İthalat KDV hesaplama: KDV matrahı, oranı ve indirimi
İthalatta KDV fatura bedeli üzerinden değil, KDV matrahı üzerinden hesaplanır: gümrük vergisine esas kıymet (CIF) + ithalat sırasında ödenen her türlü vergi, resim, harç ve paylar (gümrük vergisi, İGV, damping, ÖTV) + gümrük beyannamesinin tescil tarihine kadar yapılan diğer giderler ve kur farkları (KDVK md. 21); oran genel olarak %20, listelerdeki mallarda %10 veya %1. Örnek: CIF 430.000,00 TL, %4 gümrük vergisi, 12.900,00 TL İGV ve 3.500,00 TL tescil öncesi giderle matrah 463.600,00 TL, KDV 92.720,00 TL olur. KDV gümrük vergisiyle birlikte gümrük idaresine ödenir ve beyannamede indirilir (md. 29/1-b). Logistivo’da “gümrük vergisi” satırının oranı Gümrük İstihbaratı tarife sorgusundan gelir; gümrük beyannamesi ve navlun faturası aynı yükte durur.
Kaynak: T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi · T.C. Resmî Gazete · Publications Office of the European Union (EUR-Lex) · Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de · Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS), Österreich · Overheid.nl — wetten.overheid.nl · Belastingdienst · Direction générale des douanes et droits indirects (douane.gouv.fr) · Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr) · Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) · Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) · Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato · Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) · Sejm RP — Internetowy System Aktów Prawnych (ELI) · Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) · The National Archives — legislation.gov.uk · HM Revenue & Customs (GOV.UK) · GOV.UK.
Verinin güncellenme tarihi:
.
İthalat KDV fişiniz — satır satır
İthalat KDV fişiniz — satır satır — Solda başlangıç değerini düzeltirsiniz, ortada fiş basılır, sağda sınırda neye mal olduğu ve nasıl geri döndüğü yazar.
Araç on ithalat ülkesini kapsar: Türkiye, Almanya, Avusturya, Hollanda, Fransa, İspanya, İtalya, Polonya, Romanya ve Birleşik Krallık. Her biri için oranlar, KDV matrahı, indirim ve ödemeyi erteleme ya da beyannameye taşıma yolu aşağıda dayanağıyla yazılıdır.
Gümrük kıymetinin diğer unsurları — royalti ve lisans bedelleri, satış komisyonları, alıcının sağladığı kalıp ve malzemeler — sorulmaz; varsa gümrük kıymetini doğrudan girin. GTİP’e göre Türkiye vergilerini tek seferde görmek için gümrük vergisi hesaplama aracını kullanın.
Tamamen tarayıcınızda hesaplar — girdiğiniz hiçbir şey gönderilmez. Matrah ve oran seçilen ithalat ülkesinin hukukuna göre; gümrük vergisi oranı ve tutarlar sizin girdiniz.
İthalat ülkesi — Malın serbest dolaşıma girdiği ülke — oranları ve kuralları fişi hesaplar.
Başlangıç değeri — Gümrük kıymetini doğrudan girin ya da fatura bedeli ve teslim şeklinden kurun.
Gümrük kıymeti — Gümrük vergisine esas kıymet, çoğunlukla sınıra kadar navlun ve sigorta dahil CIF değer; döviz tutarları gümrük kuruyla çevrilir.
Fatura bedeli — Ticari faturadaki fiilen ödenen ya da ödenecek mal bedeli.
Teslim şekli — Fatura bedeline hangi giderlerin eklenip hangilerinin çıkarılacağını gösterir.
Sınıra kadar navlun + sigorta — Gümrük bölgesine giriş yerine kadar taşıma, sigorta, yükleme ve elleçleme giderleri, bedele dahil değilse (Gümrük Kanunu md. 27/1-e).
Bedelde olup kıymete girmeyen giderler — Giriş yerinden sonraki taşıma ve bedele dahil ithalat vergileri — yalnız bedelin içindeyse ve ayırt edilebiliyorsa (Gümrük Kanunu md. 28).
Gümrük vergisi oranı (%) — GTİP’inizin kıymet üzerinden oranı; örneğin GTİP sorgulama ile bulun. Maktu vergileri tutar olarak “diğer ithalat vergileri”ne yazın.
Diğer ithalat vergileri — İlave gümrük vergisi (İGV), damping, telafi edici ya da maktu vergiler — tutar olarak.
ÖTV / tüketim vergisi — İthalatta alınan özel tüketim vergisi ve benzerleri.
İlk varış yerine kadarki giderler — Sınırdan sonraki giderler; Türkiye’de gümrük beyannamesinin tescil tarihine kadar yapılanlar. Etiket seçilen ülkeye göre değişir.
KDV oranı — İthalat ülkesinin genel ya da indirimli oranı; hangisinin uygulanacağını o ülkenin mal listesi belirler.
Teslim şekli → gümrük kıymeti — “Fatura + Incoterm” modunda geçerlidir. Grup, dolduracağınız satırı vurgular; her zaman gerçek tutarı girin.
EXW · FCA · FAS · FOB — Bedel ana taşımadan önce biter: giriş yerine kadar navlun, sigorta, yükleme ve elleçleme eklenir.
CFR · CPT — Belirlenen yere kadar navlun bedelde, sigorta değil: sınıra kadar sigortayı ekleyin. Belirlenen yer sınırın ötesindeyse sonrasındaki navlun kıymete girmez.
CIF · CIP — Belirlenen yere kadar navlun ve sigorta bedelde. Yer giriş limanıysa genellikle düzeltme gerekmez; iç bölgedeyse sınırdan sonraki payı çıkarın.
