EU輸入VATの計算方法：輸入付加価値税計算ツール（DDP・英国・EPA）

EUの輸入VAT（輸入付加価値税）は、インボイス価格ではなく「関税の課税価格（通常はEU国境までのCIF）＋関税その他の輸入税＋輸入国内の最初の仕向地までの運賃などの付随費用」に輸入国の税率を掛けて計算します。税率はドイツ19%、フランス20%、オランダ21%、イタリア22%、ポーランド23%、英国20%。例：横浜FOB 30,000ユーロの機械部品、ハンブルクまでの海上運賃・保険1,800ユーロ、日EU・EPAの特恵で関税0%と仮定、ハンブルク〜デュッセルドルフ700ユーロなら、課税標準32,500.00ユーロ、ドイツの輸入VAT 19%は6,175.00ユーロ。EPAで関税がゼロになってもVATは残ります。DAPではEU側の買い手が納め、通常は仕入税額控除できます。DDPでは売り手が輸入者となり、現地のVAT登録がなければ控除できません。Logistivoでは関税率をCustoms Intelligenceで品目番号とルートごとに確認でき、輸入申告書と運賃請求書を同じ貨物に置けます。

出典: The National Archives — legislation.gov.uk · HM Revenue & Customs (GOV.UK) · GOV.UK · Publications Office of the European Union (EUR-Lex) · Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de · Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS), Österreich · Overheid.nl — wetten.overheid.nl · Belastingdienst · Direction générale des douanes et droits indirects (douane.gouv.fr) · Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr) · Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) · Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) · Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato · Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) · Sejm RP — Internetowy System Aktów Prawnych (ELI) · Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) · T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi · T.C. Resmî Gazete · European Commission — DG Taxation and Customs Union · European Commission · Office of the Revenue Commissioners (Ireland) · 国税庁 · 税関（財務省関税局）. データ更新日: 2026年10月19日.

