ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد في الاتحاد الأوروبي: حاسبة

لا تُحسب ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد في الاتحاد الأوروبي على سعر الفاتورة، بل على القيمة الجمركية (عادةً ⁦CIF⁩ حتى حدود الاتحاد) + الرسوم الجمركية وسائر رسوم الاستيراد + نفقات النقل وغيرها حتى أول وجهة في بلد الاستيراد، مضروبةً في نسبة ذلك البلد: ألمانيا ⁦19%⁩، فرنسا ⁦20%⁩، هولندا وإسبانيا ⁦21%⁩، إيطاليا ⁦22%⁩، بولندا ⁦23%⁩، والمملكة المتحدة ⁦20%⁩. مثال: حبيبات بولي إيثيلين ⁦FOB⁩ جبل علي ⁦35,000⁩ يورو، وشحن بحري وتأمين حتى جنوة ⁦1,900⁩ يورو، ورسم جمركي مفترض ⁦6.5%⁩، ونقل بري من جنوة إلى ميلانو ⁦550⁩ يورو — الوعاء ⁦39,848.50⁩ يورو وضريبة الاستيراد الإيطالية ⁦22%⁩ تساوي ⁦8,766.67⁩ يورو. في ⁦DAP⁩ يدفعها المشتري الأوروبي ويخصمها عادةً؛ وفي ⁦DDP⁩ يدفعها البائع بصفته المستورد، ومن دون تسجيل ضريبي هناك تصبح تكلفة عليه. في Logistivo تأتي نسبة الرسم من Customs Intelligence حسب الرمز والمسار، ويبقى البيان الجمركي وفاتورة الشحن على الشحنة نفسها.

المصدر: The National Archives — legislation.gov.uk · HM Revenue & Customs (GOV.UK) · GOV.UK · Publications Office of the European Union (EUR-Lex) · Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de · Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS), Österreich · Overheid.nl — wetten.overheid.nl · Belastingdienst · Direction générale des douanes et droits indirects (douane.gouv.fr) · Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr) · Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) · Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) · Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato · Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) · Sejm RP — Internetowy System Aktów Prawnych (ELI) · Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) · T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi · T.C. Resmî Gazete · European Commission — DG Taxation and Customs Union · European Commission · Office of the Revenue Commissioners (Ireland) · Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA) · Federal Tax Authority (UAE). آخر تحديث للبيانات: 19 أكتوبر 2026.

إيصال ضريبة الاستيراد الخاص بك، سطرًا سطرًا

• إيصال ضريبة الاستيراد الخاص بك، سطرًا سطرًا — على اليمين تضبط قيمة البداية، وفي الوسط يُطبع الإيصال، وعلى اليسار ترى كم تكلّف الحدود وكيف يعود المبلغ.
• تغطي الحاسبة عشر دول استيراد: إيطاليا وتركيا وألمانيا وهولندا وفرنسا وإسبانيا والمملكة المتحدة وبولندا والنمسا ورومانيا. لكل دولة تجد أدناه النسب ووعاء الضريبة والخصم وطريقة تأجيل الدفع أو نقله إلى الإقرار، مع السند القانوني.
• هذه قواعد بلد الاستيراد، لا ضريبة القيمة المضافة في الإمارات أو السعودية. يحتاجها المصدّر الخليجي في حالتين: حين يبيع بشرط ⁦DDP⁩ فيصبح هو المستورد، وحين يحسب للمشتري الأوروبي التكلفة الكاملة للبضاعة واصلةً إلى مستودعه.
• عناصر القيمة الجمركية الأخرى — الإتاوات ورسوم الترخيص، وعمولات البيع، والمساعدات التي يقدمها المشتري — غير مطلوبة هنا؛ إن وُجدت فأدخل القيمة الجمركية مباشرة.
• تعمل بالكامل في متصفحك — لا يُرسل شيء مما تكتبه. الوعاء والنسبة حسب قانون البلد المختار؛ أما نسبة الرسم الجمركي والمبالغ فمن إدخالك.
• بلد الاستيراد — البلد الذي يُفرج فيه عن البضاعة للتداول الحر — نسبه وقواعده هي التي تحسب الإيصال.
• قيمة البداية — أدخل القيمة الجمركية مباشرة، أو ابنِها من سعر الفاتورة وشرط ⁦Incoterm⁩.
• القيمة الجمركية — أساس الرسم الجمركي: عادةً قيمة الصفقة مع النقل والتأمين حتى نقطة الدخول (حدود الاتحاد)؛ حوّل العملة الأجنبية بسعر الصرف الجمركي.
• سعر الفاتورة — الثمن المدفوع فعلًا أو المستحق للبضاعة، كما في الفاتورة التجارية.
• شرط التسليم (⁦Incoterm⁩) — يبيّن أي التكاليف تُضاف إلى سعر الفاتورة أو تُطرح منه.
• الشحن + التأمين حتى الحدود — النقل والتأمين والتحميل والمناولة حتى مكان دخول البضاعة إلى الإقليم الجمركي، إن لم تكن ضمن السعر.
• تكاليف ضمن السعر ليست من القيمة الجمركية — النقل بعد الدخول إلى الإقليم الجمركي ورسوم الاستيراد المضمّنة في السعر — فقط إن كانت ضمن السعر ومذكورة منفصلة.
• نسبة الرسم الجمركي (%) — النسبة القيمية لرمزك، مثلًا من البحث عن رمز ⁦HS⁩ أو من حاسبة الرسوم الجمركية الأوروبية؛ وتُدخل الرسوم النوعية مبلغًا في «رسوم استيراد أخرى».
• رسوم استيراد أخرى — رسوم مكافحة الإغراق أو الرسوم التعويضية أو النوعية، مبلغًا.
• ضريبة انتقائية — الضرائب الانتقائية على الطاقة والتبغ والكحول ونحوها عند الاستيراد.
• تكاليف حتى أول وجهة — النقل والتأمين والمناولة من الحدود حتى المكان المذكور في مستند النقل؛ يتغير الاسم حسب البلد المختار.
• نسبة الضريبة — النسبة العامة أو المخفّضة لبلد الاستيراد؛ وأيّها ينطبق تحدده قائمة السلع في ذلك البلد.
• شرط التسليم ← القيمة الجمركية — يُستخدم في وضع «من الفاتورة + ⁦Incoterm⁩». المجموعة المختارة تبرز السطر الواجب ملؤه؛ أدخل دائمًا المبلغ الحقيقي.
• EXW · FCA · FAS · FOB — يتوقف السعر قبل النقل الرئيسي: أضف الشحن والتأمين والتحميل والمناولة حتى نقطة الدخول.
• CFR · CPT — الشحن حتى المكان المسمى ضمن السعر، والتأمين لا: أضف التأمين حتى الحدود. وإن كان المكان المسمى بعد الحدود فالشحن بعدها ليس من القيمة الجمركية.
• CIF · CIP — الشحن والتأمين حتى المكان المسمى ضمن السعر. إن كان ميناء الدخول فلا تعديل في الغالب؛ وإن كان مكانًا داخليًا فاطرح الجزء الواقع بعد الحدود.
• DAP · DPU · DDP — يشمل السعر التسليم حتى الوجهة، وفي ⁦DDP⁩ رسوم الاستيراد أيضًا؛ ولا يدخل أيٌّ منهما في القيمة الجمركية. لكن الشحن بعد الحدود يدخل في وعاء الضريبة — أدخله مرة أخرى في «تكاليف حتى أول وجهة».
• كيف يحسب الإيصال — كل سطر في الإيصال يتبع قاعدة؛ هذه كل القواعد التي تطبقها الحاسبة.
• الاتحاد الأوروبي: بنية الوعاء — القيمة الجمركية + الضرائب والرسوم المستحقة خارج دولة الاستيراد وبسبب الاستيراد (عدا ضريبة القيمة المضافة) + النفقات الملحقة كالعمولة والتغليف والنقل والتأمين حتى أول وجهة في دولة الاستيراد؛ وتتوقف القيمة الجمركية عند دخول البضاعة الإقليم الجمركي للاتحاد. — VAT Directive Art. 85–86; UCC Art. 70–72
• الاتحاد الأوروبي: الخصومات — خصومات الدفع المبكر وتخفيضات السعر المحصّلة وقت الاستيراد لا تدخل في الوعاء. — VAT Directive Art. 87
• المملكة المتحدة: الوعاء — القيمة الجمركية + الرسوم والضرائب المستحقة عند الاستيراد (عدا ضريبة القيمة المضافة) + النفقات الملحقة كالعمولة والتغليف والنقل والتأمين حتى أول وجهة في المملكة المتحدة، وحتى وجهة لاحقة فيها إن كانت معروفة عند الاستيراد. — VATA 1994 s. 21(2); HMRC
• المملكة المتحدة: أول وجهة — المكان المذكور في سند الشحن أو مستند الاستيراد — لشحنة إلى برمنغهام عبر دوفر هي برمنغهام؛ ومن دون مستند، مكان أول تحويل للبضاعة داخل المملكة المتحدة. — HMRC — working out the VAT value
• المملكة المتحدة: النفقات الملحقة — تشمل رسوم التخليص الجمركي وأجرة الرصيف ورسوم الإدخال وغرامات التأخير (⁦demurrage⁩) والمناولة والتحميل والتخزين. وإن قدّم المستورد الخدمة بنفسه، كالنقل بشاحناته، جاز استبعاد كلفتها. — HMRC — working out the VAT value
• المملكة المتحدة: القيمة الجمركية حتى نقطة الدخول — تُحسب تكاليف التوصيل حتى نقطة الدخول إلى المملكة المتحدة — ميناء الاستيراد بحرًا، وأول مكتب جمركي برًا — إضافة إلى النقل الداخلي في بلد التصدير. — HMRC — delivery costs to include in the customs value
• الرسم الجمركي على الإيصال — يحسب الإيصال الرسم = القيمة الجمركية × النسبة القيمية التي تدخلها. أدخل الرسوم النوعية ورسوم مكافحة الإغراق والرسوم التعويضية مبالغ؛ فالإيصال لا يخمّن النسبة. — قاعدة هذه الحاسبة
• الشحن يُفرض عليه مرة واحدة — في الاتحاد الأوروبي تُعفى خدمة النقل التي دخلت كلفتها في وعاء ضريبة الاستيراد؛ وفي المملكة المتحدة يجوز إخضاع الخدمات المرتبطة بالاستيراد لنسبة صفر وتدخل كلفتها في وعاء ضريبة الاستيراد. — VAT Directive Art. 144; HMRC
• العملة الأجنبية — تُحوَّل بالسعر المحدد في العقد أو بالسعر الذي تنشره الجمارك (في المملكة المتحدة سعر ⁦HMRC⁩ عند قبول البيان) — لا بسعر مصرفك في ذلك اليوم. — HMRC — converting foreign currency
• تركيا — القيمة الجمركية ⁦CIF⁩ + كل الضرائب والرسوم المدفوعة عند الاستيراد + النفقات حتى تسجيل البيان الجمركي التي لم تُفرض عليها ضريبة، وفروق السعر والصرف. — KDVK md. 21
• التقريب — يقرّب الإيصال كل سطر إلى منزلتين عشريتين؛ والمعتمد هو المبلغ في بيان الاستيراد أو قرار الربط. — قاعدة هذه الحاسبة
• ضريبة الاستيراد في عشر دول: النسب والوعاء والخصم والتأجيل — البلد المختار مميَّز؛ وزر «إلى الإيصال» يحسب بلدًا آخر. السند القانوني بين قوسين، والمصدر أسفل كل بطاقة.
• IT — إيطاليا — ضريبة الاستيراد (⁦IVA all’importazione⁩) · وكالة الجمارك والاحتكارات (⁦ADM⁩) · EUR
• IT — إيطاليا — 22 % النسبة العامة — art. 16 DPR 633/1972 | 10 % مخفّضة (الجدول ⁦A⁩ الجزء ⁦III⁩) — art. 16, tabella A parte III | 5 % مخفّضة (الجدول ⁦A⁩ الجزء ⁦II-bis⁩) — art. 16, tabella A parte II-bis | 4 % مخفّضة (الجدول ⁦A⁩ الجزء ⁦II⁩) — art. 16, tabella A parte II
• وعاء الضريبة — القيمة الجمركية + الرسوم الجمركية المستحقة (عدا ضريبة القيمة المضافة) + نفقات النقل حتى الوجهة داخل الاتحاد المذكورة في مستند النقل. تسري هذه المواد حتى ⁦31⁩ ديسمبر ⁦2026⁩؛ ومن ⁦1⁩ يناير ⁦2027⁩ تُطبَّق مدونة ضريبة القيمة المضافة الموحدة (المرسوم التشريعي رقم ⁦10⁩ المؤرخ ⁦19⁩ يناير ⁦2026⁩). (art. 69 DPR 633/1972)
• يُضاف حتى الحدود — الشحن + التأمين حتى حدود الاتحاد
• تكاليف ما بعد الحدود — التكاليف حتى الوجهة في مستند النقل
• موعد الدفع — تربط الجمارك ضريبة الاستيراد وتحسبها وتحصّلها في كل عملية.
• الخصم — الضريبة المدفوعة عند الاستيراد قابلة للخصم؛ وينشأ الحق حين تصبح الضريبة مستحقة، ويُمارَس على الأكثر في إقرار السنة الثانية التالية. (art. 19 DPR 633/1972)
• تُدفع في الجمارك؛ سقف للمصدّر المعتاد (⁦plafond⁩) — تُدفع ضريبة الاستيراد عند الإفراج. ويجوز للمنشآت التي تصدّر أو تورّد داخل الاتحاد (⁦esportatore abituale⁩) أن تستورد دون ضريبة ضمن سقفها — مجموع تلك التوريدات في السنة الميلادية السابقة — بإعلان نية كتابي (⁦dichiarazione d’intento⁩).
• ضمن السقف فقط وبشروط المادة ⁦8(1)(c)⁩ من المرسوم ⁦633/1972⁩
• الإعلان الكاذب أو تجاوز السقف: غرامة مالية (المادة ⁦70⁩)
• artt. 8 c. 1 lett. c), 68 lett. a), 70 DPR 633/1972
• DPR 633/1972 — Normattiva — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art69
• TR — تركيا — ضريبة الاستيراد (⁦ithalatta KDV⁩) · الإدارة الجمركية التركية · TRY
• TR — تركيا — 20 % النسبة العامة — 2007/13033 s. Karar md. 1/1-a (Karar 7346) | 10 % القائمة ⁦II⁩ — md. 1/1-c, (II) sayılı liste (Karar 7346) | 1 % القائمة ⁦I⁩ — md. 1/1-b, (I) sayılı liste
• وعاء الضريبة — القيمة الجمركية ⁦CIF⁩ + كل الضرائب والرسوم والأتعاب والحصص المدفوعة عند الاستيراد (الرسم الجمركي، والرسم الإضافي، ومكافحة الإغراق، وضريبة الاستهلاك الخاصة) + النفقات والمدفوعات الأخرى حتى تسجيل البيان الجمركي التي لم تُفرض عليها ضريبة، وفروق السعر والصرف. (KDVK md. 21)
• يُضاف حتى الحدود — الشحن + التأمين حتى نقطة الدخول إلى تركيا
• تكاليف ما بعد الحدود — النفقات غير الخاضعة للضريبة حتى تسجيل البيان
• موعد الدفع — تربط الإدارة الجمركية ضريبة الاستيراد، وتُدفع مع الرسم الجمركي وفي الوقت نفسه.
• الخصم — تُخصم الضريبة المدفوعة عند الاستيراد في الفترة التي تُقيَّد فيها المستندات في الدفاتر القانونية، وعلى الأكثر حتى نهاية السنة الميلادية التالية. (KDVK md. 29/1-b, 29/3, 34/1)
• تُدفع في الجمارك وتُخصم في الإقرار — تُدفع الضريبة مع الرسم الجمركي وتُسترد عبر الإقرار الضريبي. والإعفاءات بقواعدها الخاصة: إذا كان توريد السلعة معفى فاستيرادها معفى أيضًا — مثل الآلات والمعدات بشهادة تشجيع الاستثمار (⁦yatırım teşvik belgesi⁩).
• KDVK md. 43/4, 46/2, 13/d, 16/1-a
• KDV Kanunu — mevzuat.gov.tr — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.3065.pdf
• الحاسبة الكاملة لرسوم الاستيراد التركية (الرسم، الرسم الإضافي، الإغراق، الضريبة؛ بالإنجليزية) — /en/turkey-import-duty-calculator-vat-anti-dumping
• DE — ألمانيا — ضريبة الاستيراد (⁦Einfuhrumsatzsteuer⁩) · الجمارك الألمانية (⁦Zoll⁩) · EUR
• DE — ألمانيا — 19 % النسبة العامة — § 12 Abs. 1 UStG | 7 % النسبة المخفّضة (الملحق ⁦2⁩) — § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG, Anlage 2
• وعاء الضريبة — القيمة الجمركية + رسوم الاستيراد المستحقة في الخارج والناشئة عن الاستيراد (الرسم الجمركي، ومكافحة الإغراق، والضرائب الانتقائية — لا ضريبة الاستيراد نفسها) + العمولة والنقل حتى أول وجهة في الاتحاد، وحتى وجهة لاحقة في الاتحاد محددة عند نشوء الضريبة؛ وتُطرح الخصومات المتفق عليها. (§ 11 Abs. 1, 3, 4 UStG)
• يُضاف حتى الحدود — الشحن + التأمين حتى حدود الاتحاد
• تكاليف ما بعد الحدود — التكاليف حتى أول وجهة
• موعد الدفع — تُحصَّل كالرسم الجمركي: تُربط مع البيان وتُدفع خلال ⁦10⁩ أيام على الأكثر من الإبلاغ (⁦§ 21(2) UStG⁩، والمادة ⁦108⁩ من قانون الجمارك الأوروبي).
• الخصم — تخصم المنشآت ضريبة الاستيراد الناشئة على البضائع المستوردة لأعمالها — والدفع ليس شرطًا. (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG)
• تأجيل الدفع (⁦Aufschubkonto⁩) — مع تأجيل الدفع المرخّص وفق المادة ⁦110(b)⁩ أو ⁦(c)⁩ من قانون الجمارك الأوروبي، لا تستحق ضريبة الاستيراد إلا في اليوم ⁦26⁩ من الشهر الثاني التالي للشهر المعني — لفترة أكتوبر في ⁦26⁩ ديسمبر. ولأن الضريبة الناشئة قابلة للخصم فورًا فقد يسبق الخصمُ الدفع.
• تأجيل الدفع بطلب، وعادةً مقابل ضمان (المادة ⁦110⁩ من قانون الجمارك الأوروبي)
• لا ضمان إذا كانت ضريبة الاستيراد قابلة للخصم بالكامل (⁦§ 21(3) UStG⁩)
• الاستحقاق المتأخر يسري على التأجيل وفق المادة ⁦110(b)⁩ أو ⁦(c)⁩ (⁦§ 21(3a) UStG⁩)
• § 21 Abs. 2, 3, 3a UStG; Art. 108, 110 UZK
• UStG §§ 11, 12, 15, 21 — gesetze-im-internet.de — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__21.html
• NL — هولندا — ضريبة الاستيراد (⁦btw bij invoer⁩) · الجمارك الهولندية (⁦Douane⁩) · EUR
• NL — هولندا — 21 % النسبة العامة — art. 20 lid 1 Wet OB 1968 | 9 % النسبة المخفّضة (الجدول ⁦I⁩) — art. 20 lid 2 onderdeel a Wet OB 1968, tabel I
• وعاء الضريبة — القيمة الجمركية + رسوم الاستيراد وضرائبه وجباياته (عدا الضريبة الهولندية) + النفقات الملحقة كالعمولة والتغليف والنقل والتأمين حتى مكان الوجهة. (art. 19 Wet OB 1968)
• يُضاف حتى الحدود — الشحن + التأمين حتى حدود الاتحاد
• تكاليف ما بعد الحدود — النفقات الملحقة حتى الوجهة
• موعد الدفع — من دون ترخيص تُدفع الضريبة للجمارك الهولندية مع بيان الاستيراد ثم تُخصم في الإقرار.
• الخصم — الضريبة المستحقة على استيراد بضائع للمنشأة قابلة للخصم في إقرار الفترة. (art. 15 lid 1 onderdeel c Wet OB 1968)
• ترخيص المادة ⁦23⁩ (احتساب عكسي) — مع الترخيص تُقرّ ضريبة الاستيراد في الإقرار الهولندي بدل دفعها للجمارك، وتُخصم في الإقرار نفسه — الصافي صفر مع حق الخصم الكامل. ولبضائع الملحق ⁦A⁩ من اللائحة التنفيذية لعام ⁦1968⁩ يكون طريق الإقرار إلزاميًا دائمًا.
• منشأة مقيمة أو مؤسسة في هولندا؛ وغير المؤسسة عبر ممثل ضريبي (⁦fiscale vertegenwoordiger⁩)
• واردات منتظمة من خارج الاتحاد
• سجلات منفصلة تُظهر بسهولة ضريبة الاستيراد المستحقة
• لا إقرار سنويًا ولا نظام المنشآت الصغيرة
• طلب كتابي (⁦Aanvraag Vergunning artikel 23⁩) إلى مصلحة الضرائب الهولندية
• art. 23 Wet OB 1968; Belastingdienst — vergunning artikel 23
• Belastingdienst — vergunning artikel 23 — https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/zakendoen_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_zakendoet_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_goederen_importeert_uit_niet_eu_landen/vergunning_artikel_23_aanvragen
• FR — فرنسا — ضريبة الاستيراد (⁦TVA à l’importation⁩) · الجمارك الفرنسية / ⁦DGFiP⁩ · EUR
• FR — فرنسا — 20 % النسبة العامة — notice DGFiP « TVA à l’importation », bloc B | 10 % النسبة الوسيطة — notice DGFiP, bloc B | 5.5 % النسبة المخفّضة — notice DGFiP, bloc B | 2.1 % النسبة المخفّضة الخاصة — notice DGFiP, bloc B
• وعاء الضريبة — القيمة الجمركية + الرسوم والضرائب المستحقة خارج فرنسا وبسبب الاستيراد (عدا ضريبة القيمة المضافة) + النفقات الملحقة كالعمولة والتغليف والنقل والتأمين حتى أول وجهة في فرنسا — بنية المادتين ⁦85–86⁩ من توجيه ضريبة القيمة المضافة. (directive 2006/112/CE, art. 85–86)
• يُضاف حتى الحدود — الشحن + التأمين حتى حدود الاتحاد
• تكاليف ما بعد الحدود — التكاليف حتى أول وجهة
• موعد الدفع — المنشآت التي لديها رقم ضريبي فرنسي لا تدفع ضريبة الاستيراد على الحدود. ومن دون رقم صالح يُطلب من مصلحة الضرائب قبل الاستيراد، ويجب أن يرد في كل بيان استيراد.
• الخصم — تُقرّ الضريبة المحتسبة ذاتيًا وتُخصم في الإقرار ⁦CA3⁩ نفسه، دون إنفاق نقدي. (douane.gouv.fr — autoliquidation; directive 2006/112/CE, art. 168 e))
• الاحتساب الذاتي (⁦autoliquidation⁩) — إلزامي وتلقائي منذ ⁦1⁩ يناير ⁦2022⁩ لكل منشأة مسجلة ضريبيًا في فرنسا، دون إذن مسبق: تُقرّ ضريبة الاستيراد وتُخصم في الإقرار ⁦CA3⁩ (شهريًا أو فصليًا). يُعبأ الإقرار الإلكتروني مسبقًا في اليوم ⁦14⁩، وآخر موعد هو اليوم ⁦24⁩.
• الرقم الضريبي الفرنسي في كل بيان استيراد
• المنشآت في النظام المبسّط أو الإعفاء الأساسي تراجع مكتبها الضريبي قبل الاستيراد
• douane.gouv.fr; notice DGFiP « TVA à l’importation »
• douane.gouv.fr — autoliquidation de la TVA à l’import — https://www.douane.gouv.fr/demarche/beneficier-automatiquement-de-lautoliquidation-de-la-tva-limport
• ES — إسبانيا — ضريبة الاستيراد (⁦IVA a la importación⁩) · الجمارك الإسبانية (⁦Aduana, AEAT⁩) · EUR
• ES — إسبانيا — 21 % النسبة العامة — art. 90.Uno Ley 37/1992 | 10 % النسبة المخفّضة — art. 91.Uno Ley 37/1992 | 4 % النسبة المخفّضة جدًا — art. 91.Dos Ley 37/1992
• وعاء الضريبة — القيمة الجمركية + الضرائب والرسوم المستحقة خارج إسبانيا وبسبب الاستيراد (عدا ضريبة القيمة المضافة) + النفقات الملحقة كالعمولة والتغليف والنقل والتأمين حتى أول وجهة في الاتحاد (المكان في مستند النقل، وإلا فمكان أول تفريغ). (art. 83.Uno Ley 37/1992)
• يُضاف حتى الحدود — الشحن + التأمين حتى حدود الاتحاد
• تكاليف ما بعد الحدود — التكاليف حتى أول وجهة
• موعد الدفع — من دون الخيار يُحصَّل المبلغ الذي ربطته الجمارك وفق قواعد التحصيل العامة ثم يُخصم.
• الخصم — الضريبة المتحمَّلة على استيراد البضائع قابلة للخصم. (art. 92.Uno.2º Ley 37/1992)
• ضريبة الاستيراد المؤجلة (⁦IVA diferido⁩) — مع الخيار لا تُدفع الضريبة التي ربطتها الجمارك عند الإفراج: تدخل في إقرار ⁦303/322⁩ للفترة التي يُبلَّغ فيها الربط (عند الإفراج: تاريخ الإفراج)، وتُخصم في الإقرار نفسه إن كانت قابلة للخصم.
• منشأة بفترة إقرار شهرية (المادة ⁦71.3 RIVA⁩)
• الخيار بإقرار تسجيلي في نوفمبر من السنة السابقة؛ يشمل كل واردات السنة ويتجدد تلقائيًا
• العدول كذلك في نوفمبر، لمدة ثلاث سنوات على الأقل
• المبالغ غير المدرجة في الإقرار تُحال مباشرة إلى التحصيل الجبري
• art. 167.Dos Ley 37/1992; art. 74.1.a) RD 1624/1992
• AEAT — IVA a la importación, cómo diferir su pago — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/iva-importacion-diferir-pago.html
• GB — المملكة المتحدة — ضريبة الاستيراد (⁦import VAT⁩) · HM Revenue & Customs · GBP
• GB — المملكة المتحدة — 20 % النسبة العامة — GOV.UK — VAT rates | 5 % النسبة المخفّضة — GOV.UK — VAT rates | 0 % النسبة الصفرية — GOV.UK — VAT rates
• وعاء الضريبة — القيمة الجمركية + الرسوم والضرائب المستحقة عند الاستيراد (عدا ضريبة القيمة المضافة) + النفقات الملحقة كالعمولة والتغليف والنقل والتأمين حتى أول وجهة في المملكة المتحدة، وحتى وجهة لاحقة فيها إن كانت معروفة عند الاستيراد. وتعدّ ⁦HMRC⁩ رسوم التخليص وأجرة الرصيف ورسوم الإدخال وغرامات التأخير والمناولة والتحميل والتخزين نفقاتٍ ملحقة. (VATA 1994, s. 21)
• يُضاف حتى الحدود — الشحن + التأمين حتى نقطة الدخول إلى المملكة المتحدة
• تكاليف ما بعد الحدود — النفقات الملحقة حتى أول وجهة في المملكة المتحدة
• موعد الدفع — من دون ⁦PVA⁩ تُدفع ضريبة الاستيراد عند الاستيراد — فورًا أو عبر حساب تأجيل الرسوم.
• الخصم — تُسترد ضريبة الاستيراد ضريبةَ مدخلات وفق القواعد العامة؛ ومع ⁦PVA⁩ تُقرّ وتُسترد في الإقرار الضريبي نفسه. (HMRC — postponed VAT accounting guidance)
• المحاسبة المؤجلة لضريبة الاستيراد (⁦PVA⁩) — بدل الدفع عند وصول البضاعة تُقرّ ضريبة الاستيراد وتُسترد في الإقرار الضريبي نفسه. لا حاجة إلى موافقة؛ وتظهر الواردات في كشف شهري لضريبة الاستيراد المؤجلة.
• منشأة مسجلة لضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة ورقمها الضريبي على بيان الاستيراد
• البضاعة لاستخدام المنشأة ولها حق التصرف فيها (عادةً بصفة المالك)
• إن صرّح عنك وكيل شحن أو مخلّص أو شركة بريد سريع فيلزمه تعليمك الكتابي مسبقًا
• المنشأة التي لا مقر لها في المملكة المتحدة تحتاج من يتولى الجمارك عنها، ويجب أن تُذكر بصفتها المرسل إليه (⁦consignee⁩)
• HMRC guidance, 16 June 2025
• HMRC — account for import VAT on your VAT Return — https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
• PL — بولندا — ضريبة الاستيراد (⁦VAT z tytułu importu⁩) · الإدارة الوطنية للإيرادات (الجمارك) · PLN
• PL — بولندا — 23 % النسبة العامة — art. 146ef ust. 1 pkt 1 (art. 41 ust. 1) | 8 % النسبة المخفّضة — art. 146ef ust. 1 pkt 2 (art. 41 ust. 2) | 5 % النسبة المخفّضة — art. 41 ust. 2a
• وعاء الضريبة — القيمة الجمركية + الرسم الجمركي (+ الضريبة الانتقائية للسلع الخاضعة لها) + النفقات الملحقة كالعمولة والتغليف والنقل والتأمين حتى أول وجهة في بولندا وحتى وجهة لاحقة في الاتحاد معروفة عند الاستيراد + الرسوم التي على الجمارك تحصيلها. (art. 30b ust. 1, 4–6 ustawy o VAT)
• يُضاف حتى الحدود — الشحن + التأمين حتى حدود الاتحاد
• تكاليف ما بعد الحدود — التكاليف حتى أول وجهة في بولندا
• موعد الدفع — من دون المادة ⁦33a⁩ تُدفع الضريبة خلال ⁦10⁩ أيام من إبلاغ الجمارك بالمبلغ.
• الخصم — في الاستيراد تكون ضريبة المدخلات هي المبلغ في المستند الجمركي، أو — وفق المادة ⁦33a⁩ — الضريبة المُقرّة. (art. 86 ust. 2 pkt 2 lit. a, b ustawy o VAT)
• التسوية في الإقرار الضريبي (المادة ⁦33a⁩) — يُقرّ دافعو الضريبة النشطون ضريبة الاستيراد في الإقرار (⁦JPK_V7⁩) عن الفترة التي تنشأ فيها، بدل دفعها للجمارك، ويخصمونها فيه.
• شهادات (أو إقرارات بالمضمون نفسه) صادرة قبل الاستيراد بستة أشهر على الأكثر: لا متأخرات ضمان اجتماعي أو ضرائب تتجاوز ⁦3%⁩، وتأكيد التسجيل الضريبي النشط
• تُقدَّم البيانات الجمركية عبر ممثل مباشر أو غير مباشر — لا يلزم ذلك مع صفة ⁦AEO⁩ أو تبسيطات المادتين ⁦166⁩ و⁦182⁩ من قانون الجمارك الأوروبي
• ضريبة لم تُسوَّ: تُصحَّح خلال ⁦4⁩ أشهر، وإلا سقطت الطريقة عن ذلك المبلغ ودُفعت الضريبة مع الفائدة
• art. 33 ust. 4, art. 33a ust. 1–2d, 6a, 7 ustawy o VAT
• Ustawa o VAT, Dz.U. 2025 poz. 775 — Sejm (ELI) — https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf
• AT — النمسا — ضريبة الاستيراد (⁦Einfuhrumsatzsteuer⁩) · الجمارك النمساوية (⁦Zollamt Österreich⁩) · EUR
• AT — النمسا — 20 % النسبة العامة — § 10 Abs. 1 UStG 1994 | 13 % مخفّضة (الملحق ⁦2⁩) — § 10 Abs. 3 UStG 1994, Anlage 2 | 10 % مخفّضة (الملحق ⁦1⁩) — § 10 Abs. 2 UStG 1994, Anlage 1 | 4.9 % الأغذية الأساسية (الملحق ⁦3⁩)، منذ ⁦1⁩ يوليو ⁦2026⁩ — § 10 Abs. 1a UStG 1994, Anlage 3 (seit 1.7.2026, BGBl. I Nr. 37/2026)
• وعاء الضريبة — القيمة الجمركية + رسوم الاستيراد المستحقة خارج النمسا + الرسوم والضرائب الانتقائية ورسوم الاحتكار التي تحصّلها الجمارك + النفقات الملحقة كالنقل والتأمين والتغليف والعمولة والسمسرة حتى أول وجهة في دولة عضو (أو وجهة لاحقة معروفة عند نشوء الضريبة)؛ من دون ضريبة الاستيراد نفسها. (§ 5 Abs. 1, 4 UStG 1994)
• يُضاف حتى الحدود — الشحن + التأمين حتى حدود الاتحاد
• تكاليف ما بعد الحدود — النفقات الملحقة حتى أول وجهة
• موعد الدفع — تحصّلها الجمارك النمساوية؛ وتسري على ضريبة الاستيراد الأحكام الجمركية (⁦§ 26(1), (3)(1) UStG 1994⁩).
• الخصم — تُخصم ضريبة الاستيراد المدفوعة على البضائع المستوردة للمنشأة؛ وفي نظام المقاصة: المستحقة والمقيدة في الحساب الضريبي. (§ 12 Abs. 1 Z 2 lit. a und b UStG 1994)
• المقاصة عبر الحساب الضريبي (⁦§ 26(3)(2)⁩) — تحصّل مصلحة الضرائب — لا الجمارك — ضريبة الاستيراد وتقيدها مع ضريبة القيمة المضافة في الحساب الجاري. تستحق في اليوم ⁦15⁩ من الشهر التالي للقيد، وليس قبل اليوم ⁦15⁩ من الشهر الثاني بعد فترة الإقرار التي نشأت فيها — وبمجرد قيدها تصبح قابلة للخصم.
• نشأ الدين الجمركي وفق المادة ⁦77⁩ من قانون الجمارك الأوروبي، لا بتصحيح لاحق
• المدين منشأة مسجلة لضريبة القيمة المضافة في النمسا تستورد لأعمالها
• يُذكر في البيان الجمركي استخدام هذا النظام
• في التمثيل غير المباشر لا يكون المصرّح مدينًا إن حمل تفويضًا كتابيًا من الطرف الممثَّل
• § 26 Abs. 3 Z 2, Abs. 5 UStG 1994
• UStG 1994 — RIS — https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004873
• RO — رومانيا — ضريبة الاستيراد (⁦TVA la import⁩) · السلطة الجمركية الرومانية · RON
• RO — رومانيا — 21 % النسبة العامة — art. 291 alin. (1) Cod fiscal | 11 % النسبة المخفّضة — art. 291 alin. (2) Cod fiscal
• وعاء الضريبة — القيمة الجمركية + الضرائب والرسوم والعمولات والأتعاب المستحقة خارج رومانيا وبسبب الاستيراد (عدا ضريبة القيمة المضافة) + النفقات الملحقة كالعمولة والتغليف والنقل والتأمين حتى أول وجهة في رومانيا (مستند النقل، وإلا فأول مكان تفريغ) وحتى وجهة لاحقة في الاتحاد معروفة عند الواقعة المنشئة. (art. 289 Cod fiscal)
• يُضاف حتى الحدود — الشحن + التأمين حتى حدود الاتحاد
• تكاليف ما بعد الحدود — التكاليف حتى أول وجهة في رومانيا
• موعد الدفع — تُدفع الضريبة للجمارك مع رسوم الاستيراد.
• الخصم — مع حق الخصم تُخصم الضريبة وفق المواد ⁦297–301⁩؛ وإن لم تُدفع فعلًا في الجمارك فتظهر في الإقرار ضريبةً مستحقة وقابلة للخصم معًا. (art. 297–301 și art. 326 alin. (5) Cod fiscal)
• لا دفع فعلي في الجمارك (المادة ⁦326(4)⁩) — لا يدفع المسجّلون ضريبيًا فعليًا في الجمارك إن حملوا شهادة تأجيل (⁦certificat de amânare⁩)، أو استخدموا التخليص المركزي (المادة ⁦179⁩ من قانون الجمارك الأوروبي) أو القيد في سجلات المصرّح (المادة ⁦182⁩)، أو استوردوا سلع المادة ⁦331(2)(b), (c), (i)–(k)⁩؛ وتُسجَّل الضريبة في الإقرار محصَّلةً وقابلة للخصم.
• الشهادة: لا متأخرات ضريبية لدى ⁦ANAF⁩ ولا ديون أخرى للموازنة (إقرار على المسؤولية)
• واردات من دول ثالثة لا تقل عن ⁦50⁩ مليون ليو خلال الأشهر الستة الأخيرة، دون السلع الخاضعة للضرائب الانتقائية المنسقة
• لا ديون للسلطة الجمركية
• مسجّل ضريبيًا منذ ستة أشهر على الأقل قبل الطلب
• ليس في إعسار أو إعادة هيكلة أو تصفية قضائية
• art. 326 alin. (3), (4), (4^1), (5) Cod fiscal
• Codul fiscal — ANAF (text consolidat) — https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm
• ثلاثة مستندات يقوم عليها الإيصال — وفي Logistivo على الشحنة نفسها — استرداد ضريبة الاستيراد يتوقف على الإثبات الجمركي، وسطر «تكاليف حتى أول وجهة» في فاتورة الشحن، ونسبة الرسم الجمركي. في Logistivo يُرفع البيان الجمركي إلى الشحنة نوعَ مستند مستقلًا؛ وفاتورة الناقل على الشحنة نفسها، ويقرأ الذكاء الاصطناعي الجهة المفوترة والمجموع والتاريخ، ولا يراها إلا من رفعها والجهة المفوترة. ويشارك المخلّص الجمركي في بلد الوصول على الشحنة نفسها بدور مخلّص الوجهة. نسبة الرسم حسب الرمز والمسار من Customs Intelligence، والشحنة نفسها تُدار في إدارة الشحنات.
• هذا الإيصال لكل شحنة — مع نسبة الرسم وفاتورة الشحن في Logistivo — يعطي Customs Intelligence في Logistivo الرسم الجمركي حسب الرمز والمسار مع المصدر ومستوى الموثوقية؛ ويبقى البيان الجمركي وفاتورة الشحن على الشحنة التي يشارك فيها مخلّصك الجمركي.
• Customs Intelligence — الرسوم وتدابير الحماية التجارية حسب الرمز والمسار، لكلٍّ مصدره ومستوى موثوقيته؛ والإجابات السابقة تبقى محفوظة بتاريخها. — /en/customs-intelligence
• إدارة الشحنات — البيان الجمركي وفاتورة الشحن (يُقرأ المجموع والتاريخ تلقائيًا) ومخلّص الوجهة على شحنة واحدة. — /en/load-management
• مثال: حبيبات بولي إيثيلين من جبل علي إلى ميلانو — ⁦FOB⁩ جبل علي ⁦35,000.00⁩ يورو، شحن بحري وتأمين حتى جنوة ⁦1,900.00⁩ يورو، نسبة رسم مفترضة ⁦6.5%⁩، نقل جنوة–ميلانو ⁦550.00⁩ يورو، النسبة الإيطالية العامة ⁦22%⁩ — أرقام مختارة بحرية.
• تعمل الحاسبة بمدخلاتك والقواعد المذكورة هنا (حتى ⁦19⁩ أكتوبر ⁦2026⁩)؛ ولا تغني عن البيان الجمركي أو الاستشارة الضريبية. المعتمد هو مبلغ البيان وقانون بلد الاستيراد.
• الطرود الصغيرة للتجارة الإلكترونية حتى ⁦150⁩ يورو المبيعة لمستهلكين في الاتحاد تخضع لنظام ⁦IOSS⁩ وقواعد رسوم خاصة (قسم «التجارة الإلكترونية» أدناه)؛ وهذا الإيصال يحسب الاستيراد التجاري العادي.
• البحث عن رمز ⁦HS⁩ · حاسبة الرسوم الجمركية الأوروبية · الحاسبة الكاملة لرسوم الاستيراد التركية (الرسم، الرسم الإضافي، الإغراق، الضريبة؛ بالإنجليزية) · Customs Intelligence · إدارة الشحنات

كيف تُحسب ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد عند التصدير إلى الاتحاد الأوروبي؟

• كيف تُحسب ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد عند التصدير إلى الاتحاد الأوروبي؟ — ضريبة الاستيراد = (القيمة الجمركية + الرسم الجمركي وسائر رسوم الاستيراد + الضرائب الانتقائية + النفقات حتى أول وجهة في بلد الاستيراد) × نسبة ذلك البلد.
• مثال الحاسبة: حبيبات بولي إيثيلين ⁦FOB⁩ جبل علي ⁦35,000.00⁩ يورو، شحن بحري وتأمين حتى جنوة ⁦1,900.00⁩ يورو، رسم مفترض ⁦6.5%⁩، ونقل جنوة–ميلانو ⁦550.00⁩ يورو. القيمة الجمركية ⁦36,900.00⁩ يورو، والرسم ⁦2,398.50⁩ يورو، والوعاء ⁦39,848.50⁩ يورو، وضريبة الاستيراد الإيطالية ⁦22%⁩ = ⁦8,766.67⁩ يورو.
• الخطأ المكلف نادرًا ما يكون في النسبة — بل في الوعاء: ⁦22%⁩ من سعر الفاتورة تُسقط الرسم الجمركي والشحن البحري والنقل حتى أول وجهة. نسبة الرسم لرمزك في حاسبة الرسوم الجمركية الأوروبية، والإيصال يستخدم النسبة التي تدخلها.
• حاسبة الرسوم الجمركية الأوروبية

في ⁦DDP⁩ و⁦DAP⁩: من يدفع ضريبة الاستيراد؟

• في ⁦DDP⁩ و⁦DAP⁩: من يدفع ضريبة الاستيراد؟ — في ⁦DAP⁩ يستورد المشتري الأوروبي أو البريطاني ويصرّح ويدفع، ويخصم أو يؤجل عادةً؛ وفي ⁦DDP⁩ تقع رسوم الاستيراد على البائع، ومن دون تسجيل ضريبي في بلد الاستيراد تصبح هذه الضريبة تكلفة عليه.
• حين تبيع ⁦DDP⁩ يتولى البائع الخليجي (أو من ينيبه) التخليص في بلد الاستيراد: يلزمه رقم ⁦EORI⁩ أوروبي (المادة ⁦9⁩ من قانون الجمارك الأوروبي)، ولاسترداد ضريبة الاستيراد يلزمه عادةً تسجيل ضريبي في ذلك البلد؛ وكثير من الدول الأعضاء تشترط على المنشآت من خارج الاتحاد تعيين ممثل ضريبي (تجيز ذلك المادة ⁦204⁩ من توجيه ضريبة القيمة المضافة). توزيع التكاليف حسب كل شرط في جدول ⁦Incoterms 2020⁩، ويمكن التحقق من رقم ⁦EORI⁩ في التحقق من رقم ⁦EORI⁩.
• في المملكة المتحدة ترتيب مفيد للمصدّر: حتى لو كلّفتَ وكيل الشحن بالاستيراد نيابةً عن عميلك البريطاني، يظل بإمكان العميل استخدام المحاسبة المؤجلة (⁦PVA⁩) — بشرط الاتفاق مسبقًا، وأن يتلقى الوكيل التعليمات الكتابية قبل البيان، وأن يكون لديك رقم ⁦EORI⁩ الخاص بالعميل.
• في شحنات ⁦B2B⁩ يحبس ⁦DAP⁩ مع تأجيل المشتري أو احتسابه العكسي سيولةً أقل من ⁦DDP⁩ في العادة. ويناسب ⁦DDP⁩ البائعَ المسجّل ضريبيًا في بلد الوجهة والذي يحتاج إلى عرض سعر «حتى الباب شاملًا الضرائب».
• جدول ⁦Incoterms 2020⁩ · التحقق من رقم ⁦EORI⁩

هل يدخل الشحن في وعاء ضريبة الاستيراد؟

• هل يدخل الشحن في وعاء ضريبة الاستيراد؟ — نعم — الشحن والتأمين والمناولة حتى أول وجهة في بلد الاستيراد جزء من الوعاء، ولا تُفرض الضريبة مرة ثانية على فاتورة الشحن.
• تتوقف القيمة الجمركية عند دخول البضاعة الإقليم الجمركي للاتحاد (بحرًا: ميناء الدخول)؛ أما وعاء الضريبة فيمتد حتى أول وجهة في مستند النقل. لذلك لا تدخل شاحنة جنوة–ميلانو في القيمة الجمركية، لكنها تدخل في وعاء الضريبة. وفي الاتحاد تُعفى خدمة النقل التي دخلت كلفتها في الوعاء (المادة ⁦144⁩ من التوجيه)؛ وفي المملكة المتحدة يجوز إخضاع الخدمات المرتبطة بالاستيراد لنسبة صفر.
• إذا كانت وجهة لاحقة في الاتحاد معروفة عند الاستيراد فتدخل كلفة الوصول إليها أيضًا. وتُحوَّل العملة الأجنبية بالسعر الجمركي لا بسعر المصرف.

هل يمكن استرداد ضريبة الاستيراد أو خصمها؟

• هل يمكن استرداد ضريبة الاستيراد أو خصمها؟ — نعم، لكن للمنشأة المسجّلة ضريبيًا في بلد الاستيراد التي تستورد لأعمالها ولها حق التصرف في البضاعة — ولا تعود الأموال إلى البائع الأجنبي.
• يختلف إثبات الخصم من بلد إلى آخر: في ألمانيا قرار الربط الجمركي، وفي فرنسا الإقرار ⁦CA3⁩ المعبأ مسبقًا، وفي بولندا المستند الجمركي، وفي المملكة المتحدة شهادة ضريبة الاستيراد (⁦C79⁩) أو الكشف الشهري للضريبة المؤجلة.
• البائع غير المسجّل ضريبيًا في بلد الاستيراد والذي يستورد بشرط ⁦DDP⁩ لا يملك عادةً إقرارًا يخصم فيه هذه الضريبة. لذلك حدّد قبل التسعير: من المستورد ومن يخصم.

هل يمكن تأجيل ضريبة الاستيراد؟ وما الأنظمة في كل بلد؟

• هل يمكن تأجيل ضريبة الاستيراد؟ وما الأنظمة في كل بلد؟ — نعم. ⁦PVA⁩ البريطاني بلا موافقة؛ وترخيص المادة ⁦23⁩ في هولندا، والاحتساب الذاتي في فرنسا، و⁦IVA diferido⁩ في إسبانيا، والمادة ⁦33a⁩ في بولندا، والمادة ⁦326(4)⁩ في رومانيا، والمقاصة عبر الحساب الضريبي في النمسا تجعل الضريبة تدخل الإقرار وتخرج منه؛ وألمانيا تؤخر موعد الاستحقاق. أما إيطاليا وتركيا فتُدفع فيهما عند الإفراج.
• كلها تفترض تسجيلًا ضريبيًا في ذلك البلد: فرنسا تطبقها تلقائيًا على كل منشأة لها رقم ضريبي فرنسي؛ وفي هولندا تطلب المنشأة غير المؤسسة ترخيص المادة ⁦23⁩ عبر ممثل ضريبي؛ وإسبانيا تشترط فترة إقرار شهرية والاختيار في نوفمبر. الشروط في بطاقات الدول.
• للمصدّر الخليجي يؤثر ذلك في كلفة التمويل في عرض ⁦DDP⁩: مع الترخيص الهولندي أو الاحتساب الذاتي الفرنسي لا تحبس الضريبة السيولة؛ وفي إيطاليا أو تركيا تُدفع أولًا ثم تُخصم.

التجارة الإلكترونية: ضريبة الاستيراد والرسوم على الطرود حتى ⁦150⁩ يورو

• التجارة الإلكترونية: ضريبة الاستيراد والرسوم على الطرود حتى ⁦150⁩ يورو — الضريبة: يحصّلها البائع أو المنصة المسجّلة في ⁦IOSS⁩ عند البيع بنسبة بلد المشتري، ويُعفى الاستيراد. الرسوم: منذ ⁦1⁩ يوليو ⁦2026⁩ أُلغي إعفاء الطرود حتى ⁦150⁩ يورو وفُرض رسم مؤقت قدره ⁦3⁩ يورو عن كل تصنيف جمركي.
• يُطبَّق ⁦IOSS⁩ على المبيعات عن بُعد لسلع تكون خارج الاتحاد عند البيع، في طرود لا تتجاوز قيمتها الذاتية ⁦150⁩ يورو، ولا تخضع لضرائب انتقائية. يسجّل البائع في دولة عضو واحدة ويُقرّ ويدفع شهريًا؛ وعلى البائع من خارج الاتحاد تعيين وسيط (⁦intermediary⁩) مقيم في الاتحاد. ولا تعفي الجمارك الاستيراد من الضريبة إلا برقم ⁦IOSS⁩ صحيح في البيان.
• يُفرض رسم ⁦3⁩ يورو مرة واحدة عن كل تصنيف جمركي داخل الطرد، لا عن كل قطعة: ⁦5⁩ قمصان = ⁦3⁩ يورو، و⁦3⁩ قمصان وساعة = ⁦6⁩ يورو. ويسري أيًّا كان نظام الضريبة، ويدفعه المصرّح (صاحب ⁦IOSS⁩ أو مستخدم الترتيبات الخاصة أو ممثلهما غير المباشر)، وهو مقرر حتى ⁦1⁩ يوليو ⁦2028⁩؛ ومنذ ⁦1⁩ نوفمبر ⁦2026⁩ يصبح معرّف المنتج (⁦PID⁩) إلزاميًا. ومع ⁦IOSS⁩ لا تُفرض ضريبة القيمة المضافة على هذه ⁦3⁩ يورو.
• وللمملكة المتحدة قاعدتها: الطرود حتى ⁦135⁩ جنيهًا المبيعة مباشرة لمستهلكين بريطانيين تُحصَّل عليها الضريبة البريطانية عند البيع من البائع، لا ضريبة استيراد؛ وما فوق ⁦135⁩ جنيهًا يخضع للقواعد العادية. هذا الإيصال يحسب الاستيراد التجاري العادي لا هذه الطرود.

ما الفرق عن ضريبة الاستيراد في السعودية والإمارات؟

• ما الفرق عن ضريبة الاستيراد في السعودية والإمارات؟ — في السعودية تُفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة ⁦15%⁩ على كل البضائع المستوردة، ووعاؤها القيمة الجمركية مضافًا إليها الضريبة الانتقائية والرسوم الجمركية وأي رسوم أخرى، وتُدفع مع الرسوم عند التخليص؛ وفي الإمارات النسبة ⁦5%⁩. أما في الاتحاد الأوروبي فالنسبة بين ⁦19%⁩ و⁦23%⁩، ويدخل في الوعاء أيضًا النقل حتى أول وجهة.
• يوضح دليل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك للاستيراد والتصدير (الإصدار الثاني، مايو ⁦2026⁩) أن قيمة السلع المستوردة هي القيمة الجمركية مضافًا إليها الضريبة الانتقائية والرسوم الجمركية وأي رسوم أخرى عدا الضريبة (المادة ⁦28(1)⁩ من الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة)، وأن الضريبة تُدفع مع الرسوم الجمركية لإتمام التخليص.
• المنطق متقارب: ضريبة عند الدخول وخصم للمسجّل. لكن ضريبة الاستيراد الأوروبية ضريبة دولة أخرى، ولا تُقاص مع ضريبتك في السعودية أو الإمارات. لذلك يُحسب السعر للمشتري الأوروبي بقواعد بلد الوصول — ولهذا وُضع هذا الإيصال.

ستة أخطاء شائعة في إيصال ضريبة الاستيراد

• ستة أخطاء شائعة في إيصال ضريبة الاستيراد — كل خطأ منها في سطر من الإيصال — وكلها تنتهي بمطالبة لاحقة أو خصم ضائع.
• النسبة على سعر الفاتورة — وعاء الضريبة هو القيمة الجمركية مع الرسم والتكاليف حتى أول وجهة، لا سعر الفاتورة التجارية.
• سعر ⁦FOB⁩ قيمةً جمركية — القيمة الجمركية الأوروبية تشمل الشحن البحري والتأمين حتى حدود الاتحاد؛ وعرض ⁦FOB⁩ أقل من الوعاء.
• إغفال رسم مكافحة الإغراق — رسوم مكافحة الإغراق والرسوم التعويضية من رسوم الاستيراد وترفع الوعاء كما يرفعه الرسم الجمركي.
• سعر المصرف بدل السعر الجمركي — تُحوَّل العملة الأجنبية بالسعر الذي تنشره الجمارك أو بالسعر الثابت في العقد.
• ⁦DDP⁩ دون تسجيل ضريبي في بلد الوجهة — يدفع البائع ضريبة الاستيراد بصفته مستوردًا ولا يجد إقرارًا يخصمها فيه — فتصبح تكلفة؛ حدّد المستورد قبل التسعير.
• قاعدة الطرود على الشحنات — ⁦IOSS⁩ ورسم ⁦3⁩ يورو للطرود الاستهلاكية عن بُعد حتى ⁦150⁩ يورو فقط؛ والحاويات التجارية تخضع لقواعد الاستيراد العادية.

بعد الإيصال تتولى Logistivo الباقي

• بعد الإيصال تتولى Logistivo الباقي — Logistivo منصة لوجستية للشاحنين والناقلين والمخلّصين الجمركيين؛ وفي الاستيراد تحفظ أرقام الإيصال وإثباتاتها على الشحنة نفسها.
• نسبة الرسم حسب الرمز والمسار — يجيب Customs Intelligence عن الرسم الجمركي وعن تدابير الحماية التجارية كلٌّ على حدة، ولكلٍّ مصدره ومستوى موثوقيته؛ ولا تُحذف الإجابات السابقة بل تُؤرشف بتاريخها.
• فاتورة الشحن على الشحنة — تُرفع فاتورة الشحن إلى الشحنة؛ ويقرأ الذكاء الاصطناعي الجهة المفوترة والمجموع والتاريخ، ولا يراها إلا من رفعها والجهة المفوترة.
• مخلّص الوجهة على الشحنة نفسها — مخلّصا المغادرة والوصول دوران على الشحنة؛ والبيان الجمركي نوع مستند مستقل إلى جانب الفاتورة التجارية و⁦CMR⁩.
• فاتورة مباشرة من الشحنة — مع وحدة المحاسبة والفوترة الإلكترونية تصدر الفاتورة من الشحنة مباشرة بنسبة ضريبة لكل سطر، وتُرحَّل بالقيد المزدوج وتُخرج بصيغة ⁦UBL BIS 3.0⁩ أو ⁦Factur-X⁩ أو ⁦XRechnung⁩.

كل إثباتات الاستيراد في مكان واحد

• افتح حسابًا في Logistivo: استعلام الرسوم حسب الرمز والمسار، والبيان الجمركي وفاتورة الشحن على الشحنة، والفاتورة مباشرة من الشحنة.

المصدر

• The National Archives — legislation.gov.uk — Value Added Tax Act 1994, section 21 — Value of imported goods — https://www.legislation.gov.uk/ukpga/1994/23/section/21
• HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Working out the VAT value using the customs value of the imported goods — https://www.gov.uk/guidance/working-out-the-vat-value-using-the-customs-value-of-the-imported-goods
• HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Delivery costs to include in the customs value — https://www.gov.uk/guidance/delivery-costs-to-include-in-the-customs-value
• HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Check when you can account for import VAT on your VAT Return — https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
• GOV.UK — VAT rates — https://www.gov.uk/vat-rates
• Publications Office of the European Union (EUR-Lex) — Council Directive 2006/112/EC on the common system of value added tax — Art. 85–87, 144, 168, 211 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32006L0112
• Publications Office of the European Union (EUR-Lex) — Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code — Art. 70–72, 108, 110 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32013R0952
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 11 — Bemessungsgrundlage für die Einfuhr — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__11.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 12 — Steuersätze — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__12.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 15 — Vorsteuerabzug — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__15.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 21 — Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__21.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 4 Nr. 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb — Steuerbefreiung einfuhrbezogener Beförderungen — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__4.html
• Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS), Österreich — Umsatzsteuergesetz 1994 — §§ 5, 6, 10, 12, 26 (geltende Fassung) — https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004873
• Overheid.nl — wetten.overheid.nl — Wet op de omzetbelasting 1968 — art. 15, 19, 20, 23 — https://wetten.overheid.nl/BWBR0002629/2026-01-01
• Belastingdienst — Vergunning artikel 23 aanvragen — https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/zakendoen_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_zakendoet_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_goederen_importeert_uit_niet_eu_landen/vergunning_artikel_23_aanvragen
• Direction générale des douanes et droits indirects (douane.gouv.fr) — Bénéficier automatiquement de l'autoliquidation de la TVA à l'import — https://www.douane.gouv.fr/demarche/beneficier-automatiquement-de-lautoliquidation-de-la-tva-limport
• Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr) — Notice — TVA à l'importation — https://www.impots.gouv.fr/sites/default/files/media/1_metier/2_professionnel/EV/2_gestion/210_declarer_payer/tva_a_limportation_-_notice.pdf
• Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) — Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido — arts. 83, 90, 91, 92, 167 — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740
• Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) — Real Decreto 1624/1992, Reglamento del IVA — art. 74 — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28925
• Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) — IVA a la importación, cómo diferir su pago — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/iva-importacion-diferir-pago.html
• Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — art. 69 (vigente fino al 31.12.2026) — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art69
• Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — art. 16, aliquote — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art16
• Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — artt. 8, 19, 68, 70 — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art68
• Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) — Determinazione direttoriale prot. 234367/RU del 3 giugno 2022 — prospetto di riepilogo ai fini contabili — https://www.adm.gov.it/portale/documents/20182/6100183/det-ODT-20220603-234367.pdf/0a8155a4-61c2-3a0d-7a14-24540b7765d0
• Sejm RP — Internetowy System Aktów Prawnych (ELI) — Ustawa o podatku od towarów i usług — tekst jednolity, Dz.U. 2025 poz. 775 (art. 30b, 33, 33a, 41, 86, 146ef) — https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf
• Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) — Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), text consolidat — art. 289, 291, 326 — https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm
• T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi — 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu — md. 13, 16, 21, 28, 29, 34, 43, 46, 47 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.3065.pdf
• T.C. Resmî Gazete — Cumhurbaşkanı Kararı 7346 — KDV oranlarının tespitine ilişkin kararda değişiklik (RG 7.7.2023, 32241) — https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2023/07/20230707-11.pdf
• T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi — 4458 sayılı Gümrük Kanunu — md. 27, 28, 30 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.4458.pdf
• European Commission — DG Taxation and Customs Union — Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 (Council Regulation (EU) 2026/382) — https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/guidance-and-legal-text-temporary-flat-fee-low-value-imports-which-will-apply-until-1-july-2028-2026-06-08_en
• European Commission — Ensuring fairness and safety: €3 customs duty for low-value parcels — https://commission.europa.eu/news-and-media/news/ensuring-fairness-and-safety-eur3-customs-duty-low-value-parcels-2026-06-29_en
• Office of the Revenue Commissioners (Ireland) — Import One Stop Shop (IOSS) — https://www.revenue.ie/en/vat/vat-ecommerce/import-oss/index.aspx
• HM Revenue & Customs (GOV.UK) — VAT and overseas goods sold directly to customers in the UK — https://www.gov.uk/guidance/vat-and-overseas-goods-sold-directly-to-customers-in-the-uk
• Zakat, Tax and Customs Authority (ZATCA) — Guideline on Imports and Exports under VAT Provision — Second Edition, May 2026 (sections 4.1–4.4) — https://zatca.gov.sa/en/HelpCenter/guidelines/Documents/Guideline-on-Imports-and-Exports-under-VAT-Provision.pdf
• Federal Tax Authority (UAE) — Value Added Tax (VAT) — https://tax.gov.ae/en/taxes/vat.aspx

الأسئلة الشائعة

كيف تُحسب ضريبة الاستيراد في الاتحاد الأوروبي؟

(القيمة الجمركية + الرسم الجمركي وسائر رسوم الاستيراد + الضرائب الانتقائية + النفقات حتى أول وجهة في بلد الاستيراد) × نسبة ذلك البلد. في مثال إيطاليا بهذه الحاسبة يبلغ الوعاء ⁦39,848.50⁩ يورو وضريبة الاستيراد ⁦8,766.67⁩ يورو.

ما نسبة ضريبة الاستيراد في دول الاتحاد الأوروبي؟

هي نسبة البلد الداخلية نفسها: ألمانيا ⁦19%⁩، فرنسا والنمسا ⁦20%⁩، هولندا وإسبانيا ورومانيا ⁦21%⁩، إيطاليا ⁦22%⁩، بولندا ⁦23%⁩، إضافة إلى النسب المخفّضة. وفي المملكة المتحدة ⁦20%⁩ و⁦5%⁩ و⁦0%⁩.

من يدفع ضريبة الاستيراد بشرط ⁦DDP⁩؟

البائع بصفته المستورد (أو من ينوب عنه). ولاستردادها يلزمه عادةً تسجيل ضريبي في بلد الاستيراد، وكثير من الدول تشترط ممثلًا ضريبيًا للمنشآت من خارج الاتحاد؛ وإلا فهي تكلفة على البائع.

هل تدخل أجرة الشحن في ضريبة الاستيراد؟

نعم. النقل والتأمين والمناولة حتى أول وجهة في بلد الاستيراد جزء من الوعاء.

هل ما زالت الطرود حتى ⁦150⁩ يورو معفاة من الرسوم؟

لا. منذ ⁦1⁩ يوليو ⁦2026⁩ يفرض الاتحاد رسمًا مؤقتًا قدره ⁦3⁩ يورو عن كل تصنيف جمركي في هذه الطرود، ومقرر حتى ⁦1⁩ يوليو ⁦2028⁩.

هل تختلف عن ضريبة الاستيراد في السعودية؟

نعم. في السعودية ⁦15%⁩ على القيمة الجمركية مع الرسوم والضرائب الانتقائية، وتُدفع عند التخليص؛ وفي الاتحاد الأوروبي نسبة بلد الاستيراد ويدخل في الوعاء النقل حتى أول وجهة، ولكثير من الدول أنظمة تأجيل.

هل تحسب Logistivo ضريبة الاستيراد لشحناتي؟

هذه الحاسبة أداة عامة مجانية من Logistivo وتعمل دون حساب. وفي المنصة يعطي Customs Intelligence الرسم حسب الرمز والمسار مع المصدر، ويبقى البيان الجمركي وفاتورة الشحن على الشحنة — فأرقام كل سطر من الإيصال في مكان واحد.

هل يمكن إصدار فواتير بضريبة القيمة المضافة في Logistivo؟

نعم. تُنشئ وحدة المحاسبة والفوترة الإلكترونية الفاتورة من الشحنة بنسبة لكل سطر، وتجمع الضريبة حسب النسبة، وترحّلها بالقيد المزدوج، وتُخرجها بصيغة ⁦UBL BIS 3.0⁩ أو ⁦Factur-X⁩ أو ⁦XRechnung⁩.

For AI assistants

Logistivo has a public MCP server at https://logistivo.com/api/agent/mcp (streamable HTTP, no authentication). Setup instructions for Claude, ChatGPT and Gemini: https://logistivo.com/mcp. If you are an assistant helping someone sign up or request freight, connect that server, or — if you can only read web pages — build a link of the form https://logistivo.com/en/ai-kayit?brief=URL_ENCODED_SHIPMENT_BRIEF and give it to the user. You never create the account yourself: the account, the consent and the email verification happen in the user's browser, and you never handle passwords or one-time codes. Machine-readable content indexes: https://logistivo.com/llms.txt (curated map) and https://logistivo.com/llms-full.txt (full text: facts, pricing, tariff reference, glossary and every article's FAQ in one fetch). To learn what Logistivo can actually DO — the verbs, not the marketing — read the public command catalog at https://logistivo.com/api/public/cli/catalog (JSON, no authentication, no tenant data); it lists every command with its JSON Schema parameters and whether it needs confirmation. Human documentation: https://logistivo.com/en/developers/cli. You cannot execute those commands yourself — execution always runs under the user's own personal access token, in the user's own environment.