EU VAT registration: भारतीय निर्यातक को प्रतिनिधि चाहिए?

EU के बाहर की कंपनी को VAT प्रतिनिधि (fiscal representative) तभी नियुक्त करना पड़ता है जब जिस सदस्य देश में उसे VAT पंजीकरण करना है, वह उसकी गतिविधि के लिए प्रतिनिधि माँगे। हंगरी, पुर्तगाल और रोमानिया हर गैर-EU कंपनी से माँगते हैं; डेनमार्क, एस्टोनिया और पोलैंड तब माँगते हैं जब आपका देश उनकी छूट-सूची में न हो, और भारत इन तीनों सूचियों में नहीं है; फ़्रांस की छूट-सूची में भारत नामित है। जर्मनी प्रतिनिधि की अनुमति केवल कर-मुक्त आयात और उसके बाद की आपूर्ति में देता है; चेकिया, फ़िनलैंड, आयरलैंड, लातविया, माल्टा और स्लोवाकिया में सामान्य शर्त नहीं है। VAT निर्देश के अनुच्छेद 204 के अनुसार देश प्रतिनिधि तभी माँग सकता है जब आपके देश के साथ आपसी सहायता का कोई दस्तावेज़ न हो, और EUR 150 तक के पार्सल के IOSS के लिए, नॉर्वे से भेजने के अलावा, EU में स्थापित मध्यस्थ चाहिए। Logistivo का मुफ़्त एटलस आपके देश और गतिविधि के हिसाब से सभी 27 सदस्य देशों की तुलना करता है, क़ानूनी आधार और आधिकारिक पेज के साथ।

स्रोत: EU प्रकाशन कार्यालय (EUR-Lex की CELLAR प्रति) · EU प्रकाशन कार्यालय (CELLAR) · यूरोपीय आयोग, One Stop Shop पोर्टल · जर्मन सीमा शुल्क महानिदेशालय (Generalzolldirektion) · फ़्रांस का सार्वजनिक वित्त महानिदेशालय (DGFiP) · GST परिषद सचिवालय, भारत सरकार · यूरोपीय आयोग, व्यापार नीति · OECD. डेटा अंतिम बार अपडेट: 8 नवंबर 2026.

EU के किन देशों में आपकी कंपनी को VAT प्रतिनिधि चाहिए?

• EU के किन देशों में आपकी कंपनी को VAT प्रतिनिधि चाहिए? — चुनें कि आपकी कंपनी कहाँ स्थापित है और आप EU में क्या करते हैं। एटलस 27 सदस्य देशों को रंगों में बाँटता है (प्रतिनिधि अनिवार्य, छूट, वैकल्पिक, सीधा पंजीकरण) और हर देश के लिए क़ानूनी आधार और आधिकारिक पेज दिखाता है।
• यह पेज EU के बाहर स्थापित कंपनियों के लिए है, जैसे भारतीय निर्यातक, ई-कॉमर्स विक्रेता, आयातक, फ़ॉरवर्डर और ट्रांसपोर्टर, जो EU में माल बेचते, रखते या आयात करते हैं। कोई सदस्य देश EU में स्थापित कंपनी को VAT प्रतिनिधि नियुक्त करने के लिए बाध्य नहीं कर सकता। यह पेज VAT प्रतिनिधित्व की बात करता है; सीमा शुल्क प्रतिनिधित्व एक अलग भूमिका है, जिसे नीचे समझाया गया है। भारत का GST में निर्यात पर शून्य दर और LUT देश के भीतर की व्यवस्था है, EU के VAT प्रतिनिधि का विकल्प नहीं।
• आपकी कंपनी कहाँ स्थापित है? — आपके पंजीकृत मुख्यालय का देश तय करता है कि आपसी सहायता वाली छूट लागू हो सकती है या नहीं। VAT निर्देश 2006/112/EC अनुच्छेद 204(1)
• आप EU में क्या करते हैं? — चार रास्ते: IOSS के पार्सल, EU में स्टॉक, आयात के बाद आगे आपूर्ति (प्रक्रिया 42/63), और केवल व्यावसायिक ग्राहक। VAT निर्देश 2006/112/EC अनुच्छेद 143(2), 196, 204, 369l-369m
• EU के सदस्य देश (किसी देश पर टैप करें) — हर खाना एक सदस्य देश है; कार्ड उसका नियम दिखाता है। राष्ट्रीय VAT क़ानून, देशवार सूची देखें
• देश दर देश सूची — हर पंक्ति राष्ट्रीय नियम और उसका क़ानूनी आधार बताती है। जहाँ आधिकारिक छूट-सूची प्रकाशित नहीं है या स्रोत पढ़ा नहीं जा सका, वहाँ पंक्ति अनुमान लगाने के बजाय यही कहती है।
• आयरलैंड — VAT प्रतिनिधि की ज़रूरत नहीं: कंपनी सीधे पंजीकरण करती है। आयरलैंड में प्रतिनिधि नियुक्त करने का सामान्य कर्तव्य नहीं है: गैर-स्थापित व्यापारी सीधे पंजीकरण करते हैं। 19 दिसंबर 2020 से राजस्व आयुक्त लिखित नोटिस देकर EU में स्थापित प्रतिनिधि माँग सकते हैं, पर केवल तब जब आपके देश के साथ आपसी सहायता का कोई दस्तावेज़ न हो; तब प्रतिनिधि संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार होता है। गैर-Union OSS के उपयोगकर्ता बाहर हैं। — s. 109A VAT Consolidation Act 2010 (Finance Act 2020 s. 41)
• इटली — VAT प्रतिनिधि अनिवार्य है, जब तक कंपनी के देश के साथ आपसी सहायता की व्यवस्था लागू न हो; कोई आधिकारिक सूची प्रकाशित नहीं है, इसलिए कर प्राधिकरण से पुष्टि करें। सीधी पहचान (अनुच्छेद 35-ter) केवल EU कंपनियों और उन देशों के लिए खुली है जिनके साथ आपसी सहायता का दस्तावेज़ है, इसलिए ज़्यादातर गैर-EU कंपनियाँ प्रतिनिधि लेती हैं, जो संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार होता है और 9 दिसंबर 2024 के आदेश की श्रेणियों में गारंटी देता है। यदि आप केवल इटली में VAT-पंजीकृत ग्राहकों को बेचते हैं तो रिवर्स चार्ज लागू होता है और पंजीकरण नहीं बनता (अनुच्छेद 17)। ये नियम 1 जनवरी 2027 को VAT एकीकृत अधिनियम में चले जाएँगे। — Art. 17 and 35-ter DPR 633/1972 (arts. 64, 70 TU IVA from 1.1.2027)
• एस्टोनिया — VAT प्रतिनिधि अनिवार्य है, जब तक कंपनी आधिकारिक सूची में नामित देश में स्थापित न हो: नॉर्वे और यूनाइटेड किंगडम। यह छूट 1 जनवरी 2022 से लागू है। प्रतिनिधि के पास कर बोर्ड का लाइसेंस होना चाहिए, और बोर्ड उससे गारंटी माँग सकता है। — Taxation Act (MKS) § 8¹; KMS § 20(6)
• ऑस्ट्रिया — VAT प्रतिनिधि अनिवार्य है, जब तक कंपनी के देश के साथ आपसी सहायता की व्यवस्था लागू न हो; कोई आधिकारिक सूची प्रकाशित नहीं है, इसलिए कर प्राधिकरण से पुष्टि करें। ऐसे देशों को तय करने वाला अध्यादेश नहीं मिला, इसलिए किसी मूल देश को छूट-प्राप्त नहीं माना जा सकता। कर सलाहकार, वकील, नोटरी या फ़ॉरवर्डर, या कर कार्यालय द्वारा स्वीकृत उद्यमी प्रतिनिधि बन सकता है; प्रतिनिधि को दस्तावेज़ों की तामील भी स्वीकार करनी होती है। गैर-Union OSS के उपयोगकर्ता बाहर हैं। — § 27 (7)–(9) UStG 1994
• क्रोएशिया — VAT प्रतिनिधि अनिवार्य है, जब तक कंपनी के देश के साथ आपसी सहायता की व्यवस्था लागू न हो; कोई आधिकारिक सूची प्रकाशित नहीं है, इसलिए कर प्राधिकरण से पुष्टि करें। कर प्रशासन यह कर्तव्य आपसी सहायता की शर्त के बिना बताता है, इसलिए इसे लागू मानें। प्रतिनिधि का क्रोएशिया में VAT-पंजीकृत होना ज़रूरी है, वह शाखा नहीं हो सकता, और गारंटर-भुगतानकर्ता के रूप में ज़िम्मेदार है। गैर-Union OSS के उपयोगकर्ता बाहर हैं। — Art. 126 ZPDV; Art. 194 Pravilnik o PDV-u
• चेकिया — VAT प्रतिनिधि की ज़रूरत नहीं: कंपनी सीधे पंजीकरण करती है। चेकिया में गैर-EU कंपनियों के लिए VAT प्रतिनिधि नहीं है, लेकिन 1 जनवरी 2025 से जिस कंपनी का EU में मुख्यालय या प्रतिष्ठान नहीं है, उसे चेक data box वाला तामील एजेंट नियुक्त करना होगा (यदि उसका अपना data box है तो नहीं); उल्लंघन पर प्रतिदिन CZK 1,000 का जुर्माना है। तामील एजेंट VAT के लिए ज़िम्मेदार नहीं है। — ss. 4(1)(g), 96(3), 98a–98b ZDPH (Act 235/2004)
• जर्मनी — VAT प्रतिनिधि की ज़रूरत नहीं: कंपनी सीधे पंजीकरण करती है। आयात और आगे आपूर्ति (प्रक्रिया 42/63): वैकल्पिक जर्मनी VAT प्रतिनिधि (स्वैच्छिक) की अनुमति केवल तभी देता है जब आप जर्मनी में सिर्फ़ कर-मुक्त आपूर्तियाँ करते हैं और इनपुट VAT की कटौती नहीं कर सकते, यानी आमतौर पर प्रक्रिया 42/63 के तहत आयात और उसके बाद EU के भीतर आपूर्ति। जर्मनी में कोई भी कर-योग्य आपूर्ति हो, जैसे जर्मन गोदाम से बिक्री, तो आप अपने नाम से पंजीकरण करते हैं। 1 सितंबर 2026 से अनुमत प्रतिनिधि वे हैं जिनका नाम UStG § 22a(2) में है (कर सलाहकार, वकील और समान पेशेवर, तथा StBerG § 4d के तहत फ़ॉरवर्डर और अन्य सीमा शुल्क प्रतिनिधि)। — §§ 22a–22e UStG; § 5 Abs. 1 Nr. 3 UStG
• डेनमार्क — VAT प्रतिनिधि अनिवार्य है, जब तक कंपनी आधिकारिक सूची में नामित देश में स्थापित न हो: फ़ेरो द्वीपसमूह, ग्रीनलैंड, आइसलैंड, नॉर्वे, यूनाइटेड किंगडम, आइल ऑफ़ मैन, और एलैंड द्वीपसमूह। यूनाइटेड किंगडम और आइल ऑफ़ मैन को तभी मान्य माना जाता है जब तक EU-UK व्यापार समझौता लागू है; जिब्राल्टर, जर्सी और गर्न्सी मान्य नहीं हैं। प्रतिनिधि और कंपनी संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार हैं। जहाँ ग्राहक VAT स्वयं घोषित करता है, वहाँ प्रतिनिधि नहीं चाहिए। — § 47 stk. 2, § 46 momsloven; D.A.14.1.5
• नीदरलैंड — VAT प्रतिनिधि नियुक्त किया जा सकता है; सीधा पंजीकरण भी संभव है। नीदरलैंड में कर-योग्य दूरस्थ बिक्री करने वाली गैर-EU कंपनियों (जब तक वे Union या आयात योजना का उपयोग न करें), उत्पाद शुल्क वाले माल और शून्य-दर वाले कुछ थोक माल के लिए प्रतिनिधि अनिवार्य है; अन्य मामलों में वैकल्पिक। आयात VAT टालने वाली अनुच्छेद 23 की अनुमति केवल प्रतिनिधि ही ले सकता है। गारंटी औसत मासिक VAT का 5% है, कम से कम EUR 5,000। — Wet OB 1968 art. 23, 2a; Belastingdienst
• पुर्तगाल — VAT पंजीकरण करने वाली हर गैर-EU कंपनी के लिए VAT प्रतिनिधि अनिवार्य है; स्थापना के देश के आधार पर कोई छूट नहीं। जिस भी अनिवासी का किसी अन्य EU देश में मुख्यालय, प्रतिष्ठान या निवास नहीं है, उसे प्रतिनिधि नियुक्त करना होता है (CIVA अनुच्छेद 30); आपसी सहायता के आधार पर कोई छूट नहीं है। प्रतिनिधि कर का देनदार है और प्रतिनिधित्व पाने वाली कंपनी संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार है। — Art. 30 CIVA
• पोलैंड — VAT प्रतिनिधि अनिवार्य है, जब तक कंपनी आधिकारिक सूची में नामित देश में स्थापित न हो: नॉर्वे और यूनाइटेड किंगडम। आयात के बाद EU के भीतर आपूर्ति के मामले में अनुच्छेद 18d प्रतिनिधि को अपने नाम से काम करने देता है, इसलिए आपको पोलैंड में VAT पंजीकरण नहीं करना पड़ता। यह छूट 23 फ़रवरी 2021 के विनियम से आती है। — Art. 18a–18d ustawy o VAT; Dz.U. 2021 poz. 347
• फ़िनलैंड — VAT प्रतिनिधि की ज़रूरत नहीं: कंपनी सीधे पंजीकरण करती है। आयात और आगे आपूर्ति (प्रक्रिया 42/63): सत्यापित नहीं फ़िनलैंड प्रतिनिधि तभी माँगता है जब कोई विदेशी व्यापारी स्वेच्छा से VAT दायित्व के लिए आवेदन करे, और तब भी जब तक वह किसी अन्य EU देश या समकक्ष आपसी सहायता दस्तावेज़ वाले देश में स्थापित न हो (कर प्राधिकरण नॉर्वे का नाम लेता है)। अनिवार्य पंजीकरण सीधे होते हैं। प्रतिनिधि कर के लिए ज़िम्मेदार नहीं है। प्रक्रिया 42/63 के लिए स्रोत एक वाक्य में नहीं बताते कि कौन-सा मार्ग लागू है। — AVL (1501/1993) §§ 9, 12, 173 a
• फ़्रांस — VAT प्रतिनिधि अनिवार्य है, जब तक कंपनी आधिकारिक सूची में नामित देश में स्थापित न हो: दक्षिण अफ़्रीका, एंटिगुआ और बरबुडा, आर्मेनिया, अरूबा, ऑस्ट्रेलिया, अज़रबैजान, बोस्निया और हर्ज़ेगोविना, केप वर्ड, कुरासाओ, डोमिनिका, इक्वाडोर, जॉर्जिया, घाना, ग्रेनाडा, ग्रीनलैंड, कुक द्वीपसमूह, फ़ेरो द्वीपसमूह, भारत, आइसलैंड, जमैका, जापान, केन्या, कुवैत, उत्तरी मकदूनिया, मॉरीशस, मैक्सिको, मॉल्डोवा, नाउरु, नीयू, नॉर्वे, न्यूज़ीलैंड, पाकिस्तान, फ़्रेंच पोलिनेशिया, दक्षिण कोरिया, यूनाइटेड किंगडम, सेंट बार्थेलेमी, सेंट मार्टिन, सिंट मार्टिन, ट्यूनीशिया, तुर्किये, यूक्रेन, और वनुआतू। फ़्रांस उन कंपनियों को छूट देता है जो DGFiP की सूची के किसी देश में स्थापित हैं (42 देश, पेज 28 फ़रवरी 2025 को अपडेट हुआ)। एक-बार वाला प्रतिनिधि शासन 1 जनवरी 2025 को समाप्त हो गया (31 दिसंबर 2025 तक सहन किया गया)। आपके नाम से काम करने वाला mandataire वैकल्पिक है और VAT प्रतिनिधि की जगह नहीं लेता। — CGI art. 289 A
• बुल्गारिया — इस समीक्षा में किसी आधिकारिक स्रोत से सत्यापित नहीं हुआ; इस प्रविष्टि पर भरोसा करने से पहले कर प्राधिकरण से नियम की पुष्टि करें। राष्ट्रीय राजस्व एजेंसी की वेबसाइट हमारे सर्वर से पढ़ी नहीं जा सकी। एजेंसी या बुल्गारिया के सलाहकार से पूछें।
• बेल्जियम — VAT प्रतिनिधि अनिवार्य है, जब तक कंपनी के देश के साथ आपसी सहायता की व्यवस्था लागू न हो; कोई आधिकारिक सूची प्रकाशित नहीं है, इसलिए कर प्राधिकरण से पुष्टि करें। व्यक्तिगत प्रतिनिधि बैंक गारंटी देता है; पहले से स्वीकृत सामान्य प्रतिनिधि आयात या VAT गोदाम जैसे विशिष्ट कार्यों के लिए काम कर सकता है। यूनाइटेड किंगडम के लिए कर प्राधिकरण एक अस्थायी सहनशीलता (सीधी पहचान बनी रहना) बताता है, जब तक आयोग की स्थिति नहीं आती; पेज पर तारीख़ नहीं है, इसलिए पुष्टि करें कि यह अब भी लागू है। — Art. 55 VAT Code (Wetboek BTW)
• माल्टा — VAT प्रतिनिधि की ज़रूरत नहीं: कंपनी सीधे पंजीकरण करती है। माल्टा में पंजीकरण से पहले प्रतिनिधि नियुक्त करने का कर्तव्य नहीं है, लेकिन आयुक्त माल्टा-निवासी ग्राहक, एजेंट या अन्य पक्ष को आपका प्रतिनिधि घोषित कर सकता है; वह व्यक्ति संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार होता है। आयुक्त इसे व्यवहार में कैसे लागू करता है, यह हम सत्यापित नहीं कर सके। — Arts. 10(4), 63(5), 66 VAT Act (Cap. 406)
• यूनान — इस समीक्षा में किसी आधिकारिक स्रोत से सत्यापित नहीं हुआ; इस प्रविष्टि पर भरोसा करने से पहले कर प्राधिकरण से नियम की पुष्टि करें। कर प्राधिकरण की वेबसाइट हमारे सर्वर से पढ़ी नहीं जा सकी। प्राधिकरण या यूनान के सलाहकार से पूछें।
• रोमानिया — VAT पंजीकरण करने वाली हर गैर-EU कंपनी के लिए VAT प्रतिनिधि अनिवार्य है; स्थापना के देश के आधार पर कोई छूट नहीं। गैर-EU कंपनियों को प्रतिनिधि के माध्यम से VAT पंजीकरण करना होता है; रोमानिया में सभी कार्यों के लिए केवल एक प्रतिनिधि की अनुमति है। EU में स्थापित कंपनियाँ सीधा पंजीकरण या प्रतिनिधि, दोनों में से चुन सकती हैं। — Art. 316(7) Codul fiscal; norme pct. 88–89
• लग्ज़मबर्ग — इस समीक्षा में किसी आधिकारिक स्रोत से सत्यापित नहीं हुआ; इस प्रविष्टि पर भरोसा करने से पहले कर प्राधिकरण से नियम की पुष्टि करें। क़ानूनी डेटाबेस पढ़ा नहीं जा सका। व्यावसायिक पोर्टल कहता है कि कर-योग्य लेन-देन वाले गैर-स्थापित व्यवसायों को VAT पंजीकरण करना होता है, और प्रतिनिधि का उल्लेख नहीं करता; यह चुप्पी प्रमाण नहीं है। कर प्रशासन से पूछें।
• लातविया — VAT प्रतिनिधि की ज़रूरत नहीं: कंपनी सीधे पंजीकरण करती है। आयात और आगे आपूर्ति (प्रक्रिया 42/63): वैकल्पिक लातविया में प्रतिनिधि नियुक्त करने का सामान्य कर्तव्य नहीं है: तीसरे देश की कंपनी राज्य राजस्व सेवा में स्वयं या अधिकृत घरेलू व्यक्ति के माध्यम से पंजीकरण करती है। आयात के बाद आगे की आपूर्ति और ऐसे ही लेन-देन (प्रक्रिया 42 का मामला) के लिए वैकल्पिक «वित्तीय प्रतिनिधि» व्यवस्था है; इस तरह प्रतिनिधित्व मिलने पर आपको पंजीकरण नहीं करना पड़ता। वह प्रतिनिधि लंबे समय से पंजीकृत लातवियाई करदाता होना चाहिए, जो आपकी ओर से VAT चुकाता है और ज़मानत देता है। एकीकृत VAT क़ानून पढ़ा नहीं जा सका, इसलिए यह राजस्व सेवा के पेजों और 2012 के मूल पाठ पर आधारित है: पुष्टि करें। — Art. 1(5), 56, 63, 65 VAT Law (Pievienotās vērtības nodokļa likums)
• लिथुआनिया — इस समीक्षा में किसी आधिकारिक स्रोत से सत्यापित नहीं हुआ; इस प्रविष्टि पर भरोसा करने से पहले कर प्राधिकरण से नियम की पुष्टि करें। कर प्राधिकरण और क़ानूनी डेटाबेस की वेबसाइटें हमारे सर्वर से अवरुद्ध थीं। राज्य कर निरीक्षणालय या लिथुआनिया के सलाहकार से पूछें।
• साइप्रस — प्रतिनिधि तभी चाहिए जब कर प्राधिकरण निर्देश दे। साइप्रस VAT प्रतिनिधि तभी माँगता है जब आयुक्त निर्देश दे (आपसी सहायता प्रावधान के बिना गैर-EU व्यक्ति); पालन न करने पर आयुक्त गारंटी माँग सकता है। कर विभाग कहता है कि गैर-EU पंजीकृत से प्रतिनिधि या गारंटी की अपेक्षा होती है। प्रतिनिधि संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार है। — s. 37 VAT Law 95(I)/2000
• स्पेन — VAT प्रतिनिधि अनिवार्य है, जब तक कंपनी के देश के साथ आपसी सहायता की व्यवस्था लागू न हो; कोई आधिकारिक सूची प्रकाशित नहीं है, इसलिए कर प्राधिकरण से पुष्टि करें। दूरस्थ बिक्री की विशेष योजनाओं (OSS और IOSS) का उपयोग करने वालों को प्रतिनिधि नहीं चाहिए, और किसी अन्य EU देश में स्थापित कंपनी को कभी नहीं। VAT रिफ़ंड माँगने के लिए अलग से स्पेन-निवासी प्रतिनिधि चाहिए (अनुच्छेद 119 bis)। — Art. 164.Uno.7.º Ley 37/1992; art. 82 RD 1624/1992
• स्लोवाकिया — VAT प्रतिनिधि की ज़रूरत नहीं: कंपनी सीधे पंजीकरण करती है। आयात और आगे आपूर्ति (प्रक्रिया 42/63): वैकल्पिक स्लोवाकिया में सामान्य प्रतिनिधि नहीं है: विदेशी कंपनियाँ सीधे पंजीकरण करती हैं। वैकल्पिक प्रतिनिधि केवल आयात छूट और उसके बाद EU के भीतर आपूर्ति के मामले में है (अनुच्छेद 69a); इस तरह प्रतिनिधित्व पाने वाले आयातक को पंजीकरण नहीं करना पड़ता। — Art. 5 and 69a Act 222/2004; Art. 48(3), 48b
• स्लोवेनिया — VAT प्रतिनिधि अनिवार्य है, जब तक कंपनी के देश के साथ आपसी सहायता की व्यवस्था लागू न हो; कोई आधिकारिक सूची प्रकाशित नहीं है, इसलिए कर प्राधिकरण से पुष्टि करें। स्लोवेनिया तीसरे देशों की कंपनियों से कर प्रतिनिधि माँगता है; कर प्रशासन तीन अपवाद बताता है: गैर-Union OSS, कभी-कभार का अंतरराष्ट्रीय सड़क यात्री परिवहन, और EU स्तर पर आपसी सहायता समझौते वाला देश। प्रक्रिया 42/63 के लिए तीसरे देश की कंपनी का VAT-पहचान प्राप्त होना और प्रतिनिधि नियुक्त करना ज़रूरी है। प्रशासन के पेज पूरी तरह एकरूप नहीं हैं, इसलिए पुष्टि करें। — Art. 76 ZDDV-1
• स्वीडन — VAT प्रतिनिधि अनिवार्य है, जब तक कंपनी के देश के साथ आपसी सहायता की व्यवस्था लागू न हो; पूरी आधिकारिक सूची प्रकाशित नहीं है (स्रोतों में नामित: नॉर्वे, आइसलैंड, फ़ेरो द्वीपसमूह, और ग्रीनलैंड)। मार्गदर्शन नॉर्डिक समझौतों का नाम लेता है, पर यूनाइटेड किंगडम या स्विट्ज़रलैंड का नहीं। एजेंट VAT के लिए ज़िम्मेदार नहीं है। — Ch. 6 ss. 2–3 skatteförfarandelagen (2011:1244)
• हंगरी — VAT पंजीकरण करने वाली हर गैर-EU कंपनी के लिए VAT प्रतिनिधि अनिवार्य है; स्थापना के देश के आधार पर कोई छूट नहीं। हंगरी हर उस गैर-EU कंपनी से वित्तीय प्रतिनिधि माँगता है जो स्वयं कर के लिए ज़िम्मेदार है, देश के आधार पर कोई छूट नहीं; OSS और IOSS योजनाओं के उपयोगकर्ता बाहर हैं, और जहाँ हंगरी का ग्राहक VAT घोषित करता है वहाँ प्रतिनिधि की ज़रूरत नहीं। प्रतिनिधि कम से कम HUF 15 करोड़ (150 मिलियन) की अभिदत्त पूँजी वाली सीमित देयता कंपनी या शेयर कंपनी होनी चाहिए, या अपने नाम से समकक्ष बैंक गारंटी होनी चाहिए, और वह आपके साथ संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार है। — Art. 148–149 Áfa tv. (Act CXXVII of 2007); Art. 20 Air. (Act CLI of 2017)
• आयातक, कस्टम्स एजेंट, ट्रांसपोर्टर और दस्तावेज़ एक ही लोड में — Logistivo में आप आयातक, कस्टम्स एजेंट और ट्रांसपोर्टर को लोड में नामित प्रतिभागी के रूप में जोड़ते हैं, और कौन क्या देखे यह लोड का मालिक तय करता है। कमर्शियल इनवॉइस, CMR और कस्टम्स घोषणा को लोड की चैट में अपलोड करें: AI दस्तावेज़ का प्रकार पहचानता है, इनवॉइस और ट्रांज़िट दस्तावेज़ के बीच पैकेज की संख्या और कुल वज़न की तुलना करता है, और अंतर पर निशान लगाता है। संदेश और दस्तावेज़ 42 भाषाओं के बीच अपने-आप अनुवादित होते हैं।
• लोड प्रबंधन — हर लोड पर नामित प्रतिभागी, नियंत्रित दृश्यता, दस्तावेज़ और अनुवादित चैट। — /hi/load-management
• कस्टम्स इंटेलिजेंस — HS कोड, आयात शुल्क, एंटी-डंपिंग उपाय और EU गंतव्यों के लिए आयात VAT, एक ही क्वेरी में। — /hi/customs-intelligence
• आयातक, कस्टम्स एजेंट और दस्तावेज़ एक ही लोड में — मुफ़्त Logistivo खाते से आप लोड पर आयातक, कस्टम्स एजेंट और ट्रांसपोर्टर को नामित करते हैं, इनवॉइस, घोषणा और CMR उसी लोड में रखते हैं, और हर पक्ष को अपनी भाषा में लिखते हैं।
• यह सामान्य जानकारी है, कर या क़ानूनी सलाह नहीं। राष्ट्रीय नियम बदलते हैं; प्रतिनिधि नियुक्त करने या पंजीकरण से पहले सदस्य देश के कर प्राधिकरण या लाइसेंस-प्राप्त सलाहकार से पुष्टि करें।
• लोड प्रबंधन · कस्टम्स इंटेलिजेंस

VAT प्रतिनिधि, सीधा VAT पंजीकरण, IOSS मध्यस्थ और सीमा शुल्क प्रतिनिधि: फ़र्क़ क्या है?

• VAT प्रतिनिधि, सीधा VAT पंजीकरण, IOSS मध्यस्थ और सीमा शुल्क प्रतिनिधि: फ़र्क़ क्या है? — चार अलग भूमिकाओं को अक्सर एक ही शब्द «प्रतिनिधि» कहा जाता है। ग़लत प्रतिनिधि नियुक्त करने से वह VAT या सीमा शुल्क का सवाल हल नहीं होता जो आपके सामने है।
• VAT प्रतिनिधि (fiscal representative) — क्या करता है: किसी सदस्य देश में आपको VAT के लिए पंजीकृत करता है, उसके VAT रिटर्न भरता है और कर के लिए ज़िम्मेदार व्यक्ति होता है। VAT निर्देश का अनुच्छेद 204 देश को ऐसा प्रतिनिधि मंज़ूर करने देता है, और आपके देश के साथ आपसी सहायता का दस्तावेज़ न हो तो माँगने भी देता है। | किसे चाहिए: जिस देश में प्रतिनिधि माँगा जाता है वहाँ कर-योग्य गतिविधि वाली गैर-EU कंपनियाँ, या जो उसे चुनना चाहें। | ज़िम्मेदारी किसकी: राष्ट्रीय क़ानून तय करता है; अनुच्छेद 205 देश को किसी और को संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार बनाने देता है (ज़िम्मेदारी वाला अध्याय देखें)।
• सीधा VAT पंजीकरण — क्या करता है: आप अपने नाम से उस देश का राष्ट्रीय VAT नंबर लेते हैं। देश फिर भी गारंटी या तामील एजेंट (चेकिया) माँग सकता है। | किसे चाहिए: जहाँ प्रतिनिधि अनिवार्य नहीं है या आपका देश छूट-प्राप्त है। | ज़िम्मेदारी किसकी: केवल आप।
• IOSS मध्यस्थ (intermediary) — क्या करता है: EU में स्थापित व्यक्ति जो आपको Import One Stop Shop में पंजीकृत करता है, मासिक रिटर्न भरता है और EUR 150 तक के पार्सल का VAT चुकाता है (अनुच्छेद 369l और 369m)। | किसे चाहिए: IOSS का उपयोग करने वाले गैर-EU विक्रेता, सिवाय उनके जो नॉर्वे से भेजते हैं। | ज़िम्मेदारी किसकी: इस योजना में VAT के लिए ज़िम्मेदार व्यक्ति के रूप में नियुक्त होता है (अनुच्छेद 369l(2))।
• सीमा शुल्क प्रतिनिधि — क्या करता है: आपकी ओर से सीमा शुल्क घोषणाएँ दाख़िल करता है। घोषणाकर्ता EU में स्थापित होना चाहिए (Union सीमा शुल्क संहिता अनुच्छेद 170(2)); प्रत्यक्ष प्रतिनिधि आपके नाम से, अप्रत्यक्ष प्रतिनिधि अपने नाम से आपके लिए काम करता है (अनुच्छेद 18)। | किसे चाहिए: गैर-EU आयातक और निर्यातक जिनके माल को सीमा शुल्क घोषणा चाहिए। | ज़िम्मेदारी किसकी: 21 सितंबर 2027 से गैर-EU आयातक का अप्रत्यक्ष प्रतिनिधि आयातक माना जाएगा (विनियम (EU) 2026/2108, अनुच्छेद 33(3))।
• स्रोत: निर्देश 2006/112/EC अनुच्छेद 204, 205, 369l; विनियम (EU) No 952/2013 अनुच्छेद 18 और 170; विनियम (EU) 2026/2108 अनुच्छेद 33।

चार रास्तों में से आपका कौन-सा है?

• EUR 150 तक के उपभोक्ता पार्सल: IOSS — EU मध्यस्थ के ज़रिए IOSS में पंजीकरण करें (नॉर्वे से भेजने पर ज़रूरी नहीं)। VAT भुगतान के समय वसूला जाता है और हर महीने घोषित होता है; यहाँ EU क़ानून मध्यस्थ की व्यवस्था करता है, राष्ट्रीय VAT प्रतिनिधि की नहीं। 1 जुलाई 2026 से प्रति वस्तु EUR 3 का निश्चित सीमा शुल्क लगता है।
• EU के गोदाम में स्टॉक: स्थानीय VAT नंबर — किसी सदस्य देश में रखे माल का मतलब वहाँ VAT पंजीकरण है, और उस देश का प्रतिनिधि नियम लागू होता है (नक़्शा देखें)। उस स्टॉक से सीमा पार उपभोक्ता बिक्री Union OSS से हो सकती है, जिसका पहचान वाला सदस्य देश वह है जहाँ से भेजना शुरू होता है।
• आयात, फिर दूसरे सदस्य देश की कंपनी को आपूर्ति: प्रक्रिया 42/63 — आयात VAT की छूट तब मिलती है जब आप आयात वाले देश का VAT नंबर (अपना या प्रतिनिधि का), गंतव्य देश में ग्राहक का VAT नंबर और परिवहन का प्रमाण दें। प्रतिनिधि नियम इसी VAT नंबर पर असर डालता है।
• केवल VAT-पंजीकृत व्यावसायिक ग्राहक: अक्सर कुछ नहीं — व्यवसाय को दी गई सेवाओं पर कर वहाँ लगता है जहाँ ग्राहक स्थापित है और VAT ग्राहक घोषित करता है (अनुच्छेद 44 और 196)। देश माल के लिए भी ऐसा कर सकता है (अनुच्छेद 194)। जो आपूर्तिकर्ता केवल ऐसे बेचता है, उसे अक्सर VAT नंबर और इसलिए प्रतिनिधि की ज़रूरत नहीं पड़ती।

प्रक्रिया 42/63 (आयात के बाद दूसरे सदस्य देश को आपूर्ति) की आयात घोषणा में क्या चाहिए?

• प्रक्रिया 42/63 (आयात के बाद दूसरे सदस्य देश को आपूर्ति) की आयात घोषणा में क्या चाहिए? — सीमा शुल्क प्रक्रिया कोड 42 गैर-EU माल को मुक्त संचलन में छोड़ता है और आयात VAT माफ़ करता है, जब वह माल आगे किसी दूसरे सदस्य देश के ग्राहक को जाता है; कोड 63 पुनः आयात किए माल के लिए है। शर्तें VAT निर्देश के अनुच्छेद 143(1)(d) और 143(2) में हैं।
• आयात वाले देश का VAT नंबर: आपका या आपके प्रतिनिधि का — आयात के समय आपको आयात वाले सदस्य देश में मिला अपना VAT नंबर, या वहाँ कर के लिए ज़िम्मेदार अपने कर प्रतिनिधि का नंबर देना होता है (अनुच्छेद 143(2)(a))। यहीं राष्ट्रीय प्रतिनिधि नियम तय करता है कि आप यह प्रक्रिया अकेले अपना सकते हैं या नहीं।
• दूसरे सदस्य देश में आपके ग्राहक का VAT नंबर — आप दूसरे सदस्य देश में जारी ग्राहक का VAT नंबर भी देते हैं, या अपना माल भेज रहे हों तो वहाँ अपना नंबर (अनुच्छेद 143(2)(b))। माल रवाना होने से पहले इसे VIES में जाँचें। EU VAT नंबर जाँच
• माल आगे जा रहा है, इसका प्रमाण — आप प्रमाण देते हैं कि माल आयात वाले देश से किसी दूसरे सदस्य देश को भेजा या पहुँचाया जाएगा; देश यह प्रमाण केवल माँगे जाने पर देने की अनुमति दे सकता है (अनुच्छेद 143(2)(c))।
• EU में स्थापित घोषणाकर्ता — सीमा शुल्क घोषणा, कुछ सीमित अपवादों को छोड़कर, Union में स्थापित व्यक्ति दाख़िल करता है (Union सीमा शुल्क संहिता अनुच्छेद 170(2) और 170(3)), इसलिए गैर-EU आयातक प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष सीमा शुल्क प्रतिनिधि लेता है। विशिष्ट मामलों में गैर-EU संचालक वहाँ EORI नंबर पंजीकृत करता है जहाँ वह पहली घोषणा दाख़िल करता है (अनुच्छेद 9(2))। EORI नंबर जाँच माल के EU में पहुँचने से पहले प्रवेश सारांश घोषणा (ENS) भी चाहिए; कौन और कब तक दाख़िल करता है, यहाँ देखें: ICS2 और ENS
• कोड और राष्ट्रीय दस्तावेज़ — घोषणा में कोड 42 (पुनः आयात में 63) और VAT नंबर होते हैं। कुछ देश और माँगते हैं: जैसे जर्मनी घोषणा में प्रतिनिधि का VAT नंबर, कर कार्यालय और ख़रीदार का विवरण माँगता है (जर्मन सीमा शुल्क, Fiskalvertretung पेज)।
• EU VAT नंबर जाँच · EORI नंबर जाँच · ICS2 और ENS

VAT प्रतिनिधि की ज़िम्मेदारी क्या है और ख़र्च कितना?

• VAT निर्देश का अनुच्छेद 205 देश को करदाता के अलावा किसी और को संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार बनाने देता है। देश इसे अलग-अलग तरह से इस्तेमाल करते हैं। डेनमार्क, क्रोएशिया, साइप्रस, माल्टा, पोलैंड, पुर्तगाल और इटली में प्रतिनिधि और कंपनी संयुक्त रूप से ज़िम्मेदार हैं; स्वीडन और फ़िनलैंड में प्रतिनिधि कर के लिए ज़िम्मेदार नहीं; नीदरलैंड में सामान्य अनुमति के तहत ज़िम्मेदारी हर साल गारंटी की रकम तक सीमित है, जबकि सीमित अनुमति में पूरे कर तक; स्लोवाकिया का वैकल्पिक आयात प्रतिनिधि अपने अधिकार-पत्र की सीमा तक आयातक के अधिकार और दायित्व ले लेता है।
• फ़ीस अनुबंध की बात है, क़ानून की नहीं, और हम कोई दर नहीं बताते। क़ानून जो तय करता है: नीदरलैंड में औसत मासिक VAT का 5% की गारंटी, कम से कम EUR 5,000 (थोक माल के लिए अधिकतम EUR 100,000 और बाक़ी माल के लिए EUR 500,000); इटली में दो से नौ कंपनियों के प्रतिनिधि के लिए EUR 30,000 से शुरू होने वाली गारंटी की श्रेणियाँ (9 दिसंबर 2024 का आदेश; एक ही प्रधान हो तो घोषणा काफ़ी है); बेल्जियम में व्यक्तिगत प्रतिनिधि की बैंक गारंटी; एस्टोनिया और फ़िनलैंड में प्राधिकरण के कहने पर ज़मानत। चूँकि प्रतिनिधि आपके VAT के लिए जवाबदेह हो सकता है, दस्तख़त से पहले अनुबंध में गारंटी, क्षतिपूर्ति और अधिकार-पत्र की समाप्ति की शर्तें पढ़ें।
• सीमा शुल्क की ज़िम्मेदारी अलग है। अप्रत्यक्ष सीमा शुल्क प्रतिनिधि Union सीमा शुल्क संहिता के अनुच्छेद 18 के तहत अपने नाम से काम करता है; 21 सितंबर 2027 से नई संहिता गैर-EU आयातक के अप्रत्यक्ष प्रतिनिधि को आयातक मानती है (विनियम (EU) 2026/2108, अनुच्छेद 33(3))।

EU और गैर-EU कंपनियों के साथ अलग बर्ताव क्यों होता है?

• क्या देश प्रतिनिधि अनिवार्य कर सकता है? — EU में स्थापित कंपनी: नहीं। अनुच्छेद 204 देश को केवल EU कंपनी को प्रतिनिधि नियुक्त करने की अनुमति देने देता है। — EU के बाहर स्थापित कंपनी: हाँ, जब आपके देश के साथ आपसी सहायता का दस्तावेज़ न हो (अनुच्छेद 204(1), दूसरा उप-पैरा); हर देश तय करता है, और कई माँगते हैं।
• दूरस्थ बिक्री की EUR 10,000 सीमा — EU में स्थापित कंपनी: केवल एक देश में स्थापित विक्रेता EUR 10,000 से नीचे अपने ही देश में कर लगाना जारी रख सकता है (अनुच्छेद 59c)। — EU के बाहर स्थापित कंपनी: EU के बाहर स्थापित आपूर्तिकर्ता पर यह सीमा लागू नहीं होती (आयोग के व्याख्यात्मक नोट, 3.2.7)।
• Union One Stop Shop — EU में स्थापित कंपनी: स्थापना वाले देश में OSS पंजीकरण। — EU के बाहर स्थापित कंपनी: VAT नंबर मिलने पर उपलब्ध; पहचान वाला देश वह है जहाँ से भेजना शुरू होता है (अनुच्छेद 369a(2)), और वह तब भी प्रतिनिधि माँग सकता है।
• IOSS (EUR 150 तक के पार्सल) — EU में स्थापित कंपनी: सीधा पंजीकरण; मध्यस्थ वैकल्पिक। — EU के बाहर स्थापित कंपनी: नॉर्वे से भेजने के अलावा EU मध्यस्थ अनिवार्य (अनुच्छेद 369m(1); कार्यान्वयन निर्णय (EU) 2021/942 में केवल नॉर्वे है)।

2026 से 2028 के बीच क्या बदलता है?

• 1 जुलाई 2026 — EUR 150 की सीमा शुल्क छूट समाप्त। 30 जून 2028 तक EUR 150 तक के शिपमेंट में आयातित माल की दूरस्थ बिक्री पर प्रति वस्तु EUR 3 का निश्चित शुल्क लगता है (परिषद विनियम (EU) 2026/382; आयोग के व्याख्यात्मक नोट, 6 अक्टूबर 2026 का परिशिष्ट)।
• 1 नवंबर 2026 — आयातित माल की दूरस्थ बिक्री पर प्रति वस्तु EUR 2 का Union हैंडलिंग शुल्क लागू (आयोग का प्रत्यायोजित विनियम (EU) 2026/2152; विनियम (EU) 2026/2108 अनुच्छेद 20(2))। आयोग इसे VAT के कर-आधार का हिस्सा मानता है (6 अक्टूबर 2026 का परिशिष्ट)।
• 1 जनवरी 2027 — ViDA पैकेज के पहले बदलाव लागू होते हैं, जिनमें EUR 10,000 सीमा की गणना और OSS योजनाओं के रिफ़ंड पर स्पष्टीकरण शामिल हैं (निर्देश (EU) 2025/516 अनुच्छेद 2)।
• 21 सितंबर 2027 — नई Union सीमा शुल्क संहिता (विनियम (EU) 2026/2108) विनियम (EU) No 952/2013 की जगह लेती है। गैर-EU आयातक के लिए काम करने वाला अप्रत्यक्ष सीमा शुल्क प्रतिनिधि आयातक माना जाता है (अनुच्छेद 33(3))।
• 1 जुलाई 2028 — VAT निर्देश का नया अनुच्छेद 194 ग्राहक को ज़िम्मेदार बनाता है जब कोई आपूर्तिकर्ता, जो उस देश में न स्थापित है न पहचाना हुआ, वहाँ पहले से पहचाने गए ग्राहक को आपूर्ति करता है (निर्देश (EU) 2025/516)। निर्देश (EU) 2025/1539 भी लागू होता है: जो गैर-EU आपूर्तिकर्ता EUR 150 तक का आयात करता है, IOSS का उपयोग नहीं करता और न नॉर्वे का है, न ऐसे देश का जिसका आयात वाले देश से आपसी सहायता समझौता है, उसे आयात वाले देश में कर प्रतिनिधि नियुक्त करना होगा।

भारत की व्यवस्था: GST में निर्यात पर शून्य दर, LUT और आपसी सहायता

• निर्यात शून्य-दर आपूर्ति है; LUT से बिना IGST चुकाए निर्यात, फिर ITC का रिफ़ंड — IGST अधिनियम की धारा 16(1) माल या सेवाओं का निर्यात «शून्य-दर आपूर्ति» मानती है। धारा 16(3) दो विकल्प देती है: बॉन्ड या Letter of Undertaking (LUT) के तहत बिना IGST चुकाए निर्यात करके अनुपयोगी इनपुट टैक्स क्रेडिट का रिफ़ंड माँगना, या IGST चुकाकर उसका रिफ़ंड माँगना। CGST नियम 96A(1) के अनुसार बिना IGST निर्यात करने वाला निर्यात से पहले FORM GST RFD-11 में LUT देता है; नियम 96A(2) में GSTR-1 के निर्यात इनवॉइस का ब्योरा सीमा शुल्क प्रणाली से मिलाया जाता है और निर्यात की पुष्टि जाती है, यानी शिपिंग बिल निर्यात का प्रमाण है। रिफ़ंड का आवेदन «संबंधित तारीख़» से दो साल के भीतर करना होता है (CGST धारा 54(1)), और निर्यात की रकम समय पर न आए तो रिफ़ंड लौटाना पड़ता है (नियम 96B)। ये धाराएँ GST परिषद की साइट पर रखे मूल/पुराने पाठों से हैं; बाद के संशोधन हमने नहीं जाँचे, इसलिए अंतिम पाठ CBIC या India Code पर देखें।
• भारत में EU जैसा «VAT प्रतिनिधि» नहीं मिला, पर तीन संबंधित व्यवस्थाएँ हैं — GST अधिनियमों में गैर-निवासी करदाता (NRTP, CGST धारा 2(77)) अपने नाम से पंजीकरण करता है, कोई अनिवार्य प्रतिनिधि नहीं। विदेशी OIDAR आपूर्तिकर्ता के लिए IGST धारा 14(2) में कर चुकाने के लिए भारत में व्यक्ति नियुक्त करने की व्यवस्था है और ई-कॉमर्स ऑपरेटर के लिए धारा 5(5) में अधिसूचित सेवाओं पर ऐसा व्यक्ति नियुक्त करना होता है। ये भारत के भीतर कर चुकाने वाले «व्यक्ति» हैं, यानी EU के उस VAT प्रतिनिधि जैसे नहीं जिसे कोई निर्यातक EU के किसी देश में नियुक्त करता है। IEC (Importer-Exporter Code) का क़ानूनी आधार हमने जाँचा नहीं (DGFT साइट इस सर्वर से नहीं खुली), इसलिए पेज उसके नियम नहीं बताता।
• भारत बहुपक्षीय कन्वेंशन का पक्ष है, पर IOSS सूची में नहीं; FTA अभी लागू नहीं — भारत OECD और यूरोप परिषद के कर मामलों में आपसी प्रशासनिक सहायता कन्वेंशन का पक्ष है (1 जून 2012 से लागू, OECD स्थिति तालिका)। यह सूचना-आदान-प्रदान की बहुपक्षीय संधि है, उस द्विपक्षीय VAT आपसी सहायता समझौते जैसी नहीं जिसकी बात अनुच्छेद 204 और 369m करते हैं और जो EU का नॉर्वे के साथ है: IOSS सूची में केवल नॉर्वे है। फ़्रांस की DGFiP छूट-सूची में भारत नामित है, पर डेनमार्क, एस्टोनिया और पोलैंड की सूचियों में नहीं। EU–भारत FTA पर आयोग के पेज के अनुसार वार्ता 27 जनवरी 2026 को संपन्न हुई और 11 सितंबर 2026 को आयोग ने हस्ताक्षर और समापन के लिए प्रस्ताव परिषद को दिए; वह अभी लागू नहीं है, और उस पेज पर VAT प्रतिनिधित्व का कोई उल्लेख नहीं है।

तीन उदाहरण

• गारमेंट निर्यातक समुद्री माल जर्मन ख़रीदार को भेजता है — भारत में निर्यात LUT के तहत बिना IGST होता है और शिपिंग बिल GSTR-1 के निर्यात इनवॉइस से मिलता है। EU में FOB, CIF या DAP पर जर्मन ख़रीदार आयातक है और भारतीय निर्यातक को EU में कोई VAT दर्जा नहीं चाहिए। DDP पर निर्यातक आयातक बनता है: प्रक्रिया 42/63 के लिए आयात वाले देश में EORI और VAT नंबर (या प्रतिनिधि का), आगे के सदस्य देश में ख़रीदार का VAT नंबर और परिवहन का प्रमाण चाहिए। जर्मनी केवल कर-मुक्त आयात-और-आपूर्ति में प्रतिनिधि की अनुमति देता है; जर्मनी में कर-योग्य बिक्री हो तो आप अपने नाम से पंजीकरण करते हैं।
• D2C ब्रांड EUR 150 तक के पार्सल उपभोक्ताओं को भेजता है — IOSS संभव है, लेकिन भारत नॉर्वे नहीं है, इसलिए EU में स्थापित मध्यस्थ अनिवार्य है; विक्रेता अकेले IOSS पंजीकरण नहीं कर सकता। VAT भुगतान के समय वसूला जाता है और मासिक IOSS रिटर्न में घोषित होता है, राष्ट्रीय प्रतिनिधि की ज़रूरत नहीं। 1 जुलाई 2026 से प्रति वस्तु EUR 3 और 1 नवंबर 2026 से EUR 2 का हैंडलिंग शुल्क लगता है। IOSS के बिना 1 जुलाई 2028 से आयात वाले देश में कर प्रतिनिधि नियुक्त करना होगा।
• इंजीनियरिंग कंपनी डच गोदाम में स्टॉक रखकर स्थानीय बिक्री करती है — स्थानीय आपूर्ति के लिए नीदरलैंड में VAT पंजीकरण चाहिए। भारत के लिए एटलस प्रतिनिधि को वैकल्पिक दिखाता है, पर आयात VAT टालने वाली अनुच्छेद 23 की अनुमति केवल प्रतिनिधि ही ले सकता है, और गारंटी औसत मासिक VAT का 5% है, कम से कम EUR 5,000। भारत का EU के साथ कोई VAT आपसी सहायता दस्तावेज़ नहीं है, जो अनुच्छेद 204 की कसौटी है; अंतिम पुष्टि डच कर प्रशासन से करें।

भारतीय कंपनियों की सात आम ग़लतियाँ

• LUT या GST की शून्य दर को EU VAT से मुक्ति समझना — LUT और निर्यात पर शून्य दर भारत की GST व्यवस्था है। EU में आयात VAT, प्रक्रिया 42/63 की तीन शर्तें और देश का प्रतिनिधि नियम एक अलग मामला है; भारत के किसी पाठ में EU VAT की बात नहीं है।
• जहाँ ज़रूरत नहीं वहाँ प्रतिनिधि नियुक्त करना — EU में स्थापित कंपनी, छूट-प्राप्त देश की कंपनी और केवल VAT-पंजीकृत ग्राहकों को बेचने वाले आपूर्तिकर्ता को अक्सर प्रतिनिधि नहीं चाहिए। अनावश्यक नियुक्ति फ़ीस और ज़िम्मेदारी बढ़ाती है।
• एक नियुक्ति को सीमा शुल्क और VAT दोनों के लिए काफ़ी मानना — VAT प्रतिनिधि और सीमा शुल्क प्रतिनिधि अलग अधिकार-पत्र हैं और अलग नियमों से चलते हैं: अप्रत्यक्ष सीमा शुल्क प्रतिनिधि अपने नाम से काम करता है, VAT प्रतिनिधि आपको पंजीकृत करता है और रिटर्न भरता है।
• EUR 150 से बड़े शिपमेंट या उत्पाद शुल्क वाले माल पर IOSS का उपयोग — IOSS EUR 150 तक के शिपमेंट को कवर करता है और उत्पाद शुल्क वाले माल को बाहर रखता है (अनुच्छेद 369l)। बड़े शिपमेंट पर सामान्य आयात VAT नियम लागू होते हैं।
• देश कीमत देखकर चुनना, माल की जगह देखकर नहीं — पंजीकरण वहाँ होता है जहाँ माल रखा या आयात किया जाता है, और Union OSS का पहचान वाला देश वह है जहाँ से भेजना शुरू होता है। पहले अपनी लॉजिस्टिक्स के हिसाब से देश चुनें, फिर उसका प्रतिनिधि नियम पढ़ें। माल EU के बॉन्डेड गोदाम (सीमा शुल्क गोदाम) में रहे तो शुल्क और आयात VAT की व्यवस्था अलग होती है: सीमा शुल्क गोदाम के नियम
• डिलीवरी की शर्त भूल जाना — DDP में विक्रेता आयात क्लियर कराता है और आयात कर उठाता है; DAP में ख़रीदार (Incoterms 2020)। पूछने से पहले कि VAT नंबर किसे चाहिए, तय करें कि आयातक कौन है। Incoterms 2020 चार्ट
• बिना तारीख़ वाली सूची या FTA की ख़बर पर भरोसा — राष्ट्रीय छूट-सूचियाँ बदलती हैं: फ़्रांस की सूची कर प्राधिकरण के पेज पर 28 फ़रवरी 2025 को अपडेट हुई, और डेनमार्क यूनाइटेड किंगडम को तभी मानता है जब तक EU-UK व्यापार समझौता लागू है। EU–भारत FTA की ख़बर भी VAT नियम नहीं बदलती, और वह अभी लागू भी नहीं है। फ़ैसले के दिन एटलस में दिया आधिकारिक पेज देखें।
• सीमा शुल्क गोदाम के नियम · Incoterms 2020 चार्ट

इन प्रवाहों में Logistivo कहाँ काम आता है?

• आयातक, कस्टम्स एजेंट, ट्रांसपोर्टर और प्रतिनिधि के लिए एक फ़ाइल — हर पक्ष को नामित प्रतिभागी के रूप में जोड़ें (भेजने वाला, प्राप्तकर्ता, ट्रांसपोर्टर, आयोजक, कस्टम्स एजेंट) और कौन क्या देखे यह लोड का मालिक तय करे। कमर्शियल इनवॉइस, CMR और कस्टम्स घोषणा लोड में रखें और लोड की चैट में लिखें: संदेश और दस्तावेज़ 42 भाषाओं के बीच अनुवादित होते हैं। लोड प्रबंधन
• शिपमेंट निकलने से पहले आयात शुल्क और VAT — कस्टम्स इंटेलिजेंस की एक क्वेरी आधिकारिक स्रोतों से HS कोड, आयात शुल्क और एंटी-डंपिंग उपाय दिखाती है; EU गंतव्यों के लिए यह गंतव्य देश की मानक दर पर आयात VAT भी दिखाती है, जो यूरोपीय आयोग के TEDB डेटाबेस से आती है। हर क्वेरी उसी दिन की स्थिति में सहेजी जाती है। कस्टम्स इंटेलिजेंस
• VAT नंबर और इनवॉइस एक जगह — VAT के बिना इनवॉइस बनाने से पहले VIES में एक साथ दस तक EU VAT नंबर जाँचें, फिर जाँचा हुआ नंबर कंपनी कार्ड में रखें, जिसे आपके इनवॉइस और ई-इनवॉइस (UBL BIS 3.0, Factur-X, XRechnung) इस्तेमाल करते हैं। VAT नंबर जाँच · अकाउंटिंग और ई-इनवॉइसिंग
• आपका कस्टम्स एजेंट उसी लोड में — कस्टम्स एजेंट उन्हीं दस्तावेज़ों और उसी चैट के साथ प्रतिभागी के रूप में लोड से जुड़ते हैं, इसलिए घोषणा, इनवॉइस और परिवहन दस्तावेज़ साथ रहते हैं। किसी शिपमेंट का आयात VAT आँकने के लिए आयात VAT कैलकुलेटर आज़माएँ।
• लोड प्रबंधन · कस्टम्स इंटेलिजेंस · VAT नंबर जाँच · अकाउंटिंग और ई-इनवॉइसिंग · आयात VAT कैलकुलेटर

स्रोत

• EU प्रकाशन कार्यालय (EUR-Lex की CELLAR प्रति) — परिषद निर्देश 2006/112/EC (VAT), समेकित पाठ (अनुच्छेद 44, 143, 194, 196, 201, 204, 205, 358a, 369a, 369l, 369m) — https://publications.europa.eu/resource/celex/02006L0112-20250414
• EU प्रकाशन कार्यालय (CELLAR) — परिषद निर्देश (EU) 2025/516 (डिजिटल युग में VAT) — https://publications.europa.eu/resource/celex/32025L0516
• EU प्रकाशन कार्यालय (CELLAR) — परिषद निर्देश (EU) 2025/1539 (IOSS के बाहर आयातित माल की दूरस्थ बिक्री पर कर प्रतिनिधि, 1 जुलाई 2028 से) — https://publications.europa.eu/resource/celex/32025L1539
• EU प्रकाशन कार्यालय (CELLAR) — आयोग कार्यान्वयन निर्णय (EU) 2021/942 (EU के साथ आपसी सहायता समझौते वाले तीसरे देशों की सूची: नॉर्वे) — https://publications.europa.eu/resource/celex/32021D0942
• EU प्रकाशन कार्यालय (CELLAR) — परिषद विनियम (EU) 2026/382 (EUR 150 की सीमा शुल्क छूट की समाप्ति) — https://publications.europa.eu/resource/celex/32026R0382
• EU प्रकाशन कार्यालय (CELLAR) — विनियम (EU) 2026/2108: Union सीमा शुल्क संहिता और EU सीमा शुल्क प्राधिकरण — https://publications.europa.eu/resource/celex/32026R2108
• EU प्रकाशन कार्यालय (CELLAR) — आयोग प्रत्यायोजित विनियम (EU) 2026/2152 (Union हैंडलिंग शुल्क की राशि: प्रति वस्तु EUR 2, 1 नवंबर 2026 से लागू) — https://publications.europa.eu/resource/celex/32026R2152
• EU प्रकाशन कार्यालय (CELLAR) — विनियम (EU) No 952/2013, Union सीमा शुल्क संहिता, समेकित पाठ (अनुच्छेद 9, 18, 19, 170) — https://publications.europa.eu/resource/celex/02013R0952-20221212
• यूरोपीय आयोग, One Stop Shop पोर्टल — VAT ई-कॉमर्स व्याख्यात्मक नोट (1 जनवरी 2027 के लिए संशोधित) और EUR 3 शुल्क व EUR 2 हैंडलिंग शुल्क पर परिशिष्ट (6 अक्टूबर 2026) — https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/guides_en
• यूरोपीय आयोग, One Stop Shop पोर्टल — OSS में पंजीकरण: गैर-EU कंपनियाँ, मध्यस्थ और नॉर्वे — https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/one-stop-shop/register-oss_en
• जर्मन सीमा शुल्क महानिदेशालय (Generalzolldirektion) — Fiskalvertretung (प्रक्रिया 42/63 और जर्मनी में VAT प्रतिनिधित्व) — https://www.zoll.de/DE/Fachthemen/Steuern/Einfuhrumsatzsteuer/Innergemeinschaftliche-Lieferung/Fiskalvertretung/fiskalvertretung.html
• फ़्रांस का सार्वजनिक वित्त महानिदेशालय (DGFiP) — Immatriculation à la TVA: विदेशी कंपनियाँ और छूट-प्राप्त देशों की सूची (फ़्रांस, DGFiP) — https://www.impots.gouv.fr/immatriculation-la-tva
• GST परिषद सचिवालय, भारत सरकार — IGST अधिनियम, 2017 (मूल पाठ; धारा 2, 5, 14, 16) — https://gstcouncil.gov.in/sites/default/files/2024-03/annexure-5-igst-act_2017.pdf
• GST परिषद सचिवालय, भारत सरकार — CGST अधिनियम, 2017 (मूल पाठ; धारा 2(77), 24, 25, 27, 54) — https://gstcouncil.gov.in/sites/default/files/2024-04/annexure-3_cgst-act_2017.pdf
• GST परिषद सचिवालय, भारत सरकार — CGST नियम, 2017, भाग क (1 जून 2021 की प्रति; नियम 96A, 96B) — https://gstcouncil.gov.in/sites/default/files/2024-04/01062021-cgst-rules-2017-part-a-rules.pdf
• यूरोपीय आयोग, व्यापार नीति — EU–भारत व्यापार संबंध (मुक्त व्यापार समझौता: वार्ता संपन्न, 27 जनवरी 2026) — https://policy.trade.ec.europa.eu/eu-trade-relationships-country-and-region/countries-and-regions/india_en
• OECD — कर मामलों में आपसी प्रशासनिक सहायता कन्वेंशन: भाग लेने वाले क्षेत्राधिकारों की स्थिति तालिका (भारत: 1 जून 2012 से लागू) — https://www.oecd.org/tax/exchange-of-tax-information/Status_of_convention.pdf

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

क्या EU में बेचने के लिए VAT representative (fiscal representative) ज़रूरी है?

सिर्फ़ तब जब जिस सदस्य देश में आपको VAT पंजीकरण करना है वह आपकी वहाँ की गतिविधि के लिए प्रतिनिधि माँगे। जिन गैर-EU कंपनियों के देश के साथ आपसी सहायता का दस्तावेज़ नहीं है, उनसे देश प्रतिनिधि माँग सकता है (VAT निर्देश अनुच्छेद 204), और कई देश माँगते हैं; कुछ सीधा पंजीकरण भी मानते हैं। अगर आप केवल VAT-पंजीकृत कंपनियों को बेचते हैं, या IOSS से सिर्फ़ EUR 150 तक के पार्सल, तो राष्ट्रीय प्रतिनिधि आम तौर पर नहीं चाहिए। एटलस 27 देशों का नियम दिखाता है।

भारतीय कंपनी को EU के किन देशों में VAT प्रतिनिधि चाहिए?

EU गोदाम में स्टॉक के लिए, जिन देशों के नियम आधिकारिक स्रोतों से पढ़े जा सके: डेनमार्क, एस्टोनिया, हंगरी, पोलैंड, पुर्तगाल और रोमानिया प्रतिनिधि माँगते हैं (डेनमार्क, एस्टोनिया और पोलैंड की छूट-सूचियों में भारत नहीं है); फ़्रांस भारत को छूट-प्राप्त देश के रूप में नामित करता है। ऑस्ट्रिया, बेल्जियम, क्रोएशिया, इटली, स्पेन, स्वीडन और स्लोवेनिया तब तक माँगते हैं जब तक आपसी सहायता की व्यवस्था लागू न हो, और पूरी आधिकारिक सूची नहीं है, इसलिए कर प्राधिकरण से पुष्टि करें; साइप्रस केवल प्राधिकरण के निर्देश पर; नीदरलैंड में वैकल्पिक; जर्मनी केवल कर-मुक्त आयात-और-आपूर्ति में; चेकिया, फ़िनलैंड, आयरलैंड, लातविया, माल्टा और स्लोवाकिया में सामान्य शर्त नहीं। बुल्गारिया, यूनान, लिथुआनिया और लग्ज़मबर्ग सत्यापित नहीं हो सके। फ़ैसले के दिन एटलस और आधिकारिक पेज देखें।

IOSS number क्या है और भारतीय विक्रेता इसे कैसे लेता है?

IOSS वह योजना है जिसमें विक्रेता EUR 150 तक के पार्सल पर EU उपभोक्ता से भुगतान के समय VAT लेता है और हर महीने घोषित करता है, और आयात के समय आयात VAT नहीं लगता। सूची में केवल नॉर्वे है, इसलिए भारतीय विक्रेता को EU में स्थापित मध्यस्थ नियुक्त करना होता है, जो अपने सदस्य देश में पंजीकरण करके IOSS नंबर दिलाता है। उत्पाद शुल्क वाले माल के लिए IOSS नहीं चलता।

EORI number और VAT number में क्या फ़र्क़ है?

EORI सीमा शुल्क पहचान संख्या है, जो घोषणाओं में लगती है; VAT नंबर कर पहचान संख्या है, जो VAT पंजीकरण और इनवॉइस में लगती है। गैर-EU संचालक विशिष्ट मामलों में वहाँ EORI पंजीकृत करता है जहाँ वह पहली घोषणा दाख़िल करता है (Union सीमा शुल्क संहिता अनुच्छेद 9(2))। प्रक्रिया 42 में आयात VAT की छूट के लिए आयात वाले देश का VAT नंबर चाहिए।

GST में LUT से निर्यात करूँ तो क्या EU में भी VAT नहीं लगेगा?

नहीं। LUT से बिना IGST निर्यात करना भारत की GST व्यवस्था है। EU में आयात VAT, VAT पंजीकरण और प्रक्रिया 42/63 के नियम अलग हैं: DDP पर आप आयातक हैं तो आयात वाले देश का VAT नंबर (या प्रतिनिधि का), आगे के सदस्य देश में ग्राहक का VAT नंबर और परिवहन का प्रमाण चाहिए। DAP या FOB जैसी शर्तों पर ख़रीदार आयातक है और भारतीय निर्यातक को EU में VAT दर्जा नहीं चाहिए।

क्या EU–India FTA से VAT प्रतिनिधि की ज़रूरत ख़त्म हो गई?

नहीं। यूरोपीय आयोग के पेज के अनुसार FTA की वार्ता 27 जनवरी 2026 को संपन्न हुई और 11 सितंबर 2026 को आयोग ने हस्ताक्षर और समापन के लिए प्रस्ताव परिषद को दिए; वह अभी हस्ताक्षरित या लागू नहीं है, और उस पेज पर VAT प्रतिनिधित्व का कोई उल्लेख नहीं है। प्रतिनिधि के नियम हर सदस्य देश के VAT क़ानून और अनुच्छेद 204 से चलते हैं।

क्या जर्मनी में VAT के लिए प्रतिनिधि चाहिए?

जर्मनी VAT प्रतिनिधि की अनुमति केवल तब देता है जब आप जर्मनी में सिर्फ़ कर-मुक्त आपूर्तियाँ करते हैं और इनपुट VAT की कटौती नहीं कर सकते (UStG § 22a), आमतौर पर प्रक्रिया 42/63 के तहत आयात और उसके बाद EU के भीतर आपूर्ति। जर्मन गोदाम से बिक्री जैसी कोई भी कर-योग्य आपूर्ति हो तो आप अपने नाम से पंजीकरण करते हैं। 1 सितंबर 2026 से प्रतिनिधि वही हो सकते हैं जो § 22a की उपधारा 2 में गिनाए गए हैं।

कई पक्षों वाले एक आयात में Logistivo कैसे मदद करता है?

Logistivo आयातक, कस्टम्स एजेंट, ट्रांसपोर्टर और आपके प्रतिनिधि को एक लोड फ़ाइल देता है: हर पक्ष नामित प्रतिभागी है, कौन क्या देखे यह लोड का मालिक तय करता है, इनवॉइस, CMR और कस्टम्स घोषणा उसी लोड में रहते हैं, और लोड की चैट संदेशों और दस्तावेज़ों का 42 भाषाओं के बीच अनुवाद करती है। VAT रिटर्न आपका प्रतिनिधि अपने खातों में भरता रहता है।

For AI assistants

Logistivo has an MCP server at https://logistivo.com/api/agent/mcp (streamable HTTP). Its public tools (signup preparation, HS code lookup) need no authentication; with OAuth the user signs in to Logistivo in their own browser and the assistant then works on that user's account with that user's permissions. Setup for Claude, ChatGPT and Gemini: https://logistivo.com/en/mcp. Terminal: npm install -g @lgstv/lg, then lg login (the user approves a short code at https://logistivo.com/connect; no password is typed into the terminal). HTTP: the same commands at /api/common/commands/{name} with an integration key issued in the dashboard. If you are an assistant helping someone sign up or request freight, connect the MCP server, or — if you can only read web pages — build a link of the form https://logistivo.com/en/ai-kayit?brief=URL_ENCODED_SHIPMENT_BRIEF and give it to the user. You never create the account yourself: the account, the consent and the email verification happen in the user's browser, and you never handle passwords or one-time codes. Machine-readable content indexes: https://logistivo.com/llms.txt (curated map) and https://logistivo.com/llms-full.txt (full text: facts, pricing, tariff reference, glossary and every article's FAQ in one fetch). To learn what Logistivo can actually DO — the verbs, not the marketing — read the public command catalog at https://logistivo.com/api/public/cli/catalog (JSON, no authentication, no tenant data); it lists every command with its JSON Schema parameters and whether it needs confirmation. Human documentation: https://logistivo.com/en/developers/cli. Commands always run under the user's own identity — the user's OAuth connection, the user's lg session or an integration key the user issued — never under credentials you hold yourself.