, rând cu rând

• Bonul dvs. de TVA la import, rând cu rând — În stânga corectați valoarea de pornire, în mijloc se tipărește bonul, în dreapta vedeți cât costă la graniță și cum se recuperează.
• Instrumentul acoperă zece țări de import: România, Germania, Austria, Țările de Jos, Franța, Spania, Italia, Polonia, Regatul Unit și Turcia. Pentru fiecare găsiți mai jos cotele, baza de impozitare, deducerea și calea de a amâna plata sau de a o trece în decont, cu temeiul legal.
• Nu se cer alte elemente ale valorii în vamă — redevențe și drepturi de licență, comisioane de vânzare, prestații ale cumpărătorului (art. 71 CVU); dacă există, introduceți direct valoarea în vamă.
• Calculează integral în browserul dvs. — nu se trimite nimic. Baza și cota după legea țării de import alese; cota taxei vamale și sumele sunt datele dvs.
• Țara de import — Țara în care bunurile sunt puse în liberă circulație — cotele și regulile ei calculează bonul.
• Valoarea de pornire — Introduceți valoarea în vamă sau construiți-o din prețul facturii și Incoterm.
• Valoarea în vamă — Valoarea conform legislației vamale (art. 70–71 CVU), de regulă valoarea tranzacției plus transportul și asigurarea până la granița UE; valutele la cursul vamal.
• Prețul din factură — Prețul efectiv plătit sau de plătit pentru mărfuri, conform facturii comerciale.
• Incoterm — Arată ce cheltuieli se adaugă la prețul din factură sau se scad.
• Transport + asigurare până la graniță — Transport, asigurare, încărcare și manipulare până la locul de introducere pe teritoriul vamal, dacă nu sunt în preț (art. 71 alin. 1 lit. e CVU).
• Cheltuieli din preț care nu sunt valoare în vamă — Transportul după intrarea pe teritoriul vamal și taxele de import incluse în preț (art. 72 lit. a, f CVU) — doar dacă sunt în preț și cuantificate.
• Cota taxei vamale (%) — Cota ad valorem a codului dvs., de exemplu din căutarea codului SA; taxele specifice ca sumă la „alte taxe de import”.
• Alte taxe de import — Taxe antidumping, compensatorii sau specifice, ca sumă.
• Accize — Accize pe energie, tutun, alcool și produse similare datorate la import.
• Cheltuieli până la primul loc de destinație — Transport, asigurare și manipulare de la graniță până la locul din documentul de transport; eticheta urmează țara aleasă.
• Cota de TVA — Cota standard sau redusă a țării de import; care se aplică o decide lista de bunuri a acelei țări.
• Incoterm → valoarea în vamă — În modul „Factură + Incoterm”. Grupul evidențiază rândul de completat; introduceți întotdeauna suma reală.
• EXW · FCA · FAS · FOB — Prețul se oprește înaintea transportului principal: adăugați transportul, asigurarea, încărcarea și manipularea până la granița UE (art. 71 alin. 1 lit. e CVU).
• CFR · CPT — Transportul până la locul convenit este în preț, asigurarea nu: adăugați asigurarea până la graniță. Dacă locul este dincolo de graniță, transportul de după nu este valoare în vamă (art. 72 lit. a CVU).
• CIF · CIP — Transportul și asigurarea până la locul convenit sunt în preț. Într-un port de intrare în UE de regulă nu e nimic de corectat; pentru un loc în interior scădeți partea de după graniță.
• DAP · DPU · DDP — Prețul include transportul până la destinație, iar la DDP și taxele de import; niciunul nu intră în valoarea în vamă (art. 72 lit. a, f CVU). Transportul de după graniță intră însă în baza TVA — treceți-l din nou la „cheltuieli până la primul loc de destinație”.
• Cum calculează bonul — Fiecare rând al bonului urmează o regulă; acestea sunt toate regulile pe care le aplică instrumentul.
• Baza pornește de la valoarea în vamă — Baza de impozitare pentru importul de bunuri este valoarea în vamă a bunurilor, stabilită conform legislației vamale în vigoare. — art. 289 alin. (1) Cod fiscal
• Se adaugă taxele — Orice taxe, impozite, comisioane și alte taxe datorate în afara României, precum și cele datorate ca urmare a importului, cu excepția TVA care urmează a fi percepută. — art. 289 alin. (1) Cod fiscal
• Se adaugă cheltuielile accesorii — Comisioanele, cheltuielile de ambalare, transport și asigurare care intervin până la primul loc de destinație în România, dacă nu sunt deja cuprinse, precum și cele către alt loc de destinație din UE cunoscut la faptul generator. — art. 289 alin. (2) Cod fiscal
• Primul loc de destinație — Destinația indicată în documentul de transport sau în orice alt document în baza căruia bunurile sunt importate; în lipsă, primul loc de descărcare a bunurilor în România. — art. 289 alin. (2) Cod fiscal
• Cotele — Cota standard 21 %; cota redusă 11 % pentru livrările de bunuri și prestările enumerate la alin. (2). — art. 291 Cod fiscal
• Valoarea în vamă se oprește la granița UE — La preț se adaugă transportul, asigurarea, încărcarea și manipularea până la locul de introducere pe teritoriul vamal; transportul ulterior și taxele de import plătibile în Uniune nu intră. — CVU art. 70, 71 alin. 1 lit. e, 72 lit. a, f
• Taxa vamală pe bon — Bonul calculează taxa vamală = valoarea în vamă × cota ad valorem introdusă. Taxele specifice, antidumping și compensatorii se introduc ca sumă; bonul nu ghicește cote. — Regulă de calcul a acestui instrument