DAP · DPU · DDP — Bedel varış yerine kadar taşımayı, DDP’de ithalat vergilerini de içerir; ikisi de gümrük kıymetine girmez. Sınırdan sonraki navlun ise ithalat KDV matrahına girebilir — “ilk varış yerine kadarki giderler”e yeniden yazın.
Fiş nasıl hesaplar — Fişin her satırı bir kurala dayanır; aracın uyguladığı kuralların hepsi burada.
Türkiye: KDV matrahı — Gümrük vergisine esas kıymet (ya da CIF değer) + ithalat sırasında ödenen her türlü vergi, resim, harç ve paylar + gümrük beyannamesinin tescil tarihine kadar yapılan ve vergilendirilmeyen diğer giderler ile fiyat ve kur farkları. — KDVK md. 21
Türkiye: gümrük kıymeti — Fiilen ödenen bedele Türkiye’deki giriş liman veya yerine kadar nakliye, sigorta, yükleme ve elleçleme eklenir; giriş yerinden sonraki nakliye ve Türkiye’de ödenecek ithalat vergileri, bedelden ayırt edilebiliyorsa kıymete girmez. — Gümrük Kanunu md. 27/1-e, 28
Türkiye: oranlar — Genel oran %20, (II) sayılı listedeki mallar %10, (I) sayılı listedeki mallar %1; %18 ve %8, 7346 sayılı Kararla %20 ve %10 oldu. — 2007/13033 s. Karar md. 1; Karar 7346 (RG 7.7.2023)
Döviz: gümrük kuru — Faturadaki yabancı paralar, gümrük yükümlülüğünün başladığı tarihteki TCMB döviz satış kuruyla Türk lirasına çevrilir; kuru gümrük kuru hesaplama aracı gösterir. — Gümrük Kanunu md. 30
AB: aynı yapı — Gümrük kıymeti + ülke dışında ve ithalat nedeniyle doğan vergi ve harçlar (KDV hariç) + ithalat üye devletindeki ilk varış yerine kadar yan giderler; ilk varış yeri taşıma belgesindeki yer, yoksa ilk aktarma yeri. — KDV Direktifi md. 85–86
AB: gümrük kıymeti sınırda biter — Bedele, gümrük bölgesine giriş yerine kadar taşıma, sigorta, yükleme ve elleçleme eklenir; sonraki taşıma ve AB’de ödenecek ithalat vergileri girmez. — BGK md. 70, 71/1-e, 72 (a), (f)
Fiyat indirimleri — Erken ödeme iskontoları ve ithalat anında elde edilen indirimler AB’de matraha girmez. — KDV Direktifi md. 87
Fişte gümrük vergisi — Fiş gümrük vergisi = gümrük kıymeti × girdiğiniz oran olarak hesaplar. Maktu, damping ve telafi edici vergileri tutar olarak girin; fiş oran tahmin etmez. — Bu aracın hesap kuralı
Navlun bir kez vergilenir — AB’de ithalat KDV matrahına giren taşıma hizmetleri KDV’den istisnadır; İngiltere’de ithalatla bağlantılı hizmetler sıfır oranlı olabilir ve bedelleri ithalat KDV’si değerine girer. — KDV Direktifi md. 144; HMRC
Yuvarlama — Fiş her satırı iki haneye yuvarlar; geçerli olan gümrük beyannamesindeki tutardır. — Bu aracın hesap kuralı
On ülkede ithalat KDV’si: oranlar, matrah, indirim, erteleme — Seçilen ülke vurgulanır; “Fişe al” ile başka birini hesaplayın. Dayanaklar parantez içinde, kaynak her kartın altında.
TR — Türkiye — 20 % genel oran — 2007/13033 s. Karar md. 1/1-a (Karar 7346) | 10 % (II) sayılı liste — md. 1/1-c, (II) sayılı liste (Karar 7346) | 1 % (I) sayılı liste — md. 1/1-b, (I) sayılı liste
KDV matrahı — Gümrük vergisine esas kıymet — gümrük vergisi kıymet esasına göre alınmıyorsa ya da mal muafsa sigorta ve navlun dahil CIF değer — + ithalat sırasında ödenen her türlü vergi, resim, harç ve paylar (gümrük vergisi, ilave gümrük vergisi, damping, ÖTV) + gümrük beyannamesinin tescil tarihine kadar yapılan ve vergilendirilmeyen diğer giderler ile fiyat ve kur farkları. (KDVK md. 21)
Sınıra kadar eklenen — Navlun + sigorta Türkiye giriş yerine kadar
Sınırdan sonraki giderler — Tescil tarihine kadarki diğer giderler
Ne zaman ödenir — İthalde alınan KDV ilgili gümrük idaresince tarh edilir ve gümrük vergisi ile birlikte, aynı zamanda ödenir; gümrük makbuzunda ayrıca gösterilir.
İndirim — İthal edilen mallar için ödenen KDV indirilir; indirim, belgenin kanuni defterlere kaydedildiği dönemde ve vergiyi doğuran olayın yılını izleyen takvim yılı aşılmadan yapılır. (KDVK md. 29/1-b, 29/3, 34/1)
Gümrükte ödeme, beyannamede indirim — KDV gümrük vergisiyle birlikte ödenir ve KDV beyannamesinde indirim yoluyla geri alınır. İstisnalar kendi kuralına bağlıdır: teslimi KDV’den istisna edilen malların ithali de istisnadır (md. 16/1-a) — örneğin yatırım teşvik belgesi kapsamındaki makine ve teçhizat (md. 13/d).
GTİP’e göre GV, İGV, damping ve KDV: gümrük vergisi hesaplama — /tr/gumruk-vergisi-hesaplama-ithalat-kdv-igv
DE — Almanya — İthalat KDV’si (Einfuhrumsatzsteuer) · Alman gümrüğü (Zoll) · EUR
DE — Almanya — 19 % genel oran — § 12 Abs. 1 UStG | 7 % indirimli (Ek 2) — § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG, Anlage 2
KDV matrahı — Gümrük kıymeti + yurt dışında borçlanılan ve ithalatta doğan vergiler (gümrük vergisi, damping, tüketim vergileri — ithalat KDV’si hariç) + AB içindeki ilk varış yerine kadar aracılık ve taşıma giderleri, vergi doğduğunda belli olan bir sonraki AB varış yerine kadar olanlar da; kesinleşmiş fiyat indirimleri düşülür. (§ 11 Abs. 1, 3, 4 UStG)
Sınıra kadar eklenen — Navlun + sigorta AB sınırına kadar
Sınırdan sonraki giderler — İlk varış yerine kadarki giderler
Ne zaman ödenir — Gümrük vergisi gibi tahsil edilir: gümrük beyannamesiyle belirlenir, bildirimden en geç 10 gün içinde ödenir (§ 21 Abs. 2 UStG, BGK md. 108).
İndirim — İşletme için ithal edilen mallarda doğmuş ithalat KDV’si indirilir — ödenmiş olması şart değildir. (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG)
Ödeme ertelemesi (Aufschubkonto) — BGK md. 110 (b) veya (c) uyarınca izinli ertelemeyle ithalat KDV’si ilgili ayı izleyen ikinci takvim ayının 26’sında ödenir — ekim erteleme dönemi için 26 aralıkta. Doğmuş vergi indirilebildiği için indirim ödemeden önce gelebilir.
erteleme başvuru üzerine, kural olarak teminat karşılığı verilir (BGK md. 110)
AT — Avusturya — İthalat KDV’si (Einfuhrumsatzsteuer) · Avusturya Gümrük İdaresi (Zollamt Österreich) · EUR
AT — Avusturya — 20 % genel oran — § 10 Abs. 1 UStG 1994 | 13 % indirimli (Ek 2) — § 10 Abs. 3 UStG 1994, Anlage 2 | 10 % indirimli (Ek 1) — § 10 Abs. 2 UStG 1994, Anlage 1 | 4.9 % temel gıdalar (Ek 3), 1 Temmuz 2026’dan beri — § 10 Abs. 1a UStG 1994, Anlage 3 (seit 1.7.2026, BGBl. I Nr. 37/2026)
KDV matrahı — Gümrük kıymeti + Avusturya dışında borçlanılan vergi ve harçlar + gümrüğün tahsil ettiği gümrük vergisi, tüketim vergileri ve tekel payları + AB üye devletindeki ilk varış yerine (ya da vergi doğduğunda belli olan sonraki yere) kadar taşıma, sigorta, ambalaj, komisyon gibi yan giderler; ithalat KDV’si dahil değildir. (§ 5 Abs. 1, 4 UStG 1994)
Sınıra kadar eklenen — Navlun + sigorta AB sınırına kadar
Sınırdan sonraki giderler — İlk varış yerine kadarki yan giderler
Ne zaman ödenir — Tahsilatta Avusturya Gümrük İdaresi yetkilidir; ithalat KDV’sine gümrük hükümleri uygulanır (§ 26 Abs. 1, Abs. 3 Z 1 UStG 1994).
İndirim — İşletme için ithal edilen mallarda ödenmiş ithalat KDV’si indirilir; mahsup modelinde vergi hesabına kaydedilen borç tutarı. (§ 12 Abs. 1 Z 2 lit. a und b UStG 1994)
Vergi hesabı üzerinden mahsup (§ 26 Abs. 3 Z 2) — İthalat KDV’sini gümrük yerine vergi dairesi tahsil eder ve KDV ile aynı cari hesapta kaydeder. Kayıttan sonraki ayın 15’inde, en erken verginin doğduğu beyan döneminden sonraki ikinci ayın 15’inde ödenir; kaydedilen tutar aynı zamanda indirilebilir.
vergi borcu BGK md. 77’ye göre doğmuş, sonradan düzeltme değil
borçlu Avusturya’da KDV’ye kayıtlı bir işletme ve mallar işletmesi için ithal ediliyor
gümrük beyannamesinde rejimin kullanıldığı beyan ediliyor
NL — Hollanda — İthalat KDV’si (btw bij invoer) · Hollanda gümrüğü (Douane) · EUR
NL — Hollanda — 21 % genel oran — art. 20 lid 1 Wet OB 1968 | 9 % indirimli (tabel I) — art. 20 lid 2 onderdeel a Wet OB 1968, tabel I
KDV matrahı — Gümrük kıymeti + ithalat vergileri, vergi ve harçlar (Hollanda KDV’si hariç) + varış yerine kadar komisyon, ambalaj, taşıma ve sigorta gibi yan giderler. (art. 19 Wet OB 1968)
Sınıra kadar eklenen — Navlun + sigorta AB sınırına kadar
Sınırdan sonraki giderler — Varış yerine kadarki yan giderler
Ne zaman ödenir — İzin yoksa KDV ithalat beyannamesiyle gümrüğe ödenir, sonra KDV beyannamesinde indirilir.
İndirim — İşletme için yapılan ithalatta doğan KDV, o dönemin beyannamesinde indirilir. (art. 15 lid 1 onderdeel c Wet OB 1968)
Madde 23 izni (verlegging) — İzinle ithalat KDV’sini gümrüğe ödemek yerine Hollanda KDV beyannamesinde beyan eder ve aynı beyannamede indirirsiniz — tam indirim hakkıyla net sıfır. Uitvoeringsbeschikking OB 1968 Ek A’daki mallarda beyanname yolu her zaman zorunludur.
Hollanda’da yerleşik işletme; yerleşik olmayanlar mali temsilci (fiscaal vertegenwoordiger) üzerinden
AB dışından düzenli ithalat
ithalat KDV’sinin kolayca görüldüğü ayrı kayıt
yıllık beyanname ve küçük işletme rejimi (KOR) yok
Belastingdienst’e yazılı başvuru (“Aanvraag Vergunning artikel 23”)
art. 23 Wet OB 1968; Belastingdienst — vergunning artikel 23
FR — Fransa — İthalat KDV’si (TVA à l’importation) · Fransız gümrüğü / DGFiP · EUR
FR — Fransa — 20 % genel oran — notice DGFiP « TVA à l’importation », bloc B | 10 % ara oran — notice DGFiP, bloc B | 5.5 % indirimli — notice DGFiP, bloc B | 2.1 % özel indirimli — notice DGFiP, bloc B
KDV matrahı — Gümrük kıymeti + Fransa dışında ve ithalat nedeniyle borçlanılan vergi ve harçlar (KDV hariç) + Fransa’daki ilk varış yerine kadar komisyon, ambalaj, taşıma ve sigorta gibi yan giderler — KDV Direktifi md. 85–86 yapısı. (directive 2006/112/CE, art. 85–86)
Sınıra kadar eklenen — Navlun + sigorta AB sınırına kadar
Sınırdan sonraki giderler — İlk varış yerine kadarki giderler
Ne zaman ödenir — Fransız KDV numarası olan işletmeler ithalat KDV’sini gümrükte ödemez. Geçerli numarası olmayan ithalattan önce vergi dairesinden alır; numara her ithalat beyannamesinde yer almalıdır.
İndirim — Kendi hesaplanan KDV aynı CA3 beyannamesinde beyan edilir ve indirilir, nakit çıkışı olmaz. (douane.gouv.fr — autoliquidation; directive 2006/112/CE, art. 168 e))
Autoliquidation (kendi hesaplama) — 1 Ocak 2022’den beri Fransa’da KDV’ye kayıtlı her işletme için zorunlu ve otomatik, ön izin gerekmez: ithalat KDV’si CA3 beyannamesinde (aylık ya da üç aylık) beyan edilip indirilir. Çevrim içi beyanname ayın 14’ünde önceden doldurulur, son gün 24’üdür.
her ithalat beyannamesinde Fransız KDV numarası
basitleştirilmiş rejimdeki (RSI) ya da franchise en base kapsamındaki işletmeler ithalattan önce vergi dairesine başvurur
douane.gouv.fr; notice DGFiP « TVA à l’importation »
douane.gouv.fr — autoliquidation de la TVA à l’import — https://www.douane.gouv.fr/demarche/beneficier-automatiquement-de-lautoliquidation-de-la-tva-limport
ES — İspanya — İthalat KDV’si (IVA a la importación) · İspanya gümrüğü (Aduana, AEAT) · EUR
ES — İspanya — 21 % genel oran — art. 90.Uno Ley 37/1992 | 10 % indirimli — art. 91.Uno Ley 37/1992 | 4 % süper indirimli — art. 91.Dos Ley 37/1992
KDV matrahı — Gümrük kıymeti + İspanya dışında ve ithalat nedeniyle doğan vergi ve harçlar (KDV hariç) + Topluluk içindeki ilk varış yerine kadar komisyon, ambalaj, taşıma, sigorta gibi yan giderler (taşıma belgesindeki yer; yoksa ilk boşaltma yeri). (art. 83.Uno Ley 37/1992)
Sınıra kadar eklenen — Navlun + sigorta AB sınırına kadar
Sınırdan sonraki giderler — İlk varış yerine kadarki giderler
Ne zaman ödenir — Seçenek kullanılmazsa gümrüğün tahakkuk ettirdiği tutar genel tahsil kurallarıyla ödenir, sonra indirilir.
AEAT — IVA a la importación, cómo diferir su pago — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/iva-importacion-diferir-pago.html
IT — İtalya — İthalat KDV’si (IVA all’importazione) · İtalya Gümrük ve Tekel İdaresi (ADM) · EUR
IT — İtalya — 22 % genel oran — art. 16 DPR 633/1972 | 10 % indirimli (Tablo A III) — art. 16, tabella A parte III | 5 % indirimli (Tablo A II-bis) — art. 16, tabella A parte II-bis | 4 % indirimli (Tablo A II) — art. 16, tabella A parte II
KDV matrahı — Gümrük kıymeti + borçlanılan gümrük vergileri (KDV hariç) + taşıma belgesinde yazan Topluluk içindeki varış yerine kadar sevk giderleri. Bu maddeler 31.12.2026’ya kadar geçerli; 1.1.2027’den itibaren KDV derlemesi (d.lgs. 19 gennaio 2026, n. 10) uygulanır. (art. 69 DPR 633/1972)
Sınıra kadar eklenen — Navlun + sigorta AB sınırına kadar
Sınırdan sonraki giderler — Taşıma belgesindeki varış yerine kadarki giderler
Ne zaman ödenir — İthalat KDV’si her işlem için gümrükçe tespit edilir, hesaplanır ve tahsil edilir.
İndirim — İthalatta ödenen KDV indirilir; hak vergi muaccel olunca doğar ve en geç ikinci izleyen yılın beyannamesinde kullanılır. (art. 19 DPR 633/1972)
Gümrükte ödeme; ihracatçılar için plafond — KDV gümrükte ödenir. İhracat ya da AB içi teslim yapan işletmeler (esportatore abituale), önceki takvim yılındaki bu satışların toplamı olan plafond içinde, yazılı niyet beyanıyla (dichiarazione d’intento) KDV ödemeden ithalat yapabilir.
yalnız plafond içinde ve art. 8 c. 1 lett. c) DPR 633/1972 koşullarıyla
yanlış beyan ya da plafondun aşılması: para cezası (art. 70)
artt. 8 c. 1 lett. c), 68 lett. a), 70 DPR 633/1972
KDV matrahı — Gümrük kıymeti + gümrük vergisi (+ ÖTV’ye tabi mallarda tüketim vergisi) + Polonya’daki ilk varış yerine ve ithalatta bilinen sonraki AB varış yerine kadar komisyon, ambalaj, taşıma, sigorta gibi yan giderler + gümrüğün tahsil ettiği harçlar. (art. 30b ust. 1, 4–6 ustawy o VAT)
Sınıra kadar eklenen — Navlun + sigorta AB sınırına kadar
Sınırdan sonraki giderler — Polonya’daki ilk varış yerine kadarki giderler
Ne zaman ödenir — Art. 33a kullanılmazsa vergi, gümrüğün tutarı bildirmesinden itibaren 10 gün içinde ödenir.
İndirim — İthalatta indirilecek KDV, gümrük belgesindeki tutar ya da — art. 33a’da — beyan edilen vergidir. (art. 86 ust. 2 pkt 2 lit. a, b ustawy o VAT)
KDV beyannamesinde gösterme (art. 33a) — Aktif KDV mükellefleri ithalat KDV’sini gümrüğe ödemek yerine verginin doğduğu dönemin beyannamesinde (JPK_V7) gösterir ve orada indirir.
SGK ve vergi borcunun %3’ü aşmadığına dair belgeler (ya da aynı içerikli beyanlar) ile aktif KDV kaydı teyidi, ithalattan en çok 6 ay önce alınmış
gümrük beyannamesi doğrudan ya da dolaylı temsilci üzerinden — AEO statüsü ya da BGK md. 166 veya 182 izni varsa gerekmez
gösterilmeyen vergi: 4 ay içinde düzeltme; yoksa o tutar için yöntem kaybedilir ve vergi faiziyle ödenir
art. 33 ust. 4, art. 33a ust. 1–2d, 6a, 7 ustawy o VAT
Ustawa o VAT, Dz.U. 2025 poz. 775 — Sejm (ELI) — https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf
RO — Romanya — İthalat KDV’si (TVA la import) · Romanya Gümrük İdaresi · RON
KDV matrahı — Gümrük kıymeti + Romanya dışında ve ithalat nedeniyle doğan vergi, harç ve komisyonlar (KDV hariç) + Romanya’daki ilk varış yerine (taşıma belgesi; yoksa ilk boşaltma yeri) ve bilinen sonraki AB yerine kadar yan giderler. (art. 289 Cod fiscal)
Sınıra kadar eklenen — Navlun + sigorta AB sınırına kadar
Sınırdan sonraki giderler — Romanya’daki ilk varış yerine kadarki giderler
Ne zaman ödenir — KDV gümrükte ithalat vergileriyle birlikte ödenir.
İndirim — İndirim hakkı varsa KDV art. 297–301’e göre indirilir; gümrükte fiilen ödenmediğinde beyannamede hem hesaplanan hem indirilecek vergi olarak yer alır. (art. 297–301 și art. 326 alin. (5) Cod fiscal)
Gümrükte fiili ödeme yok (art. 326 alin. (4)) — KDV’ye kayıtlı kişiler erteleme sertifikası (certificat de amânare), merkezi gümrükleme (BGK md. 179), beyan sahibinin kayıtlarına işleme (BGK md. 182) ya da art. 331 alin. (2) lit. b), c), i)–k) mallarında gümrükte fiilen ödemez; KDV beyannamede hem hesaplanan hem indirilecek olarak gösterilir.
sertifika: ANAF’a vadesi geçmiş vergi borcu ve başka kamu borcu yok (beyan)
son 6 ayda en az 50 milyon lei ithalat (uyumlaştırılmış ÖTV malları hariç)
gümrük idaresine borç yok
başvurudan en az 6 ay önce KDV kaydı
iflas, yeniden yapılandırma ya da tasfiye içinde değil
GB — Birleşik Krallık — İthalat KDV’si (import VAT) · HM Revenue & Customs · GBP
GB — Birleşik Krallık — 20 % genel oran — GOV.UK — VAT rates | 5 % indirimli — GOV.UK — VAT rates | 0 % sıfır oran — GOV.UK — VAT rates
KDV matrahı — Gümrük kıymeti + ithalatta ödenecek gümrük vergisi, ÖTV ve diğer yükler (KDV hariç) + İngiltere’deki ilk varış yerine (ve ithalatta bilinen sonraki yere) kadar komisyon, ambalaj, taşıma ve sigorta gibi yan giderler; HMRC gümrükleme ücretini, rıhtım kirasını, demurajı, elleçleme ve depolamayı da yan gider sayar. (VATA 1994, s. 21)
Sınıra kadar eklenen — Navlun + sigorta İngiltere’ye giriş yerine kadar
Sınırdan sonraki giderler — İngiltere’deki ilk varış yerine kadarki yan giderler
Ne zaman ödenir — PVA kullanılmazsa import VAT ithalatta ödenir — hemen ya da duty deferment account üzerinden.
İndirim — Import VAT olağan kurallarla input tax olarak geri alınır; PVA’da aynı beyannamede beyan edilip geri alınır. (HMRC — postponed VAT accounting guidance)
Postponed VAT accounting (PVA) — Import VAT mal gelirken ödenmez, aynı KDV beyannamesinde beyan edilip geri alınır; izin gerekmez. İthalatlar aylık postponed import VAT statement’ta görünür.
mallar işletme için ve üzerinde tasarruf hakkınız var (genellikle malik olarak)
sizin adınıza beyan eden forwarder ya da gümrük acentesi önce yazılı talimatınızı almalı
İngiltere’de yerleşik olmayan işletme gümrük işlemleri için birini görevlendirmeli ve alıcı olarak görünmeli
HMRC guidance, last updated 16 June 2025
HMRC — account for import VAT on your VAT Return — https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
Fişi üç belge taşır — Logistivo’da tek yükte dururlar — İndirim gümrük beyannamesine, “ilk varış yerine kadarki giderler” satırı navlun faturasına, “gümrük vergisi” satırı orana dayanır. Logistivo’da gümrük beyannamesini kendi belge tipiyle yüke yüklersiniz; taşıyıcının navlun faturası aynı yükte durur, fatura kesilen tarafı, toplamı ve tarihi yapay zekâ okur, faturayı yalnız yükleyen ve fatura kesilen taraf görür. İthalat tarafındaki gümrük müşaviriniz aynı yükte varış gümrük müşaviri olarak yer alır. GTİP ve güzergâha göre gümrük vergisi Gümrük İstihbaratından gelir; yükün kendisi Yük Yönetiminde yürür.
Bu fişi her sevkiyat için — gümrük vergisi oranı ve navlun faturasıyla Logistivo’da — Logistivo Gümrük İstihbaratı GTİP ve güzergâha göre gümrük vergisini kaynağı ve güvenilirlik düzeyiyle verir; gümrük beyannamesi ve navlun faturası, müşavirinizin de bulunduğu yükte durur.
Gümrük İstihbaratı — GTİP ve güzergâha göre gümrük vergisi ve ticaret önlemleri, her biri kaynağı ve güvenilirlik düzeyiyle; önceki cevaplar tarihiyle saklanır. — /tr/customs-intelligence
Yük Yönetimi — Gümrük beyannamesi, navlun faturası (toplam ve tarih otomatik okunur) ve varış gümrük müşaviri tek yükte. — /tr/load-management
Örnek: CIF İstanbul makine parçası — CIF değer 430.000,00 TL, varsayılan gümrük vergisi %4, İGV (örnek) 12.900,00 TL, tescile kadar ardiye ve liman gideri 3.500,00 TL, %20 — rakamlar serbestçe seçildi.
Araç girdileriniz ve burada anılan kurallarla hesaplar (26.09.2026 itibarıyla); gümrük beyannamesinin ve vergi danışmanlığının yerini tutmaz. Geçerli olan beyannamedeki tutar ve ithalat ülkesinin hukukudur.
İthalatta KDV nasıl hesaplanır? — İthalat KDV’si = (gümrük kıymeti + gümrük vergisi, İGV, damping, ÖTV gibi ithalatta ödenen vergi ve harçlar + beyanname tescil tarihine kadarki diğer giderler) × %20, %10 veya %1.
Bu aracın örneği: CIF 430.000,00 TL makine parçası, varsayılan gümrük vergisi %4 = 17.200,00 TL, İGV 12.900,00 TL, tescile kadar ardiye ve liman gideri 3.500,00 TL. KDV matrahı 463.600,00 TL, %20 KDV = 92.720,00 TL.
En pahalı hata oran değil matrahtır: KDV’yi fatura bedeline ya da yalnız CIF değere hesaplamak gümrük vergisini, İGV’yi ve giderleri dışarıda bırakır. GTİP’inizin oranını GTİP sorgulama ile bulun; fiş girdiğiniz oranla hesaplar.
İthalatta KDV matrahına neler dahildir? — Gümrük vergisine esas kıymet (ya da CIF değer), ithalat sırasında ödenen tüm vergi, resim, harç ve paylar, tescil tarihine kadar yapılan diğer giderler ile fiyat ve kur farkları — KDV’nin kendisi değil.
Gümrük kıymeti Türkiye’deki giriş yerinde biter (Gümrük Kanunu md. 27/1-e); KDV matrahı ise gümrük beyannamesinin tescil tarihine kadar yapılan giderleri de içine alır (KDVK md. 21/c). Ardiye, liman ve elleçleme bu yüzden matraha girer. Gümrük kıymetinin kendisini — fatura bedeli, giriş yerine kadar navlun ve sigorta — gümrük kıymeti hesaplama aracı satır satır çıkarır.
Fatura dövizse, gümrük yükümlülüğünün başladığı tarihteki TCMB döviz satış kurunu kullanın; gümrük kuru hesaplama aracı kuru gösterir.
Navlun ve sigorta KDV matrahına girer mi? — Evet: giriş yerine kadar navlun ve sigorta CIF kıymetin içindedir; tescil tarihine kadar yapılan sonraki giderler de md. 21/c ile matraha girer.
AB’de kural “ilk varış yeri”dir: ithalat ülkesindeki ilk varış yerine kadar navlun matraha girer ve o taşıma hizmeti KDV’den istisnadır (KDV Direktifi md. 144). İngiltere’de de ilk varış yerine kadarki yan giderler import VAT değerine eklenir.
Almanya’ya DDP bir sevkiyatta Hamburg–Köln arası kamyon navlunu gümrük kıymetine girmez ama Alman ithalat KDV’si matrahına girer — aracın Almanya kartı bunu ayrı satırda gösterir.
İthalatta ödenen KDV indirilebilir mi?
İthalatta ödenen KDV indirilebilir mi? — Evet: ithal edilen mallar için ödenen KDV, belgenin kanuni defterlere kaydedildiği dönemde ve vergiyi doğuran olayın yılını izleyen takvim yılı aşılmadan indirilir (KDVK md. 29/1-b, 29/3).
İthalatta alınan KDV gümrük makbuzunda ayrıca gösterilir; indirim, makbuzun kanuni defterlere kaydedilmesi şartıyla yapılır (md. 34/1, 47). AB ülkelerinde aynı ilke kendi belgesiyle işler: Almanya’da gümrük tahakkuku, Fransa’da önceden doldurulmuş CA3, Polonya’da gümrük belgesi, İngiltere’de aylık postponed import VAT statement.
Türkiye’den AB’ye ya da İngiltere’ye DDP satıyorsanız ithalatçı sıfatıyla o ülkenin KDV’si size düşer: Fransa’da autoliquidation için Fransız KDV numarası, İngiltere’de PVA için İngiltere KDV kaydı gerekir. Bir AB KDV numarasının geçerliliğini AB KDV numarası sorgulama aracıyla VIES’te kontrol edebilirsiniz; İngiltere (GB) numaraları HMRC üzerinden doğrulanır.
İthalat KDV’si ertelenebilir mi, beyannamede gösterilebilir mi? — Türkiye’de KDV gümrük vergisiyle birlikte gümrükte ödenir ve beyannamede indirilir; AB ülkeleri ve İngiltere ise ödemeyi beyannameye taşıyan ya da vadesini öteleyen rejimler tanır.
Türkiye’de öne çıkan yol istisnadır: teslimi KDV’den istisna olan malların ithali de istisnadır (md. 16/1-a) — örneğin yatırım teşvik belgesi kapsamındaki makine ve teçhizat (md. 13/d).
Avusturya vergi hesabı üzerinden mahsup eder, Hollanda madde 23 izni, Fransa autoliquidation, İspanya IVA diferido, Polonya art. 33a, Romanya art. 326 alin. (4), İngiltere postponed VAT accounting kullanır; Almanya ödemeyi ikinci ayın 26’sına öteler. Koşullar yukarıdaki ülke kartlarında.
İthalatta KDV oranı kaç?
İthalatta KDV oranı kaç? — Genel oran %20; (II) sayılı listedeki mallarda %10, (I) sayılı listedeki mallarda %1 — oranlar 2007/13033 sayılı Kararda, %18 ve %8 oranları 7346 sayılı Kararla %20 ve %10 oldu.
Oran menşeye göre değişmez; menşe gümrük vergisini, İGV’yi ya da dampingi değiştirir, onlar da KDV matrahını büyütür.
AB’ye ihracatta ise alıcı ülkenin oranı geçerlidir: Almanya %19, Hollanda %21, Fransa %20, İtalya %22, Polonya %23, Romanya %21 — ülke kartlarında indirimli oranlarıyla.
İthalat KDV fişinde altı hata
İthalat KDV fişinde altı hata — Her biri fişin bir satırındadır ve her biri ek tahakkuka ya da kaybedilen indirime yol açar.
AB’de DDP’yi numarasız yapmak — Fransa’da autoliquidation için Fransız KDV numarası gerekir; yoksa KDV gümrükte ödenir.
Fişten sonra Logistivo nerede devralır
Fişten sonra Logistivo nerede devralır — Logistivo; yük sahipleri, taşıyıcılar ve gümrük müşavirleri için bir lojistik platformudur. İthalatta fişin rakamlarını ve belgelerini yükte tutar.
GTİP ve güzergâha göre vergi — Gümrük İstihbaratı gümrük vergisini ve ticaret önlemlerini ayrı ayrı, her birini kaynağı ve güvenilirlik düzeyiyle verir; önceki cevaplar silinmez, tarihiyle arşivlenir.
Navlun faturası yükte — Navlun faturası yüke yüklenir; fatura kesilen tarafı, toplamı ve tarihi yapay zekâ okur, yalnız yükleyen ve fatura kesilen taraf görür.
Müşavir aynı yükte — Çıkış ve varış gümrük müşaviri yükün rolleridir; gümrük beyannamesi ticari fatura ve CMR’nin yanında kendi belge tipiyle durur.
Yükten fatura — Muhasebe ve e-Fatura modülüyle faturayı doğrudan yükten, kalem başına KDV oranıyla kesersiniz; çift taraflı muhasebeye işlenir.
İthalatın tüm belgeleri tek yerde
Logistivo hesabı açın: GTİP ve güzergâha göre tarife sorgusu, yükte gümrük beyannamesi ve navlun faturası, doğrudan yükten fatura.
Kaynak
T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi — 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu — md. 13, 16, 21, 28, 29, 34, 43, 46, 47 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.3065.pdf
T.C. Resmî Gazete — Cumhurbaşkanı Kararı 7346 — KDV oranlarının tespitine ilişkin kararda değişiklik (RG 7.7.2023, 32241) — https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2023/07/20230707-11.pdf
T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi — 4458 sayılı Gümrük Kanunu — md. 27, 28, 30 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.4458.pdf
Publications Office of the European Union (EUR-Lex) — Council Directive 2006/112/EC on the common system of value added tax — Art. 85–87, 144, 168, 211 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32006L0112
Publications Office of the European Union (EUR-Lex) — Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code — Art. 70–72, 108, 110 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32013R0952
Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 11 — Bemessungsgrundlage für die Einfuhr — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__11.html
Direction générale des douanes et droits indirects (douane.gouv.fr) — Bénéficier automatiquement de l'autoliquidation de la TVA à l'import — https://www.douane.gouv.fr/demarche/beneficier-automatiquement-de-lautoliquidation-de-la-tva-limport
Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr) — Notice — TVA à l'importation — https://www.impots.gouv.fr/sites/default/files/media/1_metier/2_professionnel/EV/2_gestion/210_declarer_payer/tva_a_limportation_-_notice.pdf
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) — Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido — arts. 83, 90, 91, 92, 167 — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) — Real Decreto 1624/1992, Reglamento del IVA — art. 74 — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28925
Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) — IVA a la importación, cómo diferir su pago — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/iva-importacion-diferir-pago.html
Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — art. 69 (vigente fino al 31.12.2026) — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art69
Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — art. 16, aliquote — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art16
Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — artt. 8, 19, 68, 70 — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art68
Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) — Determinazione direttoriale prot. 234367/RU del 3 giugno 2022 — prospetto di riepilogo ai fini contabili — https://www.adm.gov.it/portale/documents/20182/6100183/det-ODT-20220603-234367.pdf/0a8155a4-61c2-3a0d-7a14-24540b7765d0
Sejm RP — Internetowy System Aktów Prawnych (ELI) — Ustawa o podatku od towarów i usług — tekst jednolity, Dz.U. 2025 poz. 775 (art. 30b, 33, 33a, 41, 86, 146ef) — https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf
Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) — Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), text consolidat — art. 289, 291, 326 — https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm
The National Archives — legislation.gov.uk — Value Added Tax Act 1994, section 21 — Value of imported goods — https://www.legislation.gov.uk/ukpga/1994/23/section/21
HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Check when you can account for import VAT on your VAT Return — https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
GOV.UK — VAT rates — https://www.gov.uk/vat-rates
HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Working out the VAT value using the customs value of the imported goods — https://www.gov.uk/guidance/working-out-the-vat-value-using-the-customs-value-of-the-imported-goods
HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Delivery costs to include in the customs value — https://www.gov.uk/guidance/delivery-costs-to-include-in-the-customs-value
Sıkça sorulan sorular
İthalat KDV’si nasıl hesaplanır?
(Gümrük kıymeti + ithalatta ödenen vergi, resim, harç ve paylar + tescil tarihine kadarki diğer giderler) × KDV oranı. Bu aracın örneğinde matrah 463.600,00 TL, KDV 92.720,00 TL.
İthalatta KDV matrahı nedir?
KDVK md. 21’e göre gümrük vergisine esas kıymet (ya da CIF değer), ithalat sırasında ödenen her türlü vergi, resim, harç ve paylar ile beyanname tescil tarihine kadar yapılan diğer giderler ve kur farklarının toplamı.
Gümrük vergisi KDV matrahına dahil mi?
Evet. Gümrük vergisi, İGV, damping ve ÖTV ithalat sırasında ödenen vergilerdir ve KDV matrahına girer (md. 21/b).
İthalat KDV’si nereye ve ne zaman ödenir?
Gümrük idaresine, gümrük vergisi ile birlikte ve aynı zamanda (KDVK md. 43/4, 46/2); gümrük makbuzunda ayrıca gösterilir.
İthalatta ödenen KDV ne zaman indirilir?
Belgenin kanuni defterlere kaydedildiği dönemde; vergiyi doğuran olayın yılını izleyen takvim yılı aşılmadan (md. 29/3).
Dövizli faturada hangi kur kullanılır?
Gümrük yükümlülüğünün başladığı tarihte yürürlükte olan TCMB döviz satış kuru (Gümrük Kanunu md. 30).
Logistivo ithalat KDV’sini hesaplar mı?
Bu hesaplayıcı Logistivo’nun ücretsiz, hesapsız kullanılan açık aracıdır. Platformda Gümrük İstihbaratı GTİP ve güzergâha göre gümrük vergisini kaynağıyla verir; gümrük beyannamesi ve navlun faturası yükte durur — fişin her satırının rakamı tek yerdedir.
Logistivo’da KDV’li fatura kesebilir miyim?
Evet. Muhasebe ve e-Fatura modülü faturayı yükten, kalem başına vergi oranıyla oluşturur, vergiyi orana göre toplar ve çift taraflı muhasebeye işler.
Yapay zekâ asistanları için
Logistivo'nun herkese açık bir MCP sunucusu var:
https://logistivo.com/api/agent/mcp
(streamable HTTP, kimlik doğrulama gerekmez). Claude, ChatGPT ve Gemini için kurulum:
https://logistivo.com/mcp. Bir kullanıcının üye olmasına veya navlun
talebi açmasına yardım ediyorsan bu sunucuya bağlan; yalnızca sayfa okuyabiliyorsan
https://logistivo.com/tr/ai-kayit?brief=SEVKIYAT_OZETI biçiminde bir bağlantı
kurup kullanıcıya ver. Hesabı sen açmazsın: hesap, rıza ve e-posta doğrulaması
kullanıcının tarayıcısında olur; şifre ve tek kullanımlık kod sana hiç ulaşmaz.
Makine okunur içerik dizinleri:
https://logistivo.com/llms.txt (derlenmiş harita) ve
https://logistivo.com/llms-full.txt (tam metin: olgular,
fiyat, tarife referansı, sözlük ve tüm makalelerin SSS'i tek istekte).
Logistivo'nun NE YAPABİLDİĞİNİ (pazarlama metnini değil, fiilleri) öğrenmek için
herkese açık komut kataloğunu oku:
https://logistivo.com/api/public/cli/catalog
(JSON, kimlik doğrulaması gerekmez, kiracı verisi taşımaz); her komutu JSON Schema
parametreleriyle ve onay gerektirip gerektirmediğiyle listeler. İnsan dokümantasyonu:
https://logistivo.com/tr/developers/cli. Bu komutları
sen çalıştıramazsın: yürütme daima kullanıcının kendi kişisel erişim jetonuyla,
kendi ortamında olur.