Gümrük kıymeti hesaplama: navlun, sigorta ve Incoterms
Gümrük kıymeti = eşya için fiilen ödenen veya ödenecek fiyat (satış bedeli) + Türkiye'deki giriş liman veya yerine kadar nakliye, sigorta, yükleme ve elleçleme giderleri + 4458 sayılı Kanunun 27. maddesinde sayılan ilaveler (satış komisyonu, kap ve ambalaj, alıcının bedelsiz sağladığı mal ve hizmetler, royalti ve lisans ücretleri) − giriş yerinden sonraki nakliye ve 28. maddedeki diğer giderler, fiyattan ayırt edilebiliyorsa. Döviz tutarlar, gümrük yükümlülüğünün başladığı tarihte yürürlükte olan TCMB döviz satış kuruyla Türk lirasına çevrilir (md. 30). Örnek: FOB Şanghay 50.000,00 USD + Mersin'e kadar deniz navlunu 2.800,00 USD + sigorta 90,00 USD = TL'ye çevrilmeden önce 52.890,00 USD; Mersin–Gaziantep kara nakliyesi kıymete girmez. Logistivo'da bu hesabın arkasındaki fatura, navlun faturası ve sigorta poliçesi gümrük müşavirinizle aynı yükte durur; Customs Intelligence de bu kıymete uygulanacak gümrük vergisi oranını verir.
Kaynak: Mevzuat Bilgi Sistemi · T.C. Ticaret Bakanlığı · Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası · EUR-Lex · HM Revenue & Customs (GOV.UK) · Generalzolldirektion (zoll.de).
Verinin güncellenme tarihi:
.
Hesaplayıcı satış bedeli yöntemini uygular (4458 md. 24–28; AB: BGK md. 70–72; Birleşik Krallık: TCTA 2018 s. 16). Yöntemin uygulanıp uygulanamayacağını (alıcı–satıcı ilişkisi, kısıtlamalar, koşullar) denetlemez ve sonraki yöntemi seçmez; her ilaveyi belgeleyebileceğiniz bir tutar olarak girin.
Türkiye · TRY · TCMB — 4458 sayılı Gümrük Kanunu md. 24, 27, 28, 30
Türkiye · TRY · TCMB — eşyanın boşaltıldığı hava limanı gümrüğü
Türkiye · TRY · TCMB — Türkiye'deki boşaltma limanı
Türkiye · TRY · TCMB — kara taşıt araçlarının ilk vardıkları hudut gümrüğü
Türkiye · TRY · TCMB — Gümrük yükümlülüğünün başladığı tarihte yürürlükte olan TCMB döviz satış kuru (md. 30); yükümlülük beyannamenin tescil tarihinde başlar.
AB — avro bölgesi · EUR · ECB — BGK md. 70–72 · Uyg. Yön. 2015/2447 md. 137–138
AB — avro bölgesi · EUR · ECB — AB sınırının geçildiği nokta (payı Ek 23-01 belirler)
AB — avro bölgesi · EUR · ECB — eşyanın AB'de ilk vardığı liman
AB — avro bölgesi · EUR · ECB — giriş gümrük idaresinin bulunduğu yer
AB — avro bölgesi · EUR · ECB — Önceki ayın sondan ikinci çarşambası yayımlanan ECB kuru, bütün ay geçerli (Uyg. Yön. md. 146).
Birleşik Krallık · GBP · HMRC — TCTA 2018 s. 16 · HMRC Method 1
Birleşik Krallık · GBP · HMRC — uçağın İngiltere sınırını geçtiği nokta
Birleşik Krallık · GBP · HMRC — İngiltere'deki ithalat limanı
Birleşik Krallık · GBP · HMRC — ilk gümrük idaresi, genellikle İngiltere sınırı
Birleşik Krallık · GBP · HMRC — Beyannamenin kabul edildiği ayın HMRC aylık kuru.
Romanya · RON · BNR — AB sınırının geçildiği nokta (Ek 23-01)
Romanya · RON · BNR — eşyanın AB'de ilk vardığı liman
Romanya · RON · BNR — giriş gümrük idaresinin bulunduğu yer
Romanya · RON · BNR — Önceki ayın sondan ikinci çarşambasındaki BNR kuru.
EXW — Fabrikada teslim: yükleme, ihracat işlemleri ve giriş yerine kadar bütün nakliye eklenir.
FCA — Alıcının taşıyıcısına teslime kadar fiyat: ana taşıma, sigorta ve giriş yerine kadar elleçleme eklenir.
FAS — Yükleme limanında gemi doğrultusunda teslim: yükleme, deniz navlunu ve giriş yerine kadar sigorta eklenir.
FOB — Yükleme limanında gemide teslim: deniz navlunu ve giriş yerine kadar sigorta eklenir.
CFR — Adı geçen limana kadar navlun fiyatta, sigorta değil: alıcının primi eklenir; giriş yerinden sonraki navlun ayrıca gösterilmişse çıkarılır.
CIF — Adı geçen limana kadar navlun ve sigorta fiyatta: o liman giriş yeriyse eklenecek bir şey yok (ör. CIF Mersin).
CPT — Adı geçen yere kadar taşıma fiyatta, sigorta değil: giriş yerinden sonraki taşıma ayrıca gösterilmişse çıkarılır.
CIP — Adı geçen yere kadar taşıma ve sigorta fiyatta: giriş yerinden sonraki taşıma ayrıca gösterilmişse çıkarılır.
DAP — Belirlenen yerde teslim: giriş yerinden sonraki taşıma ayrıca gösterilmişse çıkarılır; taşıma riski satıcıda.
DPU — Belirlenen yerde boşaltılmış teslim: giriş yerinden sonraki taşıma için DAP gibi.
DDP — Gümrük vergileri ödenmiş teslim: giriş yerinden sonraki taşıma ve fiyattaki ithalat vergileri, ayrıca gösterilmişse çıkarılır.
Sınırdan önce · Giriş yerinde · Ülke içinde, ötesinde
Deniz — boşaltma limanına kadar navlun sayılır; limandan sonraki taşıma girişten sonradır (4458 md. 27/1-e, 28/a).