• Transportul se impozitează o dată — Serviciile legate de import a căror valoare este inclusă în baza de impozitare sunt scutite: transportul până la destinație se impozitează o singură dată, prin TVA la import. — directiva TVA, art. 144
• Valuta la cursul vamal — Sumele în valută se convertesc la cursul publicat de autoritățile vamale, nu la cursul zilnic al băncii; calculatorul de curs valutar vamal arată cursul lunii. — art. 290 Cod fiscal; CVU art. 53
• Regatul Unit și Turcia: aceeași logică, lege proprie — În Regatul Unit valoarea în vamă + taxe și sarcini (fără TVA) + cheltuieli accesorii până la prima destinație în Regatul Unit; în Turcia valoarea CIF + toate impozitele plătite la import + cheltuieli până la înregistrarea declarației și diferențe de curs. — VATA 1994 s. 21; KDVK art. 21
• Rotunjire — Bonul rotunjește fiecare rând la două zecimale; valabilă este suma din declarația vamală. — Regulă de calcul a acestui instrument
• TVA la import în zece țări: cote, bază, deducere, amânare — Țara aleasă este evidențiată; cu „Pe bon” calculați alta. Temeiurile legale sunt în paranteze, sursa sub fiecare fișă.
• RO — România — TVA la import · organul vamal · RON
• RO — România — 21 % cota standard — art. 291 alin. (1) Cod fiscal | 11 % cota redusă — art. 291 alin. (2) Cod fiscal
• Baza de impozitare — Valoarea în vamă stabilită conform legislației vamale + orice taxe, impozite, comisioane și alte taxe datorate în afara României și ca urmare a importului (cu excepția TVA) + cheltuielile accesorii — comisioane, ambalare, transport, asigurare — până la primul loc de destinație în România, precum și cele către alt loc de destinație din UE cunoscut la faptul generator. Primul loc de destinație: cel din documentul de transport sau, în lipsă, primul loc de descărcare în România. (art. 289 Cod fiscal)
• Adăugat până la graniță — Transport + asigurare până la granița UE
• Cheltuieli după graniță — Cheltuieli până la primul loc de destinație
• Când se plătește — Taxa pentru importuri se plătește la organul vamal, în conformitate cu reglementările privind plata drepturilor de import.
• Deducere — Cu drept de deducere, TVA la import se deduce în limitele și condițiile art. 297–301; în cazurile de la art. 326 alin. (4) se înscrie în decont atât ca taxă colectată, cât și ca taxă deductibilă. (art. 297–301 și art. 326 alin. (5) Cod fiscal)
• Fără plată efectivă în vamă (art. 326 alin. (4)) — Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA nu fac plata efectivă la organele vamale dacă au certificat de amânare de la plată, depun declarații prin vămuire centralizată (art. 179 CVU) sau prin înscriere în evidențele declarantului (art. 182 CVU), ori importă bunurile de la art. 331 alin. (2) lit. b), c) și i)–k); taxa apare în decont ca taxă colectată și deductibilă.
• certificat: fără obligații fiscale restante la ANAF și fără alte obligații bugetare restante (declarație pe propria răspundere)
• importuri de cel puțin 50 milioane lei în ultimele 6 luni, fără produsele supuse accizelor armonizate
• fără debite față de autoritatea vamală
• înregistrare în scopuri de TVA cu cel puțin 6 luni înaintea cererii
• fără insolvență, reorganizare sau lichidare judiciară
• art. 326 alin. (3), (4), (4^1), (5) Cod fiscal
• Codul fiscal — ANAF (text consolidat) — https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm
• Pe larg: amânarea plății TVA în vamă — /ro/tva-la-import-amanarea-platii-in-vama
• DE — Germania — TVA la import (Einfuhrumsatzsteuer) · Vama germană (Zoll) · EUR
• DE — Germania — 19 % cota standard — § 12 Abs. 1 UStG | 7 % cota redusă (anexa 2) — § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG, Anlage 2
• Baza de impozitare — Valoarea în vamă + taxele și impozitele datorate în străinătate și născute la import (taxă vamală, antidumping, accize — fără TVA) + cheltuieli de intermediere și transport până la primul loc de destinație în UE și până la un alt loc stabilit la naștere; reducerile de preț stabilite se scad. (§ 11 Abs. 1, 3, 4 UStG)
• Adăugat până la graniță — Transport + asigurare până la granița UE
• Cheltuieli după graniță — Cheltuieli până la primul loc de destinație
• Când se plătește — Se percepe ca o taxă vamală: stabilită cu declarația și plătibilă cel târziu la 10 zile de la comunicare (§ 21 alin. 2 UStG, art. 108 CVU).
• Deducere — Întreprinderile deduc TVA la import născută pentru bunurile importate pentru afacere — plata nu este o condiție. (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG)
• Amânarea plății (Aufschubkonto) — Cu amânare aprobată conform art. 110 lit. b) sau c) CVU, TVA devine exigibilă abia pe 26 a celei de-a doua luni calendaristice după luna respectivă — pentru o perioadă de amânare din octombrie, pe 26 decembrie. Taxa născută fiind deja deductibilă, deducerea poate veni înaintea plății.
• amânare la cerere, în principiu cu garanție (art. 110 CVU)
• fără garanție dacă TVA este deductibilă integral (§ 21 alin. 3 UStG)
• scadența amânată se aplică amânării de la art. 110 lit. b) sau c) CVU (§ 21 alin. 3a UStG)
• § 21 Abs. 2, 3, 3a UStG; Art. 108, 110 UZK
• UStG §§ 11, 12, 15, 21 — gesetze-im-internet.de — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__21.html
• AT — Austria — TVA la import (Einfuhrumsatzsteuer) · Biroul vamal austriac (Zollamt Österreich) · EUR
• AT — Austria — 20 % cota standard — § 10 Abs. 1 UStG 1994 | 13 % redusă (anexa 2) — § 10 Abs. 3 UStG 1994, Anlage 2 | 10 % redusă (anexa 1) — § 10 Abs. 2 UStG 1994, Anlage 1 | 4.9 % alimente de bază (anexa 3), de la 1 iulie 2026 — § 10 Abs. 1a UStG 1994, Anlage 3 (seit 1.7.2026, BGBl. I Nr. 37/2026)
• Baza de impozitare — Valoarea în vamă + taxe, impozite și prelevări datorate în afara Austriei + taxe vamale, accize și redevențe de monopol percepute de vamă + cheltuieli accesorii (transport, asigurare, ambalare, comisioane, brokeraj) până la primul loc de destinație într-un stat membru sau altul cunoscut la naștere; fără TVA. (§ 5 Abs. 1, 4 UStG 1994)
• Adăugat până la graniță — Transport + asigurare până la granița UE
• Cheltuieli după graniță — Cheltuieli accesorii până la primul loc de destinație
• Când se plătește — O percepe biroul vamal austriac; pentru TVA la import se aplică normele vamale (§ 26 alin. 1 și alin. 3 pct. 1 UStG 1994).
• Deducere — Este deductibilă TVA la import plătită; în regimul de compensare, cea datorată și înregistrată în contul fiscal. (§ 12 Abs. 1 Z 2 lit. a und b UStG 1994)
• Compensare prin contul fiscal (§ 26 alin. 3 pct. 2) — Administrația fiscală, în locul vămii, încasează TVA la import și o înregistrează împreună cu TVA în cont curent. Este scadentă pe 15 a lunii de după înregistrare, cel mai devreme pe 15 a celei de-a doua luni după perioada fiscală în care s-a născut; înregistrată, este deductibilă.
• datorie născută conform art. 77 CVU, nu o rectificare ulterioară
• debitor întreprinzător înregistrat în scopuri de TVA în Austria, bunuri pentru afacere
• folosirea regimului declarată în declarația vamală
• § 26 Abs. 3 Z 2, Abs. 5 UStG 1994
• UStG 1994 — RIS — https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004873
• NL — Țările de Jos — TVA la import (btw bij invoer) · Vama olandeză (Douane) · EUR
• NL — Țările de Jos — 21 % cota standard — art. 20 lid 1 Wet OB 1968 | 9 % cota redusă (tabel I) — art. 20 lid 2 onderdeel a Wet OB 1968, tabel I
• Baza de impozitare — Valoarea în vamă + drepturi de import, taxe și prelevări (fără TVA olandeză) + cheltuieli accesorii — comision, ambalare, transport, asigurare — până la locul de destinație. (art. 19 Wet OB 1968)
• Adăugat până la graniță — Transport + asigurare până la granița UE
• Cheltuieli după graniță — Cheltuieli accesorii până la locul de destinație
• Când se plătește — Fără licență, TVA se plătește vămii odată cu declarația de import și se deduce apoi în decontul de TVA.
• Deducere — TVA datorată la importul de bunuri pentru afacere se deduce în decontul perioadei. (art. 15 lid 1 onderdeel c Wet OB 1968)
• Licența articolului 23 (taxare inversă) — Cu licența, TVA la import se declară în decontul de TVA olandez în loc să fie plătită vămii și se deduce în același decont — sold zero cu drept integral de deducere. Pentru bunurile din anexa A a Uitvoeringsbeschikking OB 1968 calea aceasta este mereu obligatorie.
• întreprindere cu domiciliu sau sediu în Țările de Jos; nestabiliții prin reprezentant fiscal
• importuri regulate din afara UE
• evidență separată din care rezultă ușor TVA la import
• fără decont anual și fără regimul micilor întreprinderi
• cerere scrisă („Aanvraag Vergunning artikel 23”) la Belastingdienst
• art. 23 Wet OB 1968; Belastingdienst — vergunning artikel 23
• Belastingdienst — vergunning artikel 23 — https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/zakendoen_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_zakendoet_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_goederen_importeert_uit_niet_eu_landen/vergunning_artikel_23_aanvragen
• FR — Franța — TVA la import (TVA à l’importation) · Vama franceză / DGFiP · EUR
• FR — Franța — 20 % cota normală — notice DGFiP « TVA à l’importation », bloc B | 10 % cota intermediară — notice DGFiP, bloc B | 5.5 % cota redusă — notice DGFiP, bloc B | 2.1 % cota specială — notice DGFiP, bloc B
• Baza de impozitare — Valoarea în vamă + taxe și prelevări datorate în afara Franței și ca urmare a importului (fără TVA) + cheltuieli accesorii până la primul loc de destinație în Franța — structura art. 85–86 din directiva TVA. (directive 2006/112/CE, art. 85–86)
• Adăugat până la graniță — Transport + asigurare până la granița UE
• Cheltuieli după graniță — Cheltuieli până la primul loc de destinație
• Când se plătește — Firmele cu cod de TVA francez nu plătesc TVA în vamă. Fără cod valabil, acesta se cere fiscului înainte de import și trebuie să apară pe fiecare declarație de import. Valabilitatea codului se verifică în VIES, de exemplu cu verificarea codului de TVA în VIES.
• Deducere — TVA autolichidată se declară și se deduce în același decont CA3, fără efort de trezorerie. (douane.gouv.fr — autoliquidation; directive 2006/112/CE, art. 168 e))
• Autolichidare (autoliquidation) — Obligatorie și automată din 1 ianuarie 2022 pentru orice firmă înregistrată în scopuri de TVA în Franța, fără autorizare prealabilă: TVA la import se declară și se deduce în CA3 (lunar sau trimestrial). Decontul online este precompletat pe 14; termenul de depunere este 24.
• cod de TVA francez pe fiecare declarație de import
• firmele în regim simplificat (RSI) sau în franchise en base se adresează fiscului înainte de import
• douane.gouv.fr; notice DGFiP « TVA à l’importation »
• douane.gouv.fr — autoliquidation de la TVA à l’import — https://www.douane.gouv.fr/demarche/beneficier-automatiquement-de-lautoliquidation-de-la-tva-limport
• ES — Spania — TVA la import (IVA a la importación) · Vama spaniolă (Aduana, AEAT) · EUR
• ES — Spania — 21 % cota generală — art. 90.Uno Ley 37/1992 | 10 % cota redusă — art. 91.Uno Ley 37/1992 | 4 % cota super-redusă — art. 91.Dos Ley 37/1992
• Baza de impozitare — Valoarea în vamă + impozite și taxe datorate în afara Spaniei și ca urmare a importului (fără TVA) + cheltuieli accesorii până la primul loc de destinație în Comunitate (din scrisoarea de trăsură; în lipsă, locul primei desfaceri a încărcăturii). (art. 83.Uno Ley 37/1992)
• Adăugat până la graniță — Transport + asigurare până la granița UE
• Cheltuieli după graniță — Cheltuieli până la primul loc de destinație
• Când se plătește — Fără opțiune, cota stabilită de vamă se plătește după regulile generale de colectare și se deduce apoi.
• Deducere — TVA suportată la importul de bunuri este deductibilă. (art. 92.Uno.2º Ley 37/1992)
• TVA la import amânată (IVA diferido) — Cu opțiunea, TVA stabilită de vamă nu se plătește la vămuire: se trece în decontul 303/322 al perioadei în care se comunică lichidarea (la vămuire — data liberului de vamă) și, dacă este deductibilă, se deduce în același decont.
• întreprinzător cu perioadă fiscală lunară (art. 71.3 RIVA)
• opțiune prin declarație de înregistrare în noiembrie anul anterior; acoperă toate importurile anului și se prelungește
• renunțarea tot în noiembrie, cu efect cel puțin trei ani
• sumele nedeclarate trec direct în executare
• art. 167.Dos Ley 37/1992; art. 74.1.a) RD 1624/1992
• AEAT — IVA a la importación, cómo diferir su pago — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/iva-importacion-diferir-pago.html
• IT — Italia — TVA la import (IVA all’importazione) · Agenția Vămilor și Monopolurilor (ADM) · EUR
• IT — Italia — 22 % cota ordinară — art. 16 DPR 633/1972 | 10 % redusă (tabelul A III) — art. 16, tabella A parte III | 5 % redusă (tabelul A II-bis) — art. 16, tabella A parte II-bis | 4 % redusă (tabelul A II) — art. 16, tabella A parte II
• Baza de impozitare — Valoarea în vamă + taxele vamale datorate (fără TVA) + cheltuielile de expediere până la locul de destinație în Comunitate din documentul de transport. Articolele se aplică până la 31 decembrie 2026; de la 1 ianuarie 2027 se aplică textul unic TVA (d.lgs. 19 ianuarie 2026, nr. 10). (art. 69 DPR 633/1972)
• Adăugat până la graniță — Transport + asigurare până la granița UE
• Cheltuieli după graniță — Cheltuieli până la destinația din documentul de transport
• Când se plătește — TVA la import este constatată, lichidată și încasată de vamă pentru fiecare operațiune.
• Deducere — TVA plătită la import este deductibilă; dreptul ia naștere la exigibilitate și se exercită cel târziu în declarația aferentă celui de-al doilea an următor. (art. 19 DPR 633/1972)
• Plata în vamă; plafonul exportatorului obișnuit — TVA se plătește la vămuire. Firmele cu exporturi sau livrări intracomunitare (esportatore abituale) pot importa fără TVA în limita plafonului — totalul acestor operațiuni din anul calendaristic anterior — pe baza unei declarații scrise de intenție (dichiarazione d’intento).
• numai în limita plafonului și în condițiile art. 8 alin. 1 lit. c) DPR 633/1972
• declarație falsă sau depășirea plafonului: amendă (art. 70)
• artt. 8 c. 1 lett. c), 68 lett. a), 70 DPR 633/1972
• DPR 633/1972 — Normattiva — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art69
• PL — Polonia — TVA la import (VAT z tytułu importu) · Administrația Fiscală Națională (vama) · PLN
• PL — Polonia — 23 % cota standard — art. 146ef ust. 1 pkt 1 (art. 41 ust. 1) | 8 % cota redusă — art. 146ef ust. 1 pkt 2 (art. 41 ust. 2) | 5 % cota redusă — art. 41 ust. 2a
• Baza de impozitare — Valoarea în vamă + taxa vamală (+ acciza pentru produsele accizabile) + cheltuieli accesorii până la primul loc de destinație în Polonia și până la alt loc din UE cunoscut la import + taxe percepute de vamă. (art. 30b ust. 1, 4–6 ustawy o VAT)
• Adăugat până la graniță — Transport + asigurare până la granița UE
• Cheltuieli după graniță — Cheltuieli până la prima destinație în Polonia
• Când se plătește — Fără art. 33a, taxa se plătește în 10 zile de la comunicarea sumei de către vamă.
• Deducere — La import, TVA deductibilă este suma din documentul vamal sau — cu art. 33a — taxa declarată. (art. 86 ust. 2 pkt 2 lit. a, b ustawy o VAT)
• Decontare în declarația de TVA (art. 33a) — Plătitorii activi de TVA declară TVA la import în declarația (JPK_V7) perioadei în care ia naștere obligația, în loc să o plătească vămii, și o deduc în aceeași declarație.
• certificate (sau declarații cu același conținut) că nu există restanțe la asigurări sociale și impozite peste 3 % și confirmarea înregistrării active, emise cu cel mult 6 luni înainte
• declarații vamale prin reprezentant direct sau indirect — nu se cere cu statut AEO sau autorizare conform art. 166 sau 182 CVU
• taxă nedecontată: corectare în 4 luni, altfel se pierde regimul pentru acea sumă și se plătește cu dobândă
• art. 33 ust. 4, art. 33a ust. 1–2d, 6a, 7 ustawy o VAT
• Ustawa o VAT, Dz.U. 2025 poz. 775 — Sejm (ELI) — https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf
• GB — Regatul Unit — TVA la import (import VAT) · HM Revenue & Customs · GBP
• GB — Regatul Unit — 20 % cota standard — GOV.UK — VAT rates | 5 % cota redusă — GOV.UK — VAT rates | 0 % cota zero — GOV.UK — VAT rates
• Baza de impozitare — Valoarea în vamă + taxe vamale, accize și alte sarcini la import (fără TVA) + cheltuieli accesorii — comision, ambalare, transport, asigurare — până la prima destinație în Regatul Unit; HMRC include și vămuirea, taxele de chei, locațiile, manipularea și depozitarea. (VATA 1994, s. 21)
• Adăugat până la graniță — Transport + asigurare până la intrarea în Regatul Unit
• Cheltuieli după graniță — Cheltuieli accesorii până la prima destinație în Regatul Unit
• Când se plătește — Fără postponed VAT accounting, TVA se plătește la import — imediat sau printr-un cont de amânare a taxelor (duty deferment account).
• Deducere — TVA se recuperează ca input tax după regulile obișnuite; cu PVA se declară și se recuperează în același decont. (HMRC — postponed VAT accounting guidance)
• Postponed VAT accounting (PVA) — TVA la import se declară și se recuperează în același decont de TVA în loc să se plătească la sosire, fără aprobare; importurile apar într-un extras lunar (postponed import VAT statement).
• înregistrare în scopuri de TVA în Regatul Unit; codul pe declarația de import
• bunuri pentru afacere, cu dreptul de a dispune de ele (de regulă ca proprietar)
• expeditorul sau agentul vamal are nevoie în prealabil de instrucțiunea dvs. scrisă
• HMRC guidance, last updated 16 June 2025
• HMRC — account for import VAT on your VAT Return — https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
• TR — Turcia — TVA la import (ithalatta KDV) · Administrația vamală turcă · TRY
• TR — Turcia — 20 % cota generală — 2007/13033 s. Karar md. 1/1-a (Karar 7346) | 10 % lista II — md. 1/1-c, (II) sayılı liste (Karar 7346) | 1 % lista I — md. 1/1-b, (I) sayılı liste
• Baza de impozitare — Valoarea în vamă CIF + toate impozitele, taxele, tarifele și cotele plătite la import (taxă vamală, taxă vamală suplimentară, antidumping, taxa specială de consum) + alte cheltuieli până la înregistrarea declarației vamale și diferențe de preț și de curs. (KDVK md. 21)
• Adăugat până la graniță — Transport + asigurare până la intrarea în Turcia
• Cheltuieli după graniță — Cheltuieli până la înregistrarea declarației
• Când se plătește — TVA este stabilită de administrația vamală și plătită odată cu taxa vamală, în același timp.
• Deducere — TVA plătită la import se deduce în perioada în care documentele se înregistrează în registrele legale, cel târziu în anul calendaristic următor. (KDVK md. 29/1-b, 29/3, 34/1)
• Plata în vamă, deducere în declarație — TVA se plătește cu taxa vamală și se recuperează prin declarație. Scutirile au reguli proprii: dacă livrarea unui bun este scutită, este scutit și importul lui — de exemplu mașini și echipamente cu certificat de stimulare a investițiilor (yatırım teşvik belgesi).
• KDVK md. 43/4, 46/2, 13/d, 16/1-a
• KDV Kanunu — mevzuat.gov.tr — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.3065.pdf
• Trei documente susțin bonul — în Logistivo stau pe aceeași încărcătură — Deducerea se sprijină pe documentul vamal, rândul „cheltuieli până la primul loc de destinație” pe factura de transport, rândul „taxă vamală” pe cotă. În Logistivo încărcați declarația vamală pe încărcătură ca tip propriu de document; factura de transport a transportatorului stă pe aceeași încărcătură, AI citește destinatarul facturii, totalul și data, iar factura o văd doar cel care a încărcat-o și partea facturată. Comisionarul vamal de la import apare pe aceeași încărcătură ca comisionar vamal la destinație. Cota taxei vamale pe cod și rută vine din Customs Intelligence; încărcătura o gestionați în gestionarea încărcăturilor.
• Acest bon pentru fiecare transport — cu taxa vamală și factura de transport în Logistivo — Customs Intelligence din Logistivo dă taxa vamală pe cod și rută cu sursa și nivelul de încredere; declarația vamală și factura de transport stau pe încărcătura pe care se află și comisionarul dvs. vamal.
• Customs Intelligence (căutare tarifară) — Taxă vamală și măsuri de apărare comercială pe cod și rută, fiecare cu sursa și nivelul de încredere; răspunsurile anterioare rămân cu data lor. — /en/customs-intelligence
• Gestionarea încărcăturilor — Declarație vamală, factură de transport (total și dată citite automat) și comisionar vamal la destinație pe o singură încărcătură. — /en/load-management
• Exemplu: piese de mașini din China la București — FOB Shanghai 100.000,00 lei, transport maritim și asigurare până la Constanța 7.500,00 lei, cotă vamală presupusă 5 %, camion Constanța–București 2.800,00 lei, 21 % — cifre alese liber.
• Instrumentul calculează cu datele dvs. și regulile citate aici (la 26 septembrie 2026); nu înlocuiește declarația vamală și nici consultanța fiscală. Valabile sunt suma din declarație și legea țării de import.
• calculatorul de curs valutar vamal · căutarea codului SA · Pe larg: amânarea plății TVA în vamă · verificarea codului de TVA în VIES · Customs Intelligence · gestionarea încărcăturilor