あなたの輸入VATレシートを1行ずつ

• あなたの輸入VATレシートを1行ずつ — 左で出発点の金額を調整し、中央でレシートを印字し、右で国境でいくら払い、どう戻るかを示します。
• 対象は10の輸入国：ドイツ、オランダ、英国、フランス、イタリア、スペイン、ポーランド、オーストリア、ルーマニア、トルコ。各国の税率、課税標準、控除、そして納付を延ばす・申告に移す方法を、根拠条文とともに下に示します。
• これは輸入国のルールで、日本の消費税ではありません。日本の輸出者がこれを使うのは主に二つの場面です。DDP条件で自社が輸入者になるとき、そして欧州の顧客に到着時の総コストを示すときです。
• 課税価格のその他の要素（ロイヤルティ・ライセンス料、販売手数料、買い手の無償提供など）は入力欄にありません。該当する場合は課税価格を直接入力してください。
• すべてブラウザ内で動作し、入力内容は送信されません。課税標準と税率は選んだ国の法律に従い、関税率と金額はあなたの入力です。
• 輸入国 — 貨物が自由流通に置かれる国。その国の税率とルールでレシートを計算します。
• 出発点 — 課税価格を直接入れるか、インボイス価格とインコタームズから組み立てます。
• 関税の課税価格 — 関税を計算する価格。通常は取引価格に輸入地点（EU国境）までの運賃・保険料を加えたもの。外貨は税関の換算レートで換算します。
• インボイス価格 — 商業インボイスに記載された、実際に支払った、または支払うべき価格。
• インコタームズ — インボイス価格にどの費用を足し、どの費用を引くかを示します。
• 国境までの運賃＋保険 — 関税領域に入る地点までの運送・保険・積み込みと取扱いの費用（価格に含まれていない場合）。
• 価格に含まれる課税価格外の費用 — 関税領域に入った後の運送費と、価格に含まれる輸入税——価格に含まれ、金額が明示されている場合に限ります。
• 関税率（%） — 品目番号の従価税率。たとえばHSコード検索やEU関税率の調べ方で確認できます。従量税は「その他の輸入税」に金額で入力します。
• その他の輸入税 — アンチダンピング税、相殺関税、従量税を金額で。
• 個別消費税（物品税） — エネルギー、たばこ、酒類などに輸入時に課される物品税。
• 最初の仕向地までの費用 — 国境から運送書類に記載された場所までの運送・保険・取扱い費用。名称は選んだ国に合わせて変わります。
• VAT税率 — 輸入国の標準税率または軽減税率。どれが適用されるかはその国の品目リストで決まります。
• インコタームズ → 関税の課税価格 — 「インボイス＋インコタームズから」モードで使います。選んだグループが入力すべき行を強調します。必ず実際の金額を入れてください。
• EXW · FCA · FAS · FOB — 価格は主運送の前で止まります。輸入地点までの運賃、保険、積み込み・取扱い費用を加えます。
• CFR · CPT — 指定地までの運賃は価格に含まれますが、保険は含まれません。国境までの保険料を加えます。指定地が国境より先なら、国境以降の運賃は課税価格に入りません。
• CIF · CIP — 指定地までの運賃と保険が価格に含まれます。指定地が輸入港なら通常は調整不要。内陸地なら国境以降の分を差し引きます。
• DAP · DPU · DDP — 価格には仕向地までの配送、DDPでは輸入税も含まれます。どちらも課税価格には入りません。ただし国境以降の運賃はVATの課税標準に入るので、「最初の仕向地までの費用」にもう一度入力してください。
• レシートの計算ルール — レシートの各行は一つのルールに従います。以下が計算ツールの使うルールのすべてです。
• EU：課税標準の構造 — 関税の課税価格＋輸入加盟国の外で課される税と、輸入を理由に課される税（VATを除く）＋輸入加盟国内の最初の仕向地までの手数料、梱包、運送、保険などの付随費用。課税価格は貨物がEUの関税領域に入る地点で止まります。 — VAT指令85–86条、EU関税法典70–72条
• EU：値引き — 輸入時点で得た早期支払割引や値引きは課税標準に含めません。 — VAT指令87条
• 英国：課税標準 — 関税の課税価格＋関税、物品税など輸入時に課される税（VATを除く）＋英国内の最初の仕向地までの手数料、梱包、運送、保険などの付随費用。輸入時に英国内の次の仕向地がわかっていれば、そこまでの費用も含めます。 — VATA 1994 s. 21(2)、HMRCガイダンス
• 英国：最初の仕向地 — 運送状などの輸入書類に記載された場所。たとえばドーバー経由でバーミンガムへ送る貨物なら、最初の仕向地はバーミンガム。書類がなければ英国内で最初に積み替える場所です。 — HMRC — working out the VAT value
• 英国：付随費用 — 通関手数料、岸壁使用料、エントリー手数料、デマレージ、荷役、積み込み、保管料を含みます。輸入者自身が提供するサービス（自社トラックでの運送など）の費用は除いてかまいません。 — HMRC — working out the VAT value
• 英国：課税価格は輸入地点まで — 運賃は英国への輸入地点まで——海上なら輸入港、陸路なら最初に税関を通る地点まで——と、輸出国内の内陸運送を数えます。 — HMRC — delivery costs to include in the customs value
• レシート上の関税 — レシートは「課税価格 × 入力した従価税率」で関税を計算します。従量税、アンチダンピング税、相殺関税は金額で入力してください。レシートは税率を推測しません。 — この計算ツールのルール
• 運賃への課税は一度だけ — EUでは、輸入VATの課税標準に含まれた運送サービスは免税です。英国では、輸入に関連するサービスはゼロ税率にでき、その費用は輸入VATの課税標準に入ります。 — VAT指令144条、HMRCガイダンス
• 外貨の換算 — 契約で固定したレート、または税関が公表するレート（英国は申告受理時にHMRCが公表するレート）で換算します。取引銀行のその日のレートではありません。 — HMRC — converting foreign currency
• トルコ — CIF課税価格＋輸入時に納めるすべての税・手数料＋輸入申告の登録日までに生じた費用のうち課税されていないもの、および価格差・為替差。 — KDVK 21条
• 端数処理 — レシートは各行を小数点以下2桁に丸めます。基準になるのは輸入申告書や賦課通知の金額です。 — この計算ツールのルール
• 10か国の輸入VAT：税率、課税標準、控除、繰り延べ — 選んだ国が強調表示されます。「レシートに出す」で別の国を計算できます。根拠は括弧内、出典は各カードの下にあります。
• DE — ドイツ — 輸入売上税（Einfuhrumsatzsteuer） · ドイツ税関（Zoll） · EUR
• DE — ドイツ — 19 % 標準税率 — § 12 Abs. 1 UStG | 7 % 軽減税率（附表2） — § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG, Anlage 2
• 課税標準 — 関税の課税価格＋国外で課され、輸入により生じる輸入税（関税、アンチダンピング税、物品税——輸入売上税そのものは除く）＋EU内の最初の仕向地までの手数料と運送費。納税義務の発生時に決まっているEU内の次の仕向地までの分も含め、合意した値引きは差し引きます。 (§ 11 Abs. 1, 3, 4 UStG)
• 国境までに加算 — EU国境までの運賃＋保険
• 国境より先の費用 — 最初の仕向地までの費用
• 納付の時期 — 関税と同じように課されます。輸入申告とともに確定し、通知から最長10日以内に納付します（§ 21(2) UStG、EU関税法典108条）。
• 控除 — 事業のために輸入した貨物について発生した輸入売上税を控除できます。納付済みであることは条件ではありません。 (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG)
• 納付猶予（Aufschubkonto） — EU関税法典110条(b)または(c)による納付猶予が認められていれば、輸入売上税の期限は対象月の翌々月の26日です。10月分の猶予期間なら12月26日。発生した税額はすでに控除できるので、控除が支払いより先になることもあります。
• 申請による納付猶予で、通常は担保が必要（EU関税法典110条）
• 輸入売上税を全額仕入税額控除できる場合は担保不要（§ 21(3) UStG）
• 後ろ倒しの期限はEU関税法典110条(b)または(c)による猶予に適用（§ 21(3a) UStG）
• § 21 Abs. 2, 3, 3a UStG; Art. 108, 110 UZK
• UStG §§ 11, 12, 15, 21 — gesetze-im-internet.de — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__21.html
• NL — オランダ — 輸入VAT（btw bij invoer） · オランダ税関（Douane） · EUR
• NL — オランダ — 21 % 標準税率 — art. 20 lid 1 Wet OB 1968 | 9 % 軽減税率（表I） — art. 20 lid 2 onderdeel a Wet OB 1968, tabel I
• 課税標準 — 関税の課税価格＋輸入関税・税・課徴金（オランダのVATを除く）＋仕向地までの手数料、梱包、運送、保険などの付随費用。 (art. 19 Wet OB 1968)
• 国境までに加算 — EU国境までの運賃＋保険
• 国境より先の費用 — 仕向地までの付随費用
• 納付の時期 — 許可がなければ、VATは輸入申告とともにオランダ税関に納め、あとでVAT申告書で控除します。
• 控除 — 事業のための輸入に課されるVATは、その期間の申告書で控除できます。 (art. 15 lid 1 onderdeel c Wet OB 1968)
• 23条許可（リバースチャージ） — 許可があれば、輸入VATを税関に払わずオランダのVAT申告書で申告し、同じ申告書で仕入税額として控除します。全額控除できれば差し引きゼロ。1968年売上税施行決定の附属書Aの品目は、必ず申告ルートになります。
• オランダに居住または設立された事業者。設立していない事業者は財務代理人（fiscale vertegenwoordiger）を通じて
• EU域外から継続的に輸入していること
• 輸入VATの額がすぐわかる別帳簿があること
• 年次申告ではなく、小規模事業者制度も使っていないこと
• オランダ税務署（Belastingdienst）への書面申請（Aanvraag Vergunning artikel 23）
• art. 23 Wet OB 1968; Belastingdienst — vergunning artikel 23
• Belastingdienst — vergunning artikel 23 — https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/zakendoen_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_zakendoet_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_goederen_importeert_uit_niet_eu_landen/vergunning_artikel_23_aanvragen
• GB — 英国 — 輸入VAT（import VAT） · 英国歳入関税庁（HMRC） · GBP
• GB — 英国 — 20 % 標準税率 — GOV.UK — VAT rates | 5 % 軽減税率 — GOV.UK — VAT rates | 0 % ゼロ税率 — GOV.UK — VAT rates
• 課税標準 — 関税の課税価格＋関税、物品税など輸入時に課される税（VATを除く）＋英国内の最初の仕向地までの手数料、梱包、運送、保険などの付随費用。輸入時に英国内の次の仕向地がわかっていれば、そこまでの費用も含めます。HMRCは通関手数料、岸壁使用料、エントリー手数料、デマレージ、荷役、積み込み、保管料を付随費用に数えます。 (VATA 1994, s. 21)
• 国境までに加算 — 英国の輸入地点までの運賃＋保険
• 国境より先の費用 — 英国内の最初の仕向地までの付随費用
• 納付の時期 — PVAを使わない場合、輸入VATは輸入時に納めます——その場で、または関税延納口座を通じて。
• 控除 — 輸入VATは通常のルールで仕入税額として取り戻します。PVAなら同じVAT申告書で申告し、取り戻します。 (HMRC — postponed VAT accounting guidance)
• 輸入VATの繰延計上（PVA） — 貨物の到着時に払う代わりに、同じVAT申告書で輸入VATを申告し、取り戻します。承認は不要で、輸入は毎月の繰延輸入VAT明細書に表示されます。
• 英国でVAT登録した事業者で、輸入申告書にそのVAT登録番号を記載すること
• 事業用の貨物で、処分権（通常は所有者として）を持つこと
• フォワーダー、通関業者、エクスプレス業者が代わりに申告する場合は、事前に書面の指示が必要
• 英国に拠点のない事業者は通関を代行する者が必要で、荷受人（consignee）として記載されること
• HMRCガイダンス、最終更新2025年6月16日
• HMRC — account for import VAT on your VAT Return — https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
• FR — フランス — 輸入VAT（TVA à l’importation） · フランス税関 / 公共財政総局（DGFiP） · EUR
• FR — フランス — 20 % 標準税率 — notice DGFiP « TVA à l’importation », bloc B | 10 % 中間税率 — notice DGFiP, bloc B | 5.5 % 軽減税率 — notice DGFiP, bloc B | 2.1 % 特別軽減税率 — notice DGFiP, bloc B
• 課税標準 — 関税の課税価格＋フランス国外で課される税と輸入を理由に課される税（VATを除く）＋フランス国内の最初の仕向地までの手数料、梱包、運送、保険などの付随費用——VAT指令85–86条の構造です。 (directive 2006/112/CE, art. 85–86)
• 国境までに加算 — EU国境までの運賃＋保険
• 国境より先の費用 — 最初の仕向地までの費用
• 納付の時期 — フランスのVAT番号を持つ事業者は国境で輸入VATを払いません。有効な番号がなければ輸入前に税務署へ申請し、すべての輸入申告書にその番号を記載します。
• 控除 — 自己申告したVATは同じCA3申告書で申告・控除し、現金の支出はありません。 (douane.gouv.fr — autoliquidation; directive 2006/112/CE, art. 168 e))
• 自己申告（autoliquidation） — 2022年1月1日から、フランスでVAT登録したすべての事業者に事前許可なしで強制・自動適用：輸入VATはCA3申告書（月次または四半期）で申告し控除します。オンライン申告書は14日にプレフィルされ、提出期限は24日です。
• すべての輸入申告書にフランスのVAT番号を記載
• 簡易課税制度（RSI）や免税制度（franchise en base）の事業者は輸入前に所轄税務署に連絡
• douane.gouv.fr; notice DGFiP « TVA à l’importation »
• douane.gouv.fr — autoliquidation de la TVA à l’import — https://www.douane.gouv.fr/demarche/beneficier-automatiquement-de-lautoliquidation-de-la-tva-limport
• IT — イタリア — 輸入VAT（IVA all’importazione） · イタリア関税・専売庁（ADM） · EUR
• IT — イタリア — 22 % 標準税率 — art. 16 DPR 633/1972 | 10 % 軽減税率（表A第III部） — art. 16, tabella A parte III | 5 % 軽減税率（表A第II-bis部） — art. 16, tabella A parte II-bis | 4 % 軽減税率（表A第II部） — art. 16, tabella A parte II
• 課税標準 — 関税の課税価格＋納めるべき関税（VATを除く）＋運送書類に記載された共同体内の仕向地までの運送費用。これらの条文は2026年12月31日まで適用され、2027年1月1日からはVAT統一法典（2026年1月19日の立法令第10号）が適用されます。 (art. 69 DPR 633/1972)
• 国境までに加算 — EU国境までの運賃＋保険
• 国境より先の費用 — 運送書類の仕向地までの費用
• 納付の時期 — 輸入VATは税関が取引ごとに確定、計算、徴収します。
• 控除 — 輸入時に納めたVATは控除できます。控除権は税が課税可能になった時点で生じ、遅くとも翌々年の申告書で行使します。 (art. 19 DPR 633/1972)
• 税関で納付。常習輸出者には枠（plafond） — 輸入VATは通関時に納めます。輸出やEU域内供給を行う事業者（esportatore abituale）は、枠——前暦年のそうした供給の合計額——の範囲内で、書面の意思表明（dichiarazione d’intento）によりVATなしで輸入できます。
• 枠の範囲内で、DPR 633/1972の8条1項cの条件を満たす場合に限る
• 虚偽の表明や枠の超過には罰金（70条）
• artt. 8 c. 1 lett. c), 68 lett. a), 70 DPR 633/1972
• DPR 633/1972 — Normattiva — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art69
• ES — スペイン — 輸入VAT（IVA a la importación） · スペイン税関（Aduana、AEAT） · EUR
• ES — スペイン — 21 % 一般税率 — art. 90.Uno Ley 37/1992 | 10 % 軽減税率 — art. 91.Uno Ley 37/1992 | 4 % 超軽減税率 — art. 91.Dos Ley 37/1992
• 課税標準 — 関税の課税価格＋スペイン国外で課される税と輸入を理由に課される税（VATを除く）＋共同体内の最初の仕向地（運送状に記載の場所、なければ最初の荷下ろし地）までの手数料、梱包、運送、保険などの付随費用。 (art. 83.Uno Ley 37/1992)
• 国境までに加算 — EU国境までの運賃＋保険
• 国境より先の費用 — 最初の仕向地までの費用
• 納付の時期 — 選択しない場合、税関が確定した税額は一般の徴収ルールで徴収され、あとで控除します。
• 控除 — 輸入した貨物に課されたVATは控除できます。 (art. 92.Uno.2º Ley 37/1992)
• 輸入VATの繰延（IVA diferido） — 選択すると、税関が確定した輸入VATを通関時に払わず、確定通知を受けた期間（通関時なら許可日）の303/322申告書に計上し、控除できる部分は同じ申告書で控除します。
• 月次でVAT申告する事業者（RIVA 71.3条）
• 前年11月に登録申告（declaración censal）で選択。その年のすべての輸入に適用され自動更新
• 取りやめも11月に申し出て、少なくとも3年間有効
• 申告書に計上しなかった金額は直ちに強制徴収へ
• art. 167.Dos Ley 37/1992; art. 74.1.a) RD 1624/1992
• AEAT — IVA a la importación, cómo diferir su pago — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/iva-importacion-diferir-pago.html
• PL — ポーランド — 輸入VAT（VAT z tytułu importu） · 国家歳入庁（税関） · PLN
• PL — ポーランド — 23 % 標準税率 — art. 146ef ust. 1 pkt 1 (art. 41 ust. 1) | 8 % 軽減税率 — art. 146ef ust. 1 pkt 2 (art. 41 ust. 2) | 5 % 軽減税率 — art. 41 ust. 2a
• 課税標準 — 関税の課税価格＋関税（物品税対象品は物品税も）＋ポーランド国内の最初の仕向地、および輸入時にわかっているEU内の次の仕向地までの手数料、梱包、運送、保険などの付随費用＋税関が徴収すべき手数料。 (art. 30b ust. 1, 4–6 ustawy o VAT)
• 国境までに加算 — EU国境までの運賃＋保険
• 国境より先の費用 — ポーランド国内の最初の仕向地までの費用
• 納付の時期 — 33a条を使わない場合、税関から税額の通知を受けて10日以内に納付します。
• 控除 — 輸入では、仕入税額は税関書類の税額、または33a条によれば申告した税額です。 (art. 86 ust. 2 pkt 2 lit. a, b ustawy o VAT)
• VAT申告書での精算（33a条） — 有効なVAT納税者は輸入VATを税関に払わず、納税義務が生じた期間のVAT申告書（JPK_V7）で申告し、そこで控除します。
• 輸入前6か月以内に発行された証明書（または同内容の声明）：3%を超える社会保険料や税の滞納がないこと、有効なVAT登録の確認
• 輸入申告は直接または間接代理人が行うこと——AEO資格やEU関税法典166条・182条の簡易手続があれば不要
• 税が精算されなかった場合は4か月以内に修正。しなければその金額についてこの方法は使えず、利息とともに納付
• art. 33 ust. 4, art. 33a ust. 1–2d, 6a, 7 ustawy o VAT
• Ustawa o VAT, Dz.U. 2025 poz. 775 — Sejm (ELI) — https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf
• AT — オーストリア — 輸入売上税（Einfuhrumsatzsteuer） · オーストリア税関（Zollamt Österreich） · EUR
• AT — オーストリア — 20 % 標準税率 — § 10 Abs. 1 UStG 1994 | 13 % 軽減税率（附表2） — § 10 Abs. 3 UStG 1994, Anlage 2 | 10 % 軽減税率（附表1） — § 10 Abs. 2 UStG 1994, Anlage 1 | 4.9 % 基礎食品（附表3）、2026年7月1日から — § 10 Abs. 1a UStG 1994, Anlage 3 (seit 1.7.2026, BGBl. I Nr. 37/2026)
• 課税標準 — 関税の課税価格＋オーストリア国外で課される輸入税＋税関が徴収する関税、物品税、専売納付金＋EU加盟国内の最初の仕向地（または納税義務発生時にわかっている次の仕向地）までの運送、保険、梱包、手数料、仲介料などの付随費用。輸入売上税そのものは除きます。 (§ 5 Abs. 1, 4 UStG 1994)
• 国境までに加算 — EU国境までの運賃＋保険
• 国境より先の費用 — 最初の仕向地までの付随費用
• 納付の時期 — オーストリア税関が徴収し、輸入売上税には関税の規定が適用されます（UStG 1994の26条1項、3項1号）。
• 控除 — 事業のために輸入した貨物について納付した輸入売上税を控除できます。相殺制度では、課され、納税口座に計上された輸入売上税が対象です。 (§ 12 Abs. 1 Z 2 lit. a und b UStG 1994)
• 納税口座での相殺（26条3項2号） — 税関の代わりに税務署が輸入売上税を徴収し、売上税と一緒に当座勘定に計上します。期限は計上の翌月15日、早くとも納税義務が発生した申告期間の翌々月15日。計上されればすぐ仕入税額として控除できます。
• 関税債務がEU関税法典77条により生じたもので、事後の修正ではないこと
• 債務者がオーストリアで売上税登録し、事業のために輸入する事業者であること
• 輸入申告書でこの制度の利用を表明すること
• 間接代理では、申告者が本人からの書面の委任を持っていれば申告者は債務者になりません
• § 26 Abs. 3 Z 2, Abs. 5 UStG 1994
• UStG 1994 — RIS — https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004873
• RO — ルーマニア — 輸入VAT（TVA la import） · ルーマニア税関 · RON
• RO — ルーマニア — 21 % 標準税率 — art. 291 alin. (1) Cod fiscal | 11 % 軽減税率 — art. 291 alin. (2) Cod fiscal
• 課税標準 — 関税の課税価格＋ルーマニア国外で課される税・手数料・費用と輸入を理由に課されるもの（VATを除く）＋ルーマニア国内の最初の仕向地（運送書類、なければ最初の荷下ろし地）および課税事象の時点でわかっているEU内の次の仕向地までの手数料、梱包、運送、保険などの付随費用。 (art. 289 Cod fiscal)
• 国境までに加算 — EU国境までの運賃＋保険
• 国境より先の費用 — ルーマニア国内の最初の仕向地までの費用
• 納付の時期 — VATは輸入関税と一緒に税関に納めます。
• 控除 — 控除権があれば297–301条により控除します。税関で実際に払わなかった場合は、VAT申告書で売上税額と控除税額の両方に計上します。 (art. 297–301 și art. 326 alin. (5) Cod fiscal)
• 税関で実際に払わない（326条4項） — VAT登録者が納付猶予証明書（certificat de amânare）を持つ場合、集中通関（EU関税法典179条）や申告者記帳（182条）を使う場合、または331条2項b、c、i〜kの品目を輸入する場合は、税関で実際には払いません。VATは申告書で徴収税額と控除税額の両方に記録します。
• 証明書：ANAFへの税の滞納もその他の公租の滞納もないこと（宣誓書で証明）
• 過去6か月の第三国からの輸入額が5,000万レイ以上（調和物品税の対象品を除く）
• 税関への債務がないこと
• 申請前に少なくとも6か月VAT登録していること
• 破産、再建、裁判上の清算の手続中でないこと
• art. 326 alin. (3), (4), (4^1), (5) Cod fiscal
• Codul fiscal — ANAF (text consolidat) — https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm
• TR — トルコ — 輸入KDV（ithalatta KDV） · トルコ税関 · TRY
• TR — トルコ — 20 % 一般税率 — 2007/13033 s. Karar md. 1/1-a (Karar 7346) | 10 % II号リスト — md. 1/1-c, (II) sayılı liste (Karar 7346) | 1 % I号リスト — md. 1/1-b, (I) sayılı liste
• 課税標準 — CIF課税価格＋輸入時に納めるすべての税・手数料・課徴金（関税、追加関税、アンチダンピング税、特別消費税）＋輸入申告の登録日までに生じたその他の費用・支払のうち課税されていないもの、および価格差・為替差。 (KDVK md. 21)
• 国境までに加算 — トルコの輸入地点までの運賃＋保険
• 国境より先の費用 — 申告登録までの非課税の費用
• 納付の時期 — 輸入KDVは税関が確定し、関税と同時に一緒に納めます。
• 控除 — 輸入時に納めたKDVは、書類を法定帳簿に記帳した期間に控除し、遅くとも翌暦年末までです。 (KDVK md. 29/1-b, 29/3, 34/1)
• 税関で納付し、申告で控除 — KDVは関税と一緒に納め、KDV申告で取り戻します。免税はそれぞれのルールによります。国内での販売が免税の貨物は輸入も免税で、たとえば投資奨励証明書（yatırım teşvik belgesi）による機械設備です。
• KDVK md. 43/4, 46/2, 13/d, 16/1-a
• KDV Kanunu — mevzuat.gov.tr — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.3065.pdf
• トルコ輸入税の総合計算ツール（関税、追加関税、ダンピング、KDV。英語） — /en/turkey-import-duty-calculator-vat-anti-dumping
• レシートを支える3つの書類——Logistivoでは同じ貨物に — 輸入VATを取り戻せるかどうかは、税関の証拠書類、運賃請求書の「最初の仕向地までの費用」、そして関税率で決まります。Logistivoでは輸入申告書を独立した書類種別として貨物にアップロードします。運送会社の運賃請求書も同じ貨物にあり、AIが請求先、合計額、日付を読み取り、見られるのはアップロードした人と請求先だけです。EU側の通関業者は「仕向地通関業者」として同じ貨物に加わります。品目番号とルートごとの関税率はCustoms Intelligenceから、貨物そのものは貨物管理で動きます。
• このレシートを毎回の出荷で——関税率と運賃請求書はLogistivoから — LogistivoのCustoms Intelligenceは品目番号とルートごとに関税を出典と信頼度つきで返し、輸入申告書と運賃請求書は通関業者も参加する貨物に置かれます。
• Customs Intelligence — 品目番号とルートごとの関税と貿易救済措置を、それぞれ出典と信頼度つきで。過去の回答は日付つきで残ります。 — /en/customs-intelligence
• 貨物管理 — 輸入申告書、運賃請求書（合計と日付は自動読み取り）、仕向地通関業者を一つの貨物に。 — /en/load-management
• 例：横浜からデュッセルドルフへの機械部品 — FOB横浜30,000.00ユーロ、ハンブルクまでの海上運賃と保険1,800.00ユーロ、日EU・EPAの特恵で関税0%と仮定、ハンブルク〜デュッセルドルフ700.00ユーロ、ドイツの標準税率19%——数字は自由に選んだものです。
• この計算ツールは、あなたの入力とここで引用したルール（2026年10月19日時点）で計算します。輸入申告や税務相談の代わりにはなりません。申告書の金額と輸入国の法律が優先します。
• EUの消費者に送る150ユーロ以下の越境EC小包には、IOSSと別の関税ルールが適用されます（下の「越境EC」の項）。このレシートは通常の商業輸入を計算します。
• HSコード検索 · EU関税率の調べ方 · トルコ輸入税の総合計算ツール（関税、追加関税、ダンピング、KDV。英語） · Customs Intelligence · 貨物管理

EUに輸出した貨物の輸入VATはどう計算する？

• EUに輸出した貨物の輸入VATはどう計算する？ — 輸入VAT＝（関税の課税価格＋関税その他の輸入税＋物品税＋輸入国内の最初の仕向地までの付随費用）× 輸入国の税率。
• この計算ツールの例：横浜からの機械部品、FOB 30,000.00ユーロ、ハンブルクまでの海上運賃と保険1,800.00ユーロ、EPA特恵で関税0%と仮定、ハンブルク〜デュッセルドルフ700.00ユーロ。課税価格31,800.00ユーロ、関税0.00ユーロ、課税標準32,500.00ユーロ、ドイツ19%の輸入売上税＝6,175.00ユーロ。
• 高くつく間違いは税率ではなく課税標準です。インボイス価格に19%を掛けると、海上運賃と最初の仕向地までの内陸運送が抜け落ちます。関税率はEU関税率の調べ方で品目番号ごとに確認できます。レシートはあなたが入力した税率を使います。
• EU関税率の調べ方

日EU・EPAで関税がゼロなら、輸入VATもかからない？

• 日EU・EPAで関税がゼロなら、輸入VATもかからない？ — かかります。EPAの特恵税率が変えるのは「関税」の行だけで、輸入VATはそのまま課税標準×輸入国の税率で課されます。
• 特恵を使うと関税が下がるので課税標準も少し下がりますが、VATの税率は原産地に関係なく輸入国の国内税率です。特恵の適用には、EU側の輸入者が原産地に関する申告や輸入者の知識にもとづいて申請する必要があります。必要な書類は原産地証明の確認ツールで調べられます。
• つまり見積もりでは、関税は原産地とEPAで、VATは仕向国の税率と控除できるかどうかで考えます。B2Bで買い手がVATを控除できるなら、VATは買い手にとって主に資金繰りの問題になります。
• 原産地証明の確認ツール

DDPとDAPでは、輸入VATは誰が払う？

• DDPとDAPでは、輸入VATは誰が払う？ — DAPではEUや英国の買い手が輸入者として申告・納付し、通常は控除や繰り延べができます。DDPでは売り手が輸入税を負担し、現地のVAT登録がなければその税はそのまま売り手のコストになります。
• DDPで出すなら、日本の売り手（またはその代理人）が輸入国で通関します。EUのEORI番号が必要で（EU関税法典9条）、輸入VATを取り戻すには通常その国でのVAT登録も必要です。多くの加盟国は域外事業者に財務代理人の選任を求めます（VAT指令204条がそれを認めています）。条件ごとの費用負担はインコタームズ2020一覧で、EORI番号はEORI番号検索で確認できます。
• 英国には輸出者に便利な仕組みがあります。あなたがフォワーダーを手配して英国の顧客のために輸入しても、顧客は輸入VATの繰延計上（PVA）を使えます。条件は、事前に双方で合意し、フォワーダーが申告前に書面の指示を受け、あなたが顧客のEORI番号を受け取ることです。
• B2Bの大口貨物では、DAPと買い手側の繰り延べ・リバースチャージの組み合わせのほうが、DDPより資金負担が軽くなるのが普通です。DDPが向くのは、すでに現地でVAT登録していて「戸口渡し・税込み」の価格を出す必要がある売り手です。
• インコタームズ2020一覧 · EORI番号検索

輸入VATの課税標準に運賃は含まれる？

• 輸入VATの課税標準に運賃は含まれる？ — 含まれます。輸入国内の最初の仕向地までの運賃、保険、取扱い費用はすべて課税標準に入り、運賃請求書そのものに二重に課税されることはありません。
• 関税の課税価格は貨物がEUの関税領域に入る地点（海上なら輸入港）で止まりますが、VATの課税標準は運送状に記載された最初の仕向地まで延びます。だからハンブルク〜デュッセルドルフのトラック運賃は課税価格には入らず、VATの課税標準には入ります。EUでは課税標準に含まれた運送サービスは免税（VAT指令144条）、英国では輸入関連サービスはゼロ税率にできます。
• 輸入時にEU内の次の仕向地がすでに決まっていれば、そこまでの費用も含めます。外貨は銀行のその日のレートではなく、税関の換算レートで換算します。

輸入VATは還付・控除できる？

• 輸入VATは還付・控除できる？ — できますが、控除できるのは輸入国でVAT登録し、事業のために輸入し、処分権を持つ事業者です。海外の売り手に返ってくるものではありません。
• 控除の証拠書類は国によって違います。ドイツは税関の賦課決定、フランスはプレフィルされたCA3申告書、ポーランドは税関書類、英国は輸入VAT証明書（C79）か毎月の繰延輸入VAT明細書です。
• 輸入国でVAT登録していない売り手がDDPで輸入すると、その輸入VATを控除する申告書がないのが普通です。見積もりの前に、誰が輸入者になり、誰が控除するかを決めておきましょう。

輸入VATは繰り延べできる？国ごとの制度は？

• 輸入VATは繰り延べできる？国ごとの制度は？ — できます。英国のPVAは承認不要。オランダの23条許可、フランスの自己申告、スペインのIVA diferido、ポーランドの33a条、ルーマニアの326条4項、オーストリアの納税口座での相殺は、輸入VATを申告書の中で出入りさせます。ドイツは支払期限を後ろに倒します。
• どの制度もその国でのVAT登録が前提です。フランスはフランスのVAT番号を持つすべての事業者に自動適用、オランダでは未設立の事業者は財務代理人を通じて23条許可を申請、スペインは月次申告と11月の選択が必要です。条件は国別カードにまとめました。
• 日本の輸出者にとっては、DDP見積もりの資金コストに直結します。オランダで23条許可を使えば輸入VATは現金を拘束しませんが、イタリアやトルコのように通関時に払う国では、いったん立て替えてから控除することになります。

越境EC：150ユーロ以下の小包のVATと関税は？

• 越境EC：150ユーロ以下の小包のVATと関税は？ — VATは、売り手やマーケットプレイスがIOSSに登録して販売時に買い手の国の税率で受け取り、輸入時は免税です。関税は、2026年7月1日から150ユーロ以下の免税がなくなり、関税分類ごとに暫定3ユーロが課されます。
• IOSSの対象は、販売時に貨物がEU域外にあり、1件あたりの実質価格が150ユーロ以下で、物品税の対象でない通信販売です。売り手は一つの加盟国で登録し、毎月申告・納付します。EU域外の売り手はEU域内の仲介者（intermediary）を指名しなければなりません。輸入申告書に有効なIOSS番号があって初めて、税関は輸入VATを免除します。
• 3ユーロの関税は、小包の中の関税分類ごとに1回で、個数ではありません。Tシャツ5枚なら3ユーロ、Tシャツ3枚と腕時計なら6ユーロ。どのVAT制度でも適用され、申告者（IOSS登録者、特別制度の利用者、またはその間接代理人）が払います。2028年7月1日までの暫定措置で、2026年11月1日からは製品識別子（PID）の申告が必須です。IOSSを使う場合、この3ユーロにはVATがかかりません。
• 英国は別のルールです。135ポンド以下で英国の消費者に直接販売する貨物は、輸入時の輸入VATではなく、売り手が販売時に英国のVATを受け取ります。135ポンド超は通常の輸入ルールです。このレシートは通常の商業輸入を計算するもので、こうした小包には使えません。

日本の輸入消費税とはどこが違う？

• 日本の輸入消費税とはどこが違う？ — 税率も課税標準も違います。日本では輸入時の消費税は10%（国7.8%＋地方2.2%）、軽減税率8%で、課税標準はCIF価格＋個別消費税＋関税です。EUの税率は19%〜23%で、課税標準には最初の仕向地までの費用も入ります。
• 国税庁によれば、輸入品の課税標準は関税課税価格（CIF価格）に消費税以外の個別消費税と関税を加えた額で、引き取る者が輸入申告とともに納めます。担保を提供すれば最長3か月の納期限の延長も認められます。税率の内訳（消費税7.8%・地方消費税2.2%、軽減税率では6.24%・1.76%）は税関が公表しています。
• 仕組みは似ていても、EUでは国境から最初の仕向地までの国内運賃も課税標準に入り、多くの国が申告書の中で相殺する制度を持っています。日本からの輸出そのものは免税でも、EU側の輸入VATは輸入国が別に課す税で、日本の消費税と相殺はできません。

輸入VATレシートでよくある6つの間違い

• 輸入VATレシートでよくある6つの間違い — どれもレシートのどこかの行にあり、どれも追徴か控除漏れにつながります。
• インボイス価格に税率を掛ける — 課税標準は課税価格＋関税＋最初の仕向地までの費用で、商業インボイスの価格ではありません。
• FOB価格を課税価格として使う — EUの課税価格にはEU国境までの海上運賃と保険が入ります。FOBの見積もりは課税標準より低くなります。
• EPAで関税ゼロならVATもゼロだと思う — 特恵が下げるのは関税だけで、輸入VATは輸入国の税率で課されます。
• 銀行のレートで換算する — 外貨は税関が公表するレートか、契約で固定したレートで換算します。
• 現地VAT登録なしでDDPにする — 売り手が輸入者として輸入VATを払っても控除する申告書がなければ、その税はコストになります。見積もり前に輸入者を決めましょう。
• 小包のルールを大口貨物に当てはめる — IOSSと3ユーロの関税は150ユーロ以下のB2C通信販売の小包だけ。コンテナ単位のB2B貨物は通常の輸入ルールです。

レシートの先はLogistivoで

• レシートの先はLogistivoで — Logistivoは荷主、運送会社、通関業者のための物流プラットフォームです。輸入では、レシートの数字とその証拠を同じ貨物にまとめます。
• 品目番号とルートごとの関税率 — Customs Intelligenceは関税と貿易救済措置を別々に回答し、それぞれに出典と信頼度がつきます。過去の回答は消さずに日付つきで保存します。
• 運賃請求書を貨物に — 運賃請求書を貨物にアップロードすると、AIが請求先、合計、日付を読み取ります。見られるのはアップロードした人と請求先だけです。
• 仕向地の通関業者も同じ貨物に — 出発地と仕向地の通関業者は貨物上の役割です。輸入申告書は商業インボイスやCMRと並ぶ独立した書類種別です。
• 貨物から請求書を発行 — 会計・電子請求書モジュールで、貨物から直接、行ごとの税率つきで請求書を発行し、複式簿記に記帳。UBL BIS 3.0、Factur-X、XRechnungで出力できます。

輸入の証拠書類を一か所に

• Logistivoアカウントを開設：品目番号とルートごとの関税照会、輸入申告書と運賃請求書は貨物に、請求書は貨物から直接。

出典

• The National Archives — legislation.gov.uk — Value Added Tax Act 1994, section 21 — Value of imported goods — https://www.legislation.gov.uk/ukpga/1994/23/section/21
• HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Working out the VAT value using the customs value of the imported goods — https://www.gov.uk/guidance/working-out-the-vat-value-using-the-customs-value-of-the-imported-goods
• HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Delivery costs to include in the customs value — https://www.gov.uk/guidance/delivery-costs-to-include-in-the-customs-value
• HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Check when you can account for import VAT on your VAT Return — https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
• GOV.UK — VAT rates — https://www.gov.uk/vat-rates
• Publications Office of the European Union (EUR-Lex) — Council Directive 2006/112/EC on the common system of value added tax — Art. 85–87, 144, 168, 211 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32006L0112
• Publications Office of the European Union (EUR-Lex) — Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code — Art. 70–72, 108, 110 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32013R0952
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 11 — Bemessungsgrundlage für die Einfuhr — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__11.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 12 — Steuersätze — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__12.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 15 — Vorsteuerabzug — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__15.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 21 — Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__21.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 4 Nr. 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb — Steuerbefreiung einfuhrbezogener Beförderungen — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__4.html
• Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS), Österreich — Umsatzsteuergesetz 1994 — §§ 5, 6, 10, 12, 26 (geltende Fassung) — https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004873
• Overheid.nl — wetten.overheid.nl — Wet op de omzetbelasting 1968 — art. 15, 19, 20, 23 — https://wetten.overheid.nl/BWBR0002629/2026-01-01
• Belastingdienst — Vergunning artikel 23 aanvragen — https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/zakendoen_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_zakendoet_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_goederen_importeert_uit_niet_eu_landen/vergunning_artikel_23_aanvragen
• Direction générale des douanes et droits indirects (douane.gouv.fr) — Bénéficier automatiquement de l'autoliquidation de la TVA à l'import — https://www.douane.gouv.fr/demarche/beneficier-automatiquement-de-lautoliquidation-de-la-tva-limport
• Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr) — Notice — TVA à l'importation — https://www.impots.gouv.fr/sites/default/files/media/1_metier/2_professionnel/EV/2_gestion/210_declarer_payer/tva_a_limportation_-_notice.pdf
• Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) — Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido — arts. 83, 90, 91, 92, 167 — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740
• Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) — Real Decreto 1624/1992, Reglamento del IVA — art. 74 — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28925
• Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) — IVA a la importación, cómo diferir su pago — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/iva-importacion-diferir-pago.html
• Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — art. 69 (vigente fino al 31.12.2026) — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art69
• Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — art. 16, aliquote — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art16
• Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — artt. 8, 19, 68, 70 — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art68
• Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) — Determinazione direttoriale prot. 234367/RU del 3 giugno 2022 — prospetto di riepilogo ai fini contabili — https://www.adm.gov.it/portale/documents/20182/6100183/det-ODT-20220603-234367.pdf/0a8155a4-61c2-3a0d-7a14-24540b7765d0
• Sejm RP — Internetowy System Aktów Prawnych (ELI) — Ustawa o podatku od towarów i usług — tekst jednolity, Dz.U. 2025 poz. 775 (art. 30b, 33, 33a, 41, 86, 146ef) — https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf
• Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) — Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), text consolidat — art. 289, 291, 326 — https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm
• T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi — 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu — md. 13, 16, 21, 28, 29, 34, 43, 46, 47 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.3065.pdf
• T.C. Resmî Gazete — Cumhurbaşkanı Kararı 7346 — KDV oranlarının tespitine ilişkin kararda değişiklik (RG 7.7.2023, 32241) — https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2023/07/20230707-11.pdf
• T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi — 4458 sayılı Gümrük Kanunu — md. 27, 28, 30 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.4458.pdf
• European Commission — DG Taxation and Customs Union — Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 (Council Regulation (EU) 2026/382) — https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/guidance-and-legal-text-temporary-flat-fee-low-value-imports-which-will-apply-until-1-july-2028-2026-06-08_en
• European Commission — Ensuring fairness and safety: €3 customs duty for low-value parcels — https://commission.europa.eu/news-and-media/news/ensuring-fairness-and-safety-eur3-customs-duty-low-value-parcels-2026-06-29_en
• Office of the Revenue Commissioners (Ireland) — Import One Stop Shop (IOSS) — https://www.revenue.ie/en/vat/vat-ecommerce/import-oss/index.aspx
• HM Revenue & Customs (GOV.UK) — VAT and overseas goods sold directly to customers in the UK — https://www.gov.uk/guidance/vat-and-overseas-goods-sold-directly-to-customers-in-the-uk
• 国税庁 — No.6563 輸入取引（令和8年4月1日現在法令等） — https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6563.htm
• 税関（財務省関税局） — 1111 関税、消費税等の税額計算方法（カスタムスアンサー） — https://www.customs.go.jp/tetsuzuki/c-answer/imtsukan/1111_jr.htm

よくある質問

EUの輸入VATはどう計算しますか？

（関税の課税価格＋関税その他の輸入税＋物品税＋輸入国内の最初の仕向地までの付随費用）× 輸入国の税率。この計算ツールのドイツの例では、課税標準32,500.00ユーロ、輸入VAT 6,175.00ユーロです。

EU各国の輸入VATの税率は？

その国の国内税率と同じです。ドイツ19%、フランスとオーストリア20%、オランダ、スペイン、ルーマニア21%、イタリア22%、ポーランド23%、ほかに各国の軽減税率。英国は20%、5%、0%です。

日EU・EPAで関税がゼロでも輸入VATはかかりますか？

かかります。EPAが変えるのは関税だけで、輸入VATは課税標準に輸入国の税率を掛けて課されます。

DDPでは輸入VATは誰が払いますか？

輸入者になる売り手（またはその代理人）です。取り戻すには通常その国でのVAT登録が必要で、多くの国は域外事業者に財務代理人を求めます。そうでなければ売り手のコストになります。

輸入VATに運賃は含まれますか？

含まれます。輸入国内の最初の仕向地までの運送、保険、取扱い費用は課税標準に入ります。

150ユーロ以下の小包は今も関税がかかりませんか？

いいえ。2026年7月1日から、EUはこうした小包に関税分類ごとの暫定3ユーロの関税を課しています。2028年7月1日までの予定です。

Logistivoで出荷ごとの輸入VATを計算できますか？

この計算ツールはLogistivoの無料公開ツールで、アカウントなしで使えます。プラットフォームでは、Customs Intelligenceが品目番号とルートごとの関税を出典つきで返し、輸入申告書と運賃請求書が貨物に置かれます。レシートの各行の数字が一か所にそろいます。

LogistivoでVAT付きの請求書を発行できますか？

できます。会計・電子請求書モジュールが貨物から請求書を作り、行ごとの税率と税率別の税額合計を出し、複式簿記に記帳し、UBL BIS 3.0、Factur-X、XRechnungで出力します。

For AI assistants

Logistivo has a public MCP server at https://logistivo.com/api/agent/mcp (streamable HTTP, no authentication). Setup instructions for Claude, ChatGPT and Gemini: https://logistivo.com/mcp. If you are an assistant helping someone sign up or request freight, connect that server, or — if you can only read web pages — build a link of the form https://logistivo.com/en/ai-kayit?brief=URL_ENCODED_SHIPMENT_BRIEF and give it to the user. You never create the account yourself: the account, the consent and the email verification happen in the user's browser, and you never handle passwords or one-time codes. Machine-readable content indexes: https://logistivo.com/llms.txt (curated map) and https://logistivo.com/llms-full.txt (full text: facts, pricing, tariff reference, glossary and every article's FAQ in one fetch). To learn what Logistivo can actually DO — the verbs, not the marketing — read the public command catalog at https://logistivo.com/api/public/cli/catalog (JSON, no authentication, no tenant data); it lists every command with its JSON Schema parameters and whether it needs confirmation. Human documentation: https://logistivo.com/en/developers/cli. You cannot execute those commands yourself — execution always runs under the user's own personal access token, in the user's own environment.