Kara, demiryolu, iç suyolu — ilk varılan hudut gümrüğüne kadar navlun sayılır; AB ve Birleşik Krallık'ta tek fiyatlı devam eden taşıma km oranıyla bölünür (Uyg. Yön. md. 138(1)).
Hava — Türkiye'de boşaltma havalimanı gümrüğüne kadar navlunun tamamı; AB ve Birleşik Krallık'ta yalnız kalkış bölgesinin yüzdesi (Ek 23-01; HMRC listesi).
İthalat yeri — Mevzuatı, giriş yerini ve gümrük kıymetinin para birimini belirler.
Fatura bedeli (fiilen ödenen veya ödenecek fiyat) — Alıcının eşya için satıcıya ya da satıcı yararına üçüncü kişiye yaptığı veya yapacağı ödemelerin toplamı.
Beyanname (tescil) tarihi — Türkiye için bülten gününü, AB ve Birleşik Krallık için kur ayını seçer.
Giriş yerine kadar nakliye — Navlun, yakıt ve güvenlik ekleri ve çıkıştaki masraflar, boşaltma limanına ya da hudut gümrüğüne kadar.
Giriş yerinden sonraki nakliye — Liman ya da sınırdan varış yerine taşıma; yalnız fiyatın içindeyse ve ayırt edilebiliyorsa çıkarılır.
Tek bir navlun fiyatı — Çıkıştan sınırın ötesindeki bir yere, aynı taşıma türüyle tek tutar (AB ve Birleşik Krallık).
Kalkış bölgesi — Havalimanı listede yoksa listedeki en yakın havalimanı alınır (Ek 23-01, 2. nokta).
Hava navlunu + yakıt ek ücreti — AB ve Birleşik Krallık'ta bölge yüzdesiyle bölünen kısım.
İhracat ülkesindeki diğer AWB masrafları — Toplama, ihracat işlemleri, çıkışta elleçleme: tamamı eklenir.
Alıcının ödediği nakliyat sigortası — Yalnız eşya gerçekten sigortalıysa.
Sınırdan önce yükleme ve elleçleme, fiyat dışında — Örneğin çıkış limanında terminal masrafı ya da yükleme beklerken depolama.
Alıcının ayrıca ödedikleri — Kapalı liste (4458 md. 27): yalnız fiyatta olmayan ve nesnel, ölçülebilir verilere dayanan unsurları ekleyin.
Satın alma komisyonları dışındaki komisyonlar ve tellaliye — Alıcının üstlendiği; satın alma komisyonu hiçbir zaman eklenmez. — 4458 md. 27/1-a-i · BGK md. 71(1)(a)(i)
Kaplar ve ambalaj — Eşya ile tek eşya muamelesi gören kaplar; işçilik ve malzeme dahil ambalaj bedeli. — 4458 md. 27/1-a-ii, iii
Alıcının bedelsiz veya düşük bedelle sağladığı mal ve hizmetler — Malzeme, parça, kalıp, üretimde tüketilen maddeler, Türkiye dışında yapılan mühendislik ve tasarım — uygun pay. — 4458 md. 27/1-b
Royalti ve lisans ücretleri — Eşyayla ilgili ve satış koşulu olarak ödenmesi gereken. — 4458 md. 27/1-c
Satıcıya intikal eden hasıla — Tekrar satış veya kullanımdan satıcıya dönen kısım. — 4458 md. 27/1-d
Fiyatın içinde ama gümrük kıymeti değil — Yalnız girdiğiniz fiyatın içinde olan ve fiyattan ayırt edilebilen giderleri, belgesiyle çıkarın (4458 md. 28).
İthalattan sonraki inşa, kurma, montaj, bakım — Teknik yardım dahil. — 4458 md. 28/b · BGK md. 72(b)
Yazılı finansman anlaşmasına göre faiz — Faiz oranı, finansmanın sağlandığı ülkedeki o tarihteki seviyeyi aşmamalı. — 4458 md. 28/c · BGK md. 72(c)
Tutarın içindeki satın alma komisyonu — Kendi alım temsilcinize ödenen ücret hiçbir zaman kıymete girmez. — 4458 md. 28/e · BGK md. 72(e)
Gümrük kıymeti nasıl hesaplanır? — Fiilen ödenen veya ödenecek fiyat + giriş yerine kadar nakliye ve sigorta + yükleme ve elleçleme + komisyon, ambalaj, bedelsiz sağlananlar, royalti, hasıla − girişten sonraki nakliye, fiyattaysa − montaj, faiz, satın alma komisyonu, fiyattaki vergiler = gümrük kıymeti
Satış bedeli, Türkiye'ye ihraç amacıyla yapılan satışta fiilen ödenen veya ödenecek fiyattır. Bu fiyat "giriş yerinde teslim" düzeyine getirilir: alıcının giriş yerine kadar katlandığı giderler eklenir, giriş yerinden sonrakiler ve kısa bir liste diğer gider dışarıda kalır. Teslim şekli yalnız bu giderlerden hangilerinin faturada zaten bulunduğunu söyler.
Önce satış bedeli — İthal eşyasının gümrük kıymeti eşyanın satış bedelidir: Türkiye'ye ihraç amacıyla yapılan satışta 27 ve 28. maddelere göre düzeltmeleri yapılmış, fiilen ödenen veya ödenecek fiyat. Bu yöntem kullanılamıyorsa sırasıyla aynı eşya, benzer eşya, indirgeme, hesaplanmış kıymet ve son yöntem denenir. — 4458 md. 24; Ticaret Bakanlığı SSS
Kapalı ilave listesi — İlaveler için nesnel ve ölçülebilir veriler esas alınır; fiilen ödenen veya ödenecek fiyata bu maddede öngörülenler dışında hiçbir ilave yapılamaz. — 4458 md. 27/2–3
Giriş liman veya mahalli — Deniz yoluyla gelen eşyada Türkiye'deki boşaltma limanı, karayoluyla gelen eşyada kara taşıt araçlarının ilk vardıkları hudut gümrüğü, hava yoluyla gelen eşyada eşyanın boşaltıldığı hava limanı gümrüğü. Nakliye, sigorta, yükleme ve elleçleme giderleri buraya kadar eklenir. — 4458 md. 27/1-e; Ticaret Bakanlığı SSS
Girişten sonraki giderler — Eşyanın giriş yerine varışından sonra yapılan nakliye ve sigorta giderleri, fiilen ödenen veya ödenecek fiyattan ayırt edilebilmeleri koşuluyla gümrük kıymetine dahil edilmez. — 4458 md. 28/a
Satın alma komisyonu — Satın alma komisyonu, ithalatçının temsilcisine eşyanın satın alınmasında yurt dışında verdiği temsil hizmeti karşılığında ödediği ücrettir; kıymete girmez. Satıcı tarafındaki komisyon ve tellaliye alıcı üstlenmişse eklenir. — 4458 md. 27/4, 28/e
Royalti ve lisans ücretleri — Satış koşulu gereği alıcının ödemesi gereken royalti ve lisans ücretleri eklenir; Türkiye'de çoğaltma hakkı için ödemeler ve satış koşulu olmayan dağıtım veya tekrar satış hakları için ödemeler eklenmez. — 4458 md. 27/1-c ve 27/5
Faiz — Yazılı finansman anlaşmasına göre üstlenilen faiz, eşyanın beyan edilen fiyattan satıldığı ve faiz oranının o ülkedeki seviyeyi aşmadığı kanıtlanırsa kıymete girmez. — 4458 md. 28/c
Kur — Gümrük kıymetinin Türk lirası olarak beyanı zorunludur. Fatura ve diğer belgelerdeki yabancı paralar, gümrük yükümlülüğünün başladığı tarihte yürürlükte olan TCMB döviz satış kuru üzerinden çevrilir. — 4458 md. 30
AB ve Birleşik Krallık'ta farklı olan — AB'de giriş yeri karayolunda giriş gümrük idaresi, havayolunda sınırın geçildiği noktadır ve hava navlununun payı Ek 23-01'deki bölge yüzdesiyle belirlenir (Türkiye çıkışlı hava kargoda %15); tek fiyatlı devam eden taşıma km oranıyla bölünür. — Uyg. Yön. (AB) 2015/2447 md. 137–138, Ek 23-01
Logistivo'da bu nasıl işler — Logistivo'da her ithalat, bu hesabın belgelerini taşıyan bir yüktür: ticari fatura, emtia nakliyat sigorta poliçesi ve beyanname yüke türüyle yüklenir; navlun faturası da aynı yükte durur — yapay zekâ faturanın kime kesildiğini, KDV dahil toplamı, dövizi ve tarihi okur, faturayı hangi tarafın göreceğine siz karar verirsiniz. Gümrük müşaviriniz yükte gönderici ya da alıcı gümrük müşaviri olarak yer alır ve aynı dosyadan çalışır. Evrakı kendiniz hazırlıyorsanız Logistivo'nun ihracat belgeleri ticari faturaya Incoterms® 2020 teslim şeklini, teslim yerini, dövizi, navlun ve sigorta tutarını yazar.
Bu hesabı her yükte yapın, Excel'de değil — Logistivo'da bu şelalenin her satırının arkasındaki fatura, navlun faturası ve sigorta poliçesi gümrük müşavirinizle aynı yükte durur; Customs Intelligence de gümrük kıymetine uygulanacak vergi oranını menşe ve varış ülkesine göre, kaynağını belirterek verir.
Gümrük İstihbaratı (Customs Intelligence) — GTİP için gümrük vergisi, ticaret politikası önlemleri ve KDV, kaynak etiketiyle. — /tr/customs-intelligence
Gümrük müşavirleri için — Gönderici ve alıcı gümrük müşaviri yükte, bütün evrakla birlikte. — /tr/customs
Yük yönetimi — Fatura, navlun faturası ve sigorta poliçesi aynı yükte. — /tr/load-management
Gümrük vergisi hesaplama — Bu kıymet üzerinden GV, İGV, damping ve KDV şelalesi.
İthalat KDV hesaplama — KDV matrahı gümrük kıymetinden başlar.
Gümrük kuru hesaplama — TCMB döviz satış kuru ve AB ülkelerinin gümrük kurları.
Incoterms® 2020 teslim şekilleri tablosu — Hangi masrafı kim öder, risk nerede geçer.
Sonuç bir hesap yardımcısıdır, gümrük kararı değildir: gümrük kıymetini ithalatçı ya da temsilcisi beyan eder, gümrük idaresi denetleyebilir. Tutarlar gösterim için satır başına iki ondalığa yuvarlanır.
İthal eşyasının kıymet unsurları, Gümrük Yönetmeliğinin 16 no.lu ekinde yer alan Kıymet Bildirim Formu ile bildirilir. Eşyanın GTİP'ini ve vergi oranlarını GTİP sorgulama aracında görebilirsiniz.
Gümrük kıymeti hesaplama örnekleri — Türkiye'ye üç ithalat, her taşıma türünden bir tane. Tutarlar faturadaki dövizde; hesaplayıcı beyan tarihindeki TCMB döviz satış kuruyla TL'ye çevirir. Her örnek tek tıkla hesaplayıcıya yüklenir.
EXW Stuttgart, tırla Kapıkule'ye ve İstanbul'a — Eşya 35.000,00 EUR EXW Stuttgart. Stuttgart–Kapıkule navlunu 2.900,00 EUR, Kapıkule–İstanbul 450,00 EUR ayrı faturada; sigorta 70,00 EUR.
EXW Stuttgart, tırla Kapıkule'ye ve İstanbul'a — Karayolunda giriş yeri, tırın ilk vardığı hudut gümrüğü Kapıkule'dir: oraya kadar navlun eklenir: + 2.900,00 EUR.
EXW Stuttgart, tırla Kapıkule'ye ve İstanbul'a — Kapıkule–İstanbul kısmı girişten sonradır: eklenmez.
EXW Stuttgart, tırla Kapıkule'ye ve İstanbul'a — Alıcının sigortası eklenir: + 70,00 EUR.
EXW Stuttgart, tırla Kapıkule'ye ve İstanbul'a — Gümrük kıymeti: TL'ye çevrilmeden önce 37.970,00 EUR
EXW Frankfurt, havayoluyla İstanbul Havalimanı — Eşya 12.000,00 EUR EXW Frankfurt. Hava navlunu yakıt ekiyle 1.800,00 EUR; Almanya'da toplama, ihracat işlemleri ve elleçleme 150,00 EUR.
EXW Frankfurt, havayoluyla İstanbul Havalimanı — Havayolunda giriş yeri, eşyanın boşaltıldığı hava limanı gümrüğüdür: İstanbul'a kadar hava navlununun tamamı kıymete girer.
EXW Frankfurt, havayoluyla İstanbul Havalimanı — Almanya'daki masraflar da eklenir: giriş yerine kadar nakliye = 1.950,00 EUR.
EXW Frankfurt, havayoluyla İstanbul Havalimanı — AB'ye ithalatta aynı navlun Ek 23-01 yüzdesiyle bölünürdü; Türkiye'de bölünmez.
EXW Frankfurt, havayoluyla İstanbul Havalimanı — Gümrük kıymeti: TL'ye çevrilmeden önce 13.950,00 EUR
Türkiye, AB ve Birleşik Krallık'ta gümrük kıymeti: ne farklı?
Türkiye, AB ve Birleşik Krallık'ta gümrük kıymeti: ne farklı? — Üçü de DTÖ Gümrük Kıymeti Anlaşmasını uygular; yöntem aynıdır. Sonuç; sınır noktası, hava navlunu tablosu ve kurla değişir. Türk ihracatçısının AB'deki alıcısı için hesap da bu tablodan okunur.
Avrupa Birliği (BGK · 27 üye devlet · Birleşik Krallık (TCTA 2018 · HMRC · Türkiye (4458 sayılı Gümrük Kanunu
Hukuki dayanak · Avrupa Birliği (BGK · 27 üye devlet — BGK md. 69–74; Uygulama Yönetmeliği (AB) 2015/2447 md. 127–146
Hukuki dayanak · Birleşik Krallık (TCTA 2018 · HMRC — Taxation (Cross-border Trade) Act 2018 s. 16; HMRC Method 1–6 rehberleri
Hukuki dayanak · Türkiye (4458 sayılı Gümrük Kanunu — 4458 md. 23–31; Gümrük Yönetmeliği md. 45–52
Navlun şuraya kadar — deniz · Avrupa Birliği (BGK · 27 üye devlet — eşyanın AB'de ilk vardığı liman
Navlun şuraya kadar — deniz · Birleşik Krallık (TCTA 2018 · HMRC — İngiltere'deki ithalat limanı
Navlun şuraya kadar — deniz · Türkiye (4458 sayılı Gümrük Kanunu — Türkiye'deki boşaltma limanı
— kara, demiryolu, iç suyolu · Avrupa Birliği (BGK · 27 üye devlet — giriş gümrük idaresinin bulunduğu yer
— kara, demiryolu, iç suyolu · Birleşik Krallık (TCTA 2018 · HMRC — ilk gümrük idaresi, genellikle sınır
— kara, demiryolu, iç suyolu · Türkiye (4458 sayılı Gümrük Kanunu — ilk varılan hudut gümrüğü
— hava · Avrupa Birliği (BGK · 27 üye devlet — AB sınırı; pay Ek 23-01 ile
— hava · Birleşik Krallık (TCTA 2018 · HMRC — İngiltere sınırı; aynı bölgelerle HMRC listesi (Q bölgesi = İsviçre ve AB ülkeleri)
— hava · Türkiye (4458 sayılı Gümrük Kanunu — boşaltma hava limanı gümrüğü — o havalimanına kadar navlunun tamamı
Sınırı aşan tek navlun · Avrupa Birliği (BGK · 27 üye devlet — standart tarife giriş yerine kadarki maliyeti göstermedikçe mesafeye göre bölünür (md. 138(1))
Sınırı aşan tek navlun · Birleşik Krallık (TCTA 2018 · HMRC — makul yöntemlerle bölünür; denizde giriş yerine kadar ödenecek navlun esas alınır
Sınırı aşan tek navlun · Türkiye (4458 sayılı Gümrük Kanunu — girişten sonraki navlun ancak fiyattan ayırt edilebiliyorsa dışarıda kalır (md. 28)
Sigorta · Avrupa Birliği (BGK · 27 üye devlet — giriş yerine kadar, eşya sigortalıysa
Sigorta · Birleşik Krallık (TCTA 2018 · HMRC — giriş yerine kadar; sınırdan sonraki kısım ayrılmışsa dışarıda
Sigorta · Türkiye (4458 sayılı Gümrük Kanunu — giriş liman veya yerine kadar (md. 27/1-e)
Kur · Avrupa Birliği (BGK · 27 üye devlet — ECB ya da ulusal merkez bankası, önceki ayın sondan ikinci çarşambası (md. 146)
Kur · Birleşik Krallık (TCTA 2018 · HMRC — beyannamenin kabul edildiği ayın HMRC kuru
Kur · Türkiye (4458 sayılı Gümrük Kanunu — yükümlülüğün başladığı tarihteki TCMB döviz satış kuru (md. 30)
Satın alma komisyonu · Avrupa Birliği (BGK · 27 üye devlet — kıymete girmez (md. 72(e))
Satın alma komisyonu · Birleşik Krallık (TCTA 2018 · HMRC — kıymete girmez
Satın alma komisyonu · Türkiye (4458 sayılı Gümrük Kanunu — kıymete girmez (md. 27/4, 28/e)
AB'de kurallar 27 üye devlette aynıdır; bu hesaplayıcı aşağıdaki dil listesindeki bütün dillerde vardır.
Hava navlununun ne kadarı gümrük kıymetine girer?
Hava navlununun ne kadarı gümrük kıymetine girer? — Türkiye'ye ithalatta hava navlunu, eşyanın boşaltıldığı havalimanına kadar tamamıyla kıymete girer. AB ve Birleşik Krallık ise uçulan mesafeyi ölçmez: kalkış bölgesine göre sabit bir yüzde sınıra kadarki pay sayılır — Çin, Hong Kong ve Singapur'dan %70, Hindistan'dan %46, Körfez ülkelerinden %43, Türkiye'den %15.
Avrupa Birliği — Ek 23-01 — Uygulama Yönetmeliği (AB) 2015/2447 md. 138(2) ve Ek 23-01, 1 Temmuz 2026 konsolide metni — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:02015R2447-20260701
Avrupa Birliği — Ek 23-01 · Bölge A — 70 % — Kanada: Gander, Halifax, Moncton, Montreal, Ottawa, Quebec, Toronto; Amerika Birleşik Devletleri: Akron, Albany, Atlanta, Baltimore, Boston, Buffalo, Charleston, Chicago, Cincinnati, Columbus, Detroit, Indianapolis, Jacksonville, Kansas City, Lexington, Louisville, Memphis, Milwaukee, Minneapolis, Nashville, New Orleans, New York, Philadelphia, Pittsburgh, St Louis, Washington DC; Grönland
Avrupa Birliği — Ek 23-01 · Bölge B — 78 % — Kanada: Edmonton, Vancouver, Winnipeg; Amerika Birleşik Devletleri: Albuquerque, Austin, Billings, Dallas, Denver, Houston, Las Vegas, Los Angeles, Miami, Oklahoma, Phoenix, Portland, Porto Riko, Salt Lake City, San Francisco, Seattle; Orta Amerika: tüm ülkeler; Güney Amerika: tüm ülkeler
Avrupa Birliği — Ek 23-01 · Bölge C — 89 % — Amerika Birleşik Devletleri: Anchorage, Fairbanks, Honolulu, Juneau
Avrupa Birliği — Ek 23-01 · Bölge D — 33 % — Cezayir, Mısır, Libya, Fas, Tunus
Avrupa Birliği — Ek 23-01 · Bölge E — 50 % — Benin, Burkina Faso, Kamerun, Cabo Verde, Orta Afrika Cumhuriyeti, Çad, Côte d’Ivoire, Cibuti, Etiyopya, Gambiya, Gana, Gine, Gine-Bissau, Liberya, Mali, Moritanya, Nijer, Nijerya, Senegal, Sierra Leone, Sudan, Togo
Avrupa Birliği — Ek 23-01 · Bölge F — 61 % — Burundi, Kongo - Kinşasa, Kongo - Brazavil, Ekvator Ginesi, Gabon, Kenya, Ruanda, Sao Tome ve Principe, Seyşeller, Somali, Saint Helena, Tanzanya, Uganda
Avrupa Birliği — Ek 23-01 · Bölge G — 74 % — Angola, Botsvana, Komorlar, Lesotho, Madagaskar, Malavi, Mauritius, Mozambik, Namibya, Güney Afrika, Esvatini, Zambiya, Zimbabve
Avrupa Birliği — Ek 23-01 · Bölge H — 27 % — Ermenistan, Azerbaycan, Gürcistan, İran, Irak, İsrail, Ürdün, Kuveyt, Lübnan, Suriye
Avrupa Birliği — Ek 23-01 · Bölge I — 43 % — Bahreyn, Umman, Katar, Suudi Arabistan, Birleşik Arap Emirlikleri, Yemen
Avrupa Birliği — Ek 23-01 · Bölge J — 46 % — Afganistan, Bangladeş, Butan, Hindistan, Nepal, Pakistan
Avrupa Birliği — Ek 23-01 · Bölge K — 57 % — Rusya: Novosibirsk, Omsk, Perm, Sverdlovsk; Kazakistan, Kırgızistan, Tacikistan, Türkmenistan, Özbekistan
Avrupa Birliği — Ek 23-01 · Bölge L — 70 % — Rusya: İrkutsk, Kirensk, Krasnoyarsk; Brunei, Çin, Endonezya, Hong Kong, Kamboçya, Laos, Makao, Malezya, Maldivler, Moğolistan, Myanmar (Burma), Filipinler, Singapur, Sri Lanka, Tayvan, Tayland, Vietnam
Avrupa Birliği — Ek 23-01 · Bölge M — 83 % — Rusya: Habarovsk, Vladivostok; Japonya, Kuzey Kore, Güney Kore
Avrupa Birliği — Ek 23-01 · Bölge N — 79 % — Avustralya ve Okyanusya: tüm ülkeler
Avrupa Birliği — Ek 23-01 · Bölge O — 30 % — Rusya: Nijniy Novgorod (Gorki), Samara, Moskova, Oryol, Rostov, Volgograd, Voronej; İzlanda, Ukrayna
Avrupa Birliği — Ek 23-01 · Bölge P — 15 % — Arnavutluk, Belarus, Bosna-Hersek, Faroe Adaları, Kosova, Moldova, Karadağ, Kuzey Makedonya, Norveç, Sırbistan, Türkiye
Avrupa Birliği — Ek 23-01 · Bölge Q — 5 % — İsviçre, Birleşik Krallık (Kuzey İrlanda hariç)
Birleşik Krallık — HMRC listesi — HMRC, Air transport costs to be included in the customs value (sürüm 1, 27 Kasım 2018) — https://www.gov.uk/government/publications/air-transport-costs-to-be-included-in-the-customs-value
Birleşik Krallık — HMRC listesi · Bölge A — 70 % — Kanada: Gander, Halifax, Moncton, Montreal, Ottawa, Quebec, Toronto; Amerika Birleşik Devletleri: Akron, Albany, Atlanta, Baltimore, Boston, Buffalo, Charleston, Chicago, Cincinnati, Columbus, Detroit, Indianapolis, Jacksonville, Kansas City, Lexington, Louisville, Memphis, Milwaukee, Minneapolis, Nashville, New Orleans, New York, Philadelphia, Pittsburgh, St Louis, Washington DC; Grönland
Birleşik Krallık — HMRC listesi · Bölge B — 78 % — Kanada: Edmonton, Vancouver, Winnipeg; Amerika Birleşik Devletleri: Albuquerque, Austin, Billings, Dallas, Denver, Houston, Las Vegas, Los Angeles, Miami, Oklahoma, Phoenix, Portland, Porto Riko, Salt Lake City, San Francisco, Seattle; Orta Amerika: tüm ülkeler; Güney Amerika: tüm ülkeler
Birleşik Krallık — HMRC listesi · Bölge C — 89 % — Amerika Birleşik Devletleri: Anchorage, Fairbanks, Honolulu, Juneau
Birleşik Krallık — HMRC listesi · Bölge D — 33 % — Cezayir, Mısır, Libya, Fas, Tunus
Birleşik Krallık — HMRC listesi · Bölge E — 50 % — Benin, Burkina Faso, Kamerun, Cabo Verde, Orta Afrika Cumhuriyeti, Çad, Côte d’Ivoire, Cibuti, Etiyopya, Gambiya, Gana, Gine, Gine-Bissau, Liberya, Mali, Moritanya, Nijer, Nijerya, Senegal, Sierra Leone, Sudan, Togo
Birleşik Krallık — HMRC listesi · Bölge F — 61 % — Burundi, Kongo - Kinşasa, Kongo - Brazavil, Ekvator Ginesi, Gabon, Kenya, Ruanda, Sao Tome ve Principe, Seyşeller, Somali, Saint Helena, Tanzanya, Uganda
Birleşik Krallık — HMRC listesi · Bölge G — 74 % — Angola, Botsvana, Komorlar, Lesotho, Madagaskar, Malavi, Mauritius, Mozambik, Namibya, Güney Afrika, Esvatini, Zambiya, Zimbabve
Birleşik Krallık — HMRC listesi · Bölge H — 27 % — Ermenistan, Azerbaycan, Gürcistan, İran, Irak, İsrail, Ürdün, Kuveyt, Lübnan, Suriye
Birleşik Krallık — HMRC listesi · Bölge I — 43 % — Bahreyn, Umman, Katar, Suudi Arabistan, Birleşik Arap Emirlikleri, Yemen
Birleşik Krallık — HMRC listesi · Bölge J — 46 % — Afganistan, Bangladeş, Butan, Hindistan, Nepal, Pakistan
Birleşik Krallık — HMRC listesi · Bölge K — 57 % — Rusya: Novosibirsk, Omsk, Perm, Sverdlovsk; Kazakistan, Kırgızistan, Tacikistan, Türkmenistan, Özbekistan
Birleşik Krallık — HMRC listesi · Bölge L — 70 % — Rusya: İrkutsk, Kirensk, Krasnoyarsk; Brunei, Çin, Endonezya, Hong Kong, Kamboçya, Laos, Makao, Malezya, Maldivler, Moğolistan, Myanmar (Burma), Filipinler, Singapur, Sri Lanka, Tayvan, Tayland, Vietnam
Birleşik Krallık — HMRC listesi · Bölge M — 83 % — Rusya: Habarovsk, Vladivostok; Japonya, Kuzey Kore, Güney Kore
Birleşik Krallık — HMRC listesi · Bölge N — 79 % — Avustralya ve Okyanusya: tüm ülkeler
Birleşik Krallık — HMRC listesi · Bölge O — 30 % — Rusya: Nijniy Novgorod (Gorki), Samara, Moskova, Oryol, Rostov, Volgograd, Voronej; İzlanda, Ukrayna
Birleşik Krallık — HMRC listesi · Bölge P — 15 % — Arnavutluk, Belarus, Bosna-Hersek, Faroe Adaları, Kosova, Moldova, Karadağ, Kuzey Makedonya, Norveç, Sırbistan, Türkiye
Birleşik Krallık — HMRC listesi · Bölge Q — 5 % — İsviçre, Avusturya, Belçika, Bulgaristan, Hırvatistan, Kıbrıs, Çekya, Danimarka, Estonya, Finlandiya, Fransa, Almanya, Yunanistan, Macaristan, İrlanda, İtalya, Letonya, Litvanya, Lüksemburg, Malta, Hollanda, Polonya, Portekiz, Romanya, Slovakya, Slovenya, İspanya, İsveç
Türkiye için hesaplayıcı, 4458 sayılı Kanunun 27/1-e maddesini Ticaret Bakanlığının açıkladığı biçimde uygular: hava yoluyla gelen eşyada giriş yeri, eşyanın boşaltıldığı hava limanı gümrüğüdür; o havalimanına kadar hava navlununun tamamı kıymete girer.
AB'de yalnız hava navlunu bölünür — Yüzde hava navlununa ve yakıt ek ücretine uygulanır; ihracat ülkesindeki vergi, acente ve taşıyıcı masrafları tamamen eklenir. — Alman gümrüğü (zoll.de), hava navlunu masrafları; HMRC
Listede olmayan havalimanı — Listedeki en yakın kalkış havalimanının yüzdesi uygulanır. — Ek 23-01, 2. nokta
Türk ihracatçısı için — Türkiye'den AB'ye hava kargosunda P bölgesi geçerlidir: navlunun %15'i AB alıcısının gümrük kıymetine girer, İngiltere'ye ithalatta da HMRC listesiyle %15. — Ek 23-01; HMRC listesi
Gümrük kıymetine dahil edilecek unsurlar nelerdir?
Gümrük kıymetine dahil edilecek unsurlar nelerdir? — Yalnız 4458 sayılı Kanunun 27. maddesindeki kapalı listedeki unsurlar — alıcı üstlenmişse ve fiyatta değilse.
Satın alma komisyonları dışındaki komisyonlar ve tellaliye; eşya ile tek eşya muamelesi gören kaplar ve işçilik ile malzeme dahil ambalaj; alıcının bedelsiz ya da düşük bedelle sağladığı malzeme, parça, kalıp, tüketilen madde ve Türkiye dışında yapılan mühendislik, tasarım ve plan hizmetlerinden uygun pay; satış koşulu gereği ödenen royalti ve lisans ücretleri; tekrar satıştan satıcıya intikal eden hasıla; ve giriş liman veya yerine kadar nakliye, sigorta, yükleme ve elleçleme giderleri.
Kendi alım temsilcinize ödediğiniz satın alma komisyonu hiçbir zaman eklenmez. Alıcının kendi hesabına yaptığı pazarlama faaliyetleri satıcı yararına ödeme sayılmaz.
Navlun gümrük kıymetine dahil mi?
Navlun gümrük kıymetine dahil mi? — Evet — Türkiye'deki giriş liman veya yerine kadar, kim ödemiş olursa olsun. Sonrası değil.
Gümrük kıymeti giriş yerinde teslim esasına göre bulunur. Deniz yoluyla gelen eşyada boşaltma limanına, karayoluyla gelen eşyada tırın ilk vardığı hudut gümrüğüne, hava yoluyla gelen eşyada boşaltma havalimanı gümrüğüne kadar nakliye ve sigorta eklenir. Giriş yerine varıştan sonraki nakliye ve sigorta, fiyattan ayırt edilebiliyorsa kıymete girmez.
Aynı eşya AB'ye giderken kural biraz farklıdır: AB'de karayolunda giriş gümrük idaresi, havayolunda sınırın geçildiği nokta esas alınır ve hava navlununun payı bölge tablosundan gelir. Türk ihracatçısı DAP ya da DDP satışta alıcısının gümrük kıymetini bu farkla hesaplar.
Teslim şekli gümrük kıymetini nasıl etkiler?
Teslim şekli gümrük kıymetini nasıl etkiler? — Gümrük kıymetinin ne olduğunu değiştirmez — hangi giderlerin faturada zaten bulunduğunu söyler.
EXW, FCA, FAS ve FOB'de fiyat ihracat ülkesinde biter: giriş yerine kadar navlun ve sigorta eklenir. Boşaltma limanına kadar CIF ya da CIP'te eklenecek bir şey yoktur. C ya da D kuralı ülke içinde daha ileri bir yeri adlandırıyorsa — CPT Bursa, DAP Ankara, DDP İstanbul — giriş yerinden sonraki taşıma, ayrıca gösterilmişse çıkarılır; gösterilmemişse kıymette kalır.
CFR ve CPT navlunu içerir ama sigortayı içermez. DDP fiyatı ithalat vergilerini de içerir, bunlar çıkarılır. Incoterms® 2020 teslim şekilleri tablosu on bir kuralın masraf paylaşımını gösterir.
Gümrük kıymetinde hangi kur kullanılır? — Gümrük yükümlülüğünün başladığı tarihte yürürlükte olan TCMB döviz satış kuru — alış ya da efektif kur değil.
Gümrük kıymetinin Türk lirası olarak beyanı zorunludur; fatura ve diğer belgelerdeki yabancı paralar yükümlülüğün başladığı tarihteki TCMB döviz satış kuruyla çevrilir (4458 md. 30). AB'de ise kur aylıktır: önceki ayın sondan ikinci çarşambası yayımlanan kur bütün ay geçerlidir; Polonya NBP'nin, Romanya BNR'nin kurunu kullanır.
Hesaplayıcı girdiğiniz beyan tarihine göre kuru alır. Kaynak o döviz için kur yayımlamıyorsa bunu söyler ve satırı çevirmez — hiçbir zaman 1,0 varsaymaz. Gümrük kuru hesaplama aracı bülten günlerini ve aylık aralığı gösterir.
Gümrük kıymetini hangi belgeler kanıtlar? — Fatura esastır; her ilave ve indirimin belgesi de yanında durmalı.
İthal eşyasının kıymet unsurları Kıymet Bildirim Formu ile bildirilir. Hesabın her satırı için kanıtı saklayın: navlun faturası ya da sınırda taşıma bedelini ayıran yazı, sigorta poliçesi, lisans sözleşmesi, girişten sonraki taşımaya ilişkin satıcı beyanı. Alıcı ile satıcı arasında ilişki varsa ve idare bunun fiyatı etkilediği kanısındaysa bunu yazılı bildirir; beyan sahibinin on beş gün içinde cevap hakkı vardır. Faturanın gümrük için taşıması gereken bilgileri — taraflar, teslim şekli ve yeri, para birimi, kalem değerleri — ticari fatura örneği tek sayfada gösterir.
Gümrük kıymetinde sık yapılan hatalar — Her biri vergiyi değiştirir — çoğu da ancak sonradan yapılan kontrolde ortaya çıkar.
Limandan sonraki iç taşımayı eklemek — Mersin–Gaziantep ya da Ambarlı–Bursa taşıması giriş yerinden sonradır. FOB'de eklenmez; teslimli fiyatta ayrıca gösterilmişse çıkarılır.
Kapıkule'den sonrasını kıymete katmak — Karayolunda giriş yeri ilk varılan hudut gümrüğüdür; oradan varış yerine kadarki navlun kıymete girmez.
Satın alma komisyonunu eklemek — Kendi alım temsilcinize ödediğiniz ücret kıymete girmez; alıcının üstlendiği satış komisyonu ise girer.
Ayrı gösterilmemiş navlunu çıkarmak — Teslimli fiyatın içinde ayrı tutarı olmayan girişten sonraki taşıma gümrük kıymetinde kalır (md. 28).
Yanlış kurla çevirmek — Esas olan yükümlülüğün başladığı tarihteki TCMB döviz satış kurudur; döviz alış kuru, efektif kur ya da bankanızın kuru değil.
Üçüncü kişiye ödenen royaltiyi unutmak — Satış koşulu olarak ödenmesi gereken lisans ücreti, satıcıdan başkasına ödense de eklenir.
Logistivo her ithalatta neyi saklar
Logistivo her ithalatta neyi saklar — Hesaplayıcı tek bir hesabı gösterir; Logistivo arkasındaki dosyayı tutar.
Bu kıymet için vergi oranı — Gümrük İstihbaratı GTİP için gümrük vergisi, ticaret politikası önlemleri ve KDV'yi menşe ve varış ülkesine göre bulur; her sonuç kaynağıyla etiketlenir ve o gün nasılsa öyle arşivlenir.
Yükteki belgeler — Ticari fatura, emtia nakliyat sigorta poliçesi ve beyanname yüke türüyle yüklenir.
Yapay zekânın okuduğu navlun faturası — Faturanın kime kesildiği, KDV dahil toplam, döviz ve tarih navlun faturasından okunur; kimin göreceğine siz karar verirsiniz.
Dosyada gümrük müşaviriniz — Gönderici ya da alıcı gümrük müşaviri yükte yer alır; belgeler ve yük sohbeti aynı yerdedir.
Bir sonraki ithalatınızı tek dosyadan yürütün
Ücretsiz Logistivo hesabı oluşturun: yükü açın, faturayı, navlun faturasını ve sigorta poliçesini ekleyin, gümrük müşavirinizi dahil edin ve vergi oranını Gümrük İstihbaratı'nda görün — gümrük kıymeti için de bu hesaplayıcıyı kullanın.
Kaynak
Mevzuat Bilgi Sistemi — 4458 sayılı Gümrük Kanunu — md. 23–31 — https://www.mevzuat.gov.tr/MevzuatMetin/1.5.4458.pdf
T.C. Ticaret Bakanlığı — Sıkça sorulan sorular — gümrük kıymeti — https://ticaret.gov.tr/gumruk-islemleri/sikca-sorulan-sorular/ticari/gumruk-kiymeti
Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası — Gösterge niteliğindeki döviz kurları (günlük bülten) — https://www.tcmb.gov.tr/kurlar/today.xml
EUR-Lex — Implementing Regulation (EU) 2015/2447, 1 Temmuz 2026 konsolide — md. 137–146 ve Ek 23-01 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:02015R2447-20260701
HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Delivery costs to include in the customs value (Birleşik Krallık) — https://www.gov.uk/guidance/delivery-costs-to-include-in-the-customs-value
HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Air transport costs to be included in the customs value (Birleşik Krallık) — https://www.gov.uk/government/publications/air-transport-costs-to-be-included-in-the-customs-value
Advalorem gümrük vergisinin hesaplandığı kıymettir. Kural olarak satış bedelidir: Türkiye'ye ihraç amacıyla yapılan satışta fiilen ödenen veya ödenecek fiyat, 27. ve 28. maddelere göre düzeltilmiş hâliyle (4458 md. 24).
Gümrük kıymeti nasıl hesaplanır?
Fatura bedeli + giriş liman veya yerine kadar nakliye ve sigorta (fiyatta değilse) + yükleme ve elleçleme + md. 27 ilaveleri − girişten sonraki nakliye ve md. 28'deki diğer giderler (fiyatta ve ayırt edilebiliyorsa); döviz tutarlar TCMB döviz satış kuruyla TL'ye çevrilir.
Gümrük kıymeti CIF değeri midir?
Giriş yerinde teslim esasına göre bulunduğu için CIF değerine karşılık gelir; ama CIF Mersin faturasına bile alıcının ayrıca ödediği satış komisyonu, ambalaj, bedelsiz sağlanan kalıp ya da royalti eklenir.
Gümrük kıymetinde hangi kur kullanılır?
Gümrük yükümlülüğünün başladığı tarihte, yani beyannamenin tescil tarihinde yürürlükte olan TCMB döviz satış kuru (4458 md. 30).
Hava navlunu gümrük kıymetine tamamen mi girer?
Türkiye'ye ithalatta evet: giriş yeri eşyanın boşaltıldığı hava limanı gümrüğü olduğu için o havalimanına kadar navlunun tamamı girer. AB'de ise Ek 23-01 bölge yüzdesi uygulanır; Türkiye'den AB'ye hava kargoda bu pay %15'tir.
Satın alma komisyonu gümrük kıymetine dahil mi?
Hayır. İthalatçının yurt dışındaki temsilcisine alım hizmeti için ödediği ücret kıymete girmez (md. 27/4, 28/e); alıcının üstlendiği satış komisyonu ise eklenir.
İthalatta KDV matrahı gümrük kıymetinden mi başlar?
Evet, gümrük kıymeti ithalatta KDV matrahının başlangıç noktasıdır; üzerine ithalatta ödenen vergi, resim, harç ve paylar ile tescil tarihine kadarki diğer giderler eklenir.
Logistivo bu gümrük kıymetine uygulanacak vergiyi verir mi?
Logistivo'nun Gümrük İstihbaratı, GTİP'iniz için gümrük vergisi, ticaret politikası önlemleri ve KDV oranını menşe ve varış ülkesine göre, her sonucun kaynağıyla birlikte bulur; oran bu hesaplayıcıdaki gümrük kıymetine uygulanır.
Evet. Ticari fatura, emtia nakliyat sigorta poliçesi ve beyanname yüke türüyle yüklenir; navlun faturası da aynı yükte durur, kime kesildiği, tutarı, dövizi ve tarihi yapay zekâ ile okunur.
Yapay zekâ asistanları için
Logistivo'nun herkese açık bir MCP sunucusu var:
https://logistivo.com/api/agent/mcp
(streamable HTTP, kimlik doğrulama gerekmez). Claude, ChatGPT ve Gemini için kurulum:
https://logistivo.com/mcp. Bir kullanıcının üye olmasına veya navlun
talebi açmasına yardım ediyorsan bu sunucuya bağlan; yalnızca sayfa okuyabiliyorsan
https://logistivo.com/tr/ai-kayit?brief=SEVKIYAT_OZETI biçiminde bir bağlantı
kurup kullanıcıya ver. Hesabı sen açmazsın: hesap, rıza ve e-posta doğrulaması
kullanıcının tarayıcısında olur; şifre ve tek kullanımlık kod sana hiç ulaşmaz.
Makine okunur içerik dizinleri:
https://logistivo.com/llms.txt (derlenmiş harita) ve
https://logistivo.com/llms-full.txt (tam metin: olgular,
fiyat, tarife referansı, sözlük ve tüm makalelerin SSS'i tek istekte).
Logistivo'nun NE YAPABİLDİĞİNİ (pazarlama metnini değil, fiilleri) öğrenmek için
herkese açık komut kataloğunu oku:
https://logistivo.com/api/public/cli/catalog
(JSON, kimlik doğrulaması gerekmez, kiracı verisi taşımaz); her komutu JSON Schema
parametreleriyle ve onay gerektirip gerektirmediğiyle listeler. İnsan dokümantasyonu:
https://logistivo.com/tr/developers/cli. Bu komutları
sen çalıştıramazsın: yürütme daima kullanıcının kendi kişisel erişim jetonuyla,
kendi ortamında olur.