Cum se calculează TVA la import?

• Cum se calculează TVA la import? — TVA la import = (valoarea în vamă + taxa vamală și alte taxe de import + accize + cheltuieli până la primul loc de destinație) × 21 % sau 11 %.
• Exemplul instrumentului: piese de mașini din China, FOB Shanghai 100.000,00 lei, transport maritim și asigurare până la Constanța 7.500,00 lei, cotă vamală presupusă 5 %, camion Constanța–București 2.800,00 lei. Valoarea în vamă 107.500,00 lei, taxă vamală 5.375,00 lei, baza 115.675,00 lei, TVA 21 % = 24.291,75 lei.
• Greșeala scumpă rar ține de cotă; ține de bază: 21 % la prețul din factură lasă deoparte taxa vamală, transportul maritim și drumul intern. Găsiți cota vamală a codului dvs. cu căutarea codului SA; bonul calculează cu cota introdusă.
• căutarea codului SA

Ce intră în baza de impozitare a TVA la import?

• Ce intră în baza de impozitare a TVA la import? — Valoarea în vamă, taxele, impozitele, comisioanele și alte taxe datorate în afara României și ca urmare a importului (fără TVA) și cheltuielile accesorii până la primul loc de destinație în România.
• Valoarea în vamă se oprește la granița UE (art. 71 alin. 1 lit. e CVU); baza TVA merge până la primul loc de destinație din documentul de transport (art. 289 alin. (2)). Porțiunea dintre ele — Constanța–București în exemplu — lipsește din valoarea în vamă și intră în TVA. Cum se formează valoarea în vamă — prețul din factură, transportul și asigurarea până la frontieră — arată rând cu rând calculatorul valorii în vamă.
• Dacă factura este în dolari, convertiți la cursul vamal al lunii; calculatorul de curs valutar vamal îl arată.
• calculatorul valorii în vamă · calculatorul de curs valutar vamal

Transportul intră în baza TVA la import?

• Transportul intră în baza TVA la import? — Da, până la primul loc de destinație: acel transport face parte din baza de impozitare, iar serviciul de transport nu se mai impozitează o dată.
• Art. 144 din directiva TVA scutește serviciile legate de import a căror valoare este inclusă în baza de impozitare. Transportul se impozitează astfel o singură dată, prin TVA la import.
• Transportul de după primul loc de destinație — o livrare ulterioară către un client, de exemplu — rămâne în afara bonului, dacă acel loc nu era cunoscut la import.

Cum se deduce TVA la import?

• Cum se deduce TVA la import? — Cu drept de deducere, TVA la import se deduce în limitele și condițiile art. 297–301 din Codul fiscal; dacă nu se face plata efectivă în vamă, taxa se înscrie în decont atât ca taxă colectată, cât și ca taxă deductibilă (art. 326 alin. (5)).
• Fără excepțiile de la art. 326 alin. (4), taxa se plătește la organul vamal odată cu drepturile de import și se recuperează apoi prin decont. Cu una dintre excepții, înscrierea în decont este neutră pentru trezorerie când dreptul de deducere este integral.
• În celelalte țări ale instrumentului se aplică același principiu cu propriul document: decizia vamală în Germania, CA3 precompletat în Franța, documentul vamal în Polonia. Dacă un furnizor vinde DDP și organizează importul, stabiliți dinainte cine este importatorul și cine deduce.

Cum se amână plata TVA în vamă?

• Cum se amână plata TVA în vamă? — Persoanele înregistrate în scopuri de TVA nu fac plata efectivă în vamă dacă au certificat de amânare, folosesc vămuirea centralizată (art. 179 CVU) sau înscrierea în evidențele declarantului (art. 182 CVU), ori importă bunurile de la art. 331 alin. (2) lit. b), c) și i)–k).
• Certificatul cere cumulativ: fără obligații restante la ANAF și fără alte obligații bugetare restante, importuri de cel puțin 50 milioane lei în ultimele 6 luni (fără produsele cu accize armonizate), fără debite la autoritatea vamală, înregistrare în scopuri de TVA cu cel puțin 6 luni înainte de cerere și nicio procedură de insolvență, reorganizare sau lichidare.
• Alte țări ajung la același rezultat altfel: compensare prin contul fiscal în Austria, licența articolului 23 în Țările de Jos, autolichidare în Franța, IVA diferido în Spania, art. 33a în Polonia, postponed VAT accounting în Regatul Unit; Germania amână scadența. Fișele de țară de mai sus dau condițiile.

Ce cotă de TVA se aplică la importul din China sau din Turcia?

• Ce cotă de TVA se aplică la importul din China sau din Turcia? — Aceeași ca pentru orice origine: 21 % cota standard, 11 % cota redusă pentru bunurile de la art. 291 alin. (2); cota depinde de țara de import și de bun, nu de origine.
• Originea schimbă taxa vamală: preferințele, taxele antidumping sau uniunea vamală cu Turcia modifică rândul „taxă vamală” și, prin el, baza TVA.
• Alegeți pe bon țara de destinație: cotele, regula bazei și calea de amânare se încarcă împreună.

Șase greșeli pe un bon de TVA la import

• Șase greșeli pe un bon de TVA la import — Fiecare stă pe un rând al bonului și fiecare se termină cu o diferență la control sau cu o deducere pierdută.
• 21 % la prețul din factură — Baza este valoarea în vamă plus taxa vamală plus cheltuielile până la primul loc de destinație, nu prețul din factura comercială.
• Valoarea în vamă = baza TVA — Transportul de la granița UE la primul loc de destinație lipsește din valoarea în vamă și intră în baza TVA (art. 289 alin. (2)).
• Taxa antidumping uitată — Taxele antidumping și compensatorii sunt taxe datorate ca urmare a importului — măresc baza ca taxa vamală.
• Cursul băncii în loc de cursul vamal — Valutele se convertesc la cursul vamal, nu la cursul zilnic.
• Amânarea TVA confundată cu amânarea taxelor vamale — Amânarea plății TVA în vamă vine din art. 326 Cod fiscal; amânarea plății drepturilor vamale este un regim separat (art. 110–111 CVU).
• Factură de transport cu TVA — Transportul legat de import al cărui cost este în bază este scutit (art. 144 din directiva TVA).

Unde continuă Logistivo după bon

• Unde continuă Logistivo după bon — Logistivo este o platformă de logistică pentru expeditori, transportatori și comisionari vamali; la import ține cifrele bonului și documentele lor pe încărcătură.
• Taxă vamală pe cod și rută — Customs Intelligence răspunde separat despre taxă vamală și măsuri de apărare comercială, fiecare cu sursa și nivelul de încredere; răspunsurile anterioare nu se șterg, se arhivează cu data.
• Factura de transport pe încărcătură — Factura de transport se încarcă pe încărcătură; AI citește destinatarul facturii, totalul și data, iar factura o văd doar cel care a încărcat-o și partea facturată.
• Comisionarul vamal pe aceeași încărcătură — Comisionarul vamal la expediere și la destinație sunt roluri ale încărcăturii; declarația vamală este un tip propriu de document lângă factura comercială și CMR.
• Factură din încărcătură — Cu modulul de contabilitate și facturare electronică emiteți factura direct din încărcătură, cu cotă de TVA pe fiecare rând; se înregistrează în partidă dublă și poate fi generată în UBL BIS 3.0, Factur-X sau XRechnung.

Importuri cu toate documentele într-un singur loc

• Deschideți un cont Logistivo: căutare tarifară pe cod și rută, declarație vamală și factură de transport pe încărcătură, factură direct din încărcătură.

Sursă

• Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) — Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), text consolidat — art. 289, 291, 326 — https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm
• Publications Office of the European Union (EUR-Lex) — Council Directive 2006/112/EC on the common system of value added tax — Art. 85–87, 144, 168, 211 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32006L0112
• Publications Office of the European Union (EUR-Lex) — Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code — Art. 70–72, 108, 110 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32013R0952
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 11 — Bemessungsgrundlage für die Einfuhr — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__11.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 12 — Steuersätze — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__12.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 15 — Vorsteuerabzug — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__15.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 21 — Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__21.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 4 Nr. 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb — Steuerbefreiung einfuhrbezogener Beförderungen — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__4.html
• Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS), Österreich — Umsatzsteuergesetz 1994 — §§ 5, 6, 10, 12, 26 (geltende Fassung) — https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004873
• Overheid.nl — wetten.overheid.nl — Wet op de omzetbelasting 1968 — art. 15, 19, 20, 23 — https://wetten.overheid.nl/BWBR0002629/2026-01-01
• Belastingdienst — Vergunning artikel 23 aanvragen — https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/zakendoen_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_zakendoet_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_goederen_importeert_uit_niet_eu_landen/vergunning_artikel_23_aanvragen
• Direction générale des douanes et droits indirects (douane.gouv.fr) — Bénéficier automatiquement de l'autoliquidation de la TVA à l'import — https://www.douane.gouv.fr/demarche/beneficier-automatiquement-de-lautoliquidation-de-la-tva-limport
• Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr) — Notice — TVA à l'importation — https://www.impots.gouv.fr/sites/default/files/media/1_metier/2_professionnel/EV/2_gestion/210_declarer_payer/tva_a_limportation_-_notice.pdf
• Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) — Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido — arts. 83, 90, 91, 92, 167 — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740
• Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) — Real Decreto 1624/1992, Reglamento del IVA — art. 74 — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28925
• Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) — IVA a la importación, cómo diferir su pago — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/iva-importacion-diferir-pago.html
• Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — art. 69 (vigente fino al 31.12.2026) — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art69
• Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — art. 16, aliquote — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art16
• Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — artt. 8, 19, 68, 70 — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art68
• Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) — Determinazione direttoriale prot. 234367/RU del 3 giugno 2022 — prospetto di riepilogo ai fini contabili — https://www.adm.gov.it/portale/documents/20182/6100183/det-ODT-20220603-234367.pdf/0a8155a4-61c2-3a0d-7a14-24540b7765d0
• Sejm RP — Internetowy System Aktów Prawnych (ELI) — Ustawa o podatku od towarów i usług — tekst jednolity, Dz.U. 2025 poz. 775 (art. 30b, 33, 33a, 41, 86, 146ef) — https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf
• The National Archives — legislation.gov.uk — Value Added Tax Act 1994, section 21 — Value of imported goods — https://www.legislation.gov.uk/ukpga/1994/23/section/21
• HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Check when you can account for import VAT on your VAT Return — https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
• GOV.UK — VAT rates — https://www.gov.uk/vat-rates
• HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Working out the VAT value using the customs value of the imported goods — https://www.gov.uk/guidance/working-out-the-vat-value-using-the-customs-value-of-the-imported-goods
• HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Delivery costs to include in the customs value — https://www.gov.uk/guidance/delivery-costs-to-include-in-the-customs-value
• T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi — 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu — md. 13, 16, 21, 28, 29, 34, 43, 46, 47 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.3065.pdf
• T.C. Resmî Gazete — Cumhurbaşkanı Kararı 7346 — KDV oranlarının tespitine ilişkin kararda değişiklik (RG 7.7.2023, 32241) — https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2023/07/20230707-11.pdf
• T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi — 4458 sayılı Gümrük Kanunu — md. 27, 28, 30 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.4458.pdf

Întrebări frecvente

Cum se calculează TVA la import?

(Valoarea în vamă + taxa vamală și alte taxe de import + accize + cheltuieli până la primul loc de destinație) × cota de TVA. În exemplul instrumentului, baza este 115.675,00 lei și TVA 24.291,75 lei.

Care este cota de TVA la import în România?

Cota standard de 21 % și cota redusă de 11 % pentru bunurile și serviciile de la art. 291 alin. (2) din Codul fiscal.

Transportul intră în baza de impozitare a TVA la import?

Da: cheltuielile de transport și asigurare până la primul loc de destinație în România fac parte din bază (art. 289 alin. (2)).

Unde se plătește TVA la import?

La organul vamal, odată cu drepturile de import (art. 326 alin. (3)), cu excepțiile de la art. 326 alin. (4).

Cine poate obține certificatul de amânare a plății TVA în vamă?

Persoanele înregistrate în scopuri de TVA de cel puțin 6 luni, fără restanțe la ANAF și la vamă, cu importuri de cel puțin 50 milioane lei în ultimele 6 luni și fără insolvență, reorganizare sau lichidare.

Ce curs valutar se folosește la TVA la import?

Cursul stabilit conform prevederilor europene privind valoarea în vamă (art. 290), adică cursul vamal al lunii, nu cursul zilnic al băncii.

Poate Logistivo să calculeze TVA la import pentru transporturile mele?

Acest instrument este instrumentul public și gratuit al Logistivo și funcționează fără cont. În platformă, Customs Intelligence dă taxa vamală pe cod și rută cu sursa, iar declarația vamală și factura de transport stau pe încărcătură — cifrele fiecărui rând al bonului sunt într-un singur loc.

Pot emite facturi cu TVA în Logistivo?

Da. Modulul de contabilitate și facturare electronică creează factura din încărcătură cu o cotă pe fiecare rând, totalizează taxa pe cote, o înregistrează în partidă dublă și o generează în UBL BIS 3.0, Factur-X sau XRechnung.

For AI assistants

Logistivo has a public MCP server at https://logistivo.com/api/agent/mcp (streamable HTTP, no authentication). Setup instructions for Claude, ChatGPT and Gemini: https://logistivo.com/mcp. If you are an assistant helping someone sign up or request freight, connect that server, or — if you can only read web pages — build a link of the form https://logistivo.com/en/ai-kayit?brief=URL_ENCODED_SHIPMENT_BRIEF and give it to the user. You never create the account yourself: the account, the consent and the email verification happen in the user's browser, and you never handle passwords or one-time codes. Machine-readable content indexes: https://logistivo.com/llms.txt (curated map) and https://logistivo.com/llms-full.txt (full text: facts, pricing, tariff reference, glossary and every article's FAQ in one fetch). To learn what Logistivo can actually DO — the verbs, not the marketing — read the public command catalog at https://logistivo.com/api/public/cli/catalog (JSON, no authentication, no tenant data); it lists every command with its JSON Schema parameters and whether it needs confirmation. Human documentation: https://logistivo.com/en/developers/cli. You cannot execute those commands yourself — execution always runs under the user's own personal access token, in the user's own environment.