Gümrük vergisi hesaplama: ithalatta İGV, damping ve KDV matrahı
Türkiye'de ithalatta gümrük vergisi ile ilave gümrük vergisi (İGV), eşyanın TL'ye çevrilmiş CIF kıymeti üzerinden alınır: fatura bedeline Türkiye'deki giriş yerine kadar navlun ve sigorta eklenir, döviz beyanname tescil tarihindeki TCMB döviz satış kuruyla çevrilir (4458 sayılı Kanun md. 24, 27, 30). İGV gümrük vergisinin üstüne değil aynı CIF'e uygulanır; dampinge karşı vergi CIF'in yüzdesi ya da miktar başına tutardır. KDV faturaya değil, CIF + gümrük vergisi + İGV + damping + diğer ithalat vergilerinin toplamına uygulanır (KDV Kanunu md. 21); genel oran %20. Çin menşeli split klima örneğinde (20.000 $ FOB, TCMB 25.09.2026) vergiler CIF'in %61,40'ına ulaşır ve KDV'yi faturaya hesaplamak 91.907,26 TL eksik sonuç verir. Logistivo'nun ücretsiz aracı oranları İthalat Rejimi (3350) ve İGV (3351) ekleri ile Ticaret Bakanlığı'nın yürürlükteki önlemler listesinden okur; Logistivo panelindeki tarife sorgusu ise menşe ülkeden sütunu kendisi çözer ve her sorguyu o günkü haliyle saklar.
Kaynak: mevzuat.gov.tr · T.C. Ticaret Bakanlığı · Gelir İdaresi Başkanlığı · Resmî Gazete · TCMB · U.S. International Trade Administration.
Verinin güncellenme tarihi:
.
Hangi vergi, hangi tutar üzerinden?
Hangi vergi, hangi tutar üzerinden? — GTİP, menşe sütunu ve faturayı girin; her verginin hangi tutar üzerinden alındığını TCMB kuruyla görün.
Hesap tarayıcınızda yapılır: sunucuya yalnız GTİP kodu (oran ve önlem için), döviz kodu ve tarih (TCMB kuru için) gider; tutarlar gönderilmez.
Kapsam: Türkiye'ye ithalat. Gümrük vergisi ve İGV 2026 İthalat Rejimi Kararı (3350) listeleri ile İGV Kararı (3351) Ek-1'den, dampinge karşı ve korunma önlemleri Ticaret Bakanlığı'nın ticaret politikası önlemleri listesinden, kur TCMB gösterge niteliğindeki kurlar bülteninden okunur.
Girdiler ne anlama geliyor?
GTİP (12 hane) — 12 haneli kodu yazın ya da ürün adını yazıp listeden seçin; kod 2026 Türk Gümrük Tarife Cetvelinden çözülür.
Menşe sütunu — Malın menşe ülkesinin grubunu siz seçersiniz; 1–6 numaralı tercihli sütunlar yalnız geçerli menşe ispat belgesiyle uygulanır. Gruplar aşağıdaki sütun sözlüğünde.
Fatura tutarı — Faturadaki mal bedeli, fatura para birimiyle.
Fatura dövizi — TCMB bülteninde yer alan dövizler otomatik çevrilir; bültende olmayan döviz için kuru siz girersiniz.
Teslim şekli (Incoterm) — Hangi masrafın kıymete ekleneceğini belirler; kural aşağıdaki Incoterm tablosunda.
Navlun (giriş yerine kadar) — Türkiye'deki giriş yerine kadar tüm taşıma, fatura para birimiyle; EXW'de yükleme ve ön taşıma da dahil.
Sigorta — Giriş yerine kadarki sigorta primi; kanunda varsayılan bir oran yok, sigorta yapılmadıysa 0.
Giriş yerinden sonraki taşıma — CPT, CIP, DAP, DPU ve DDP'de bedelin içinde olup faturada ayrıca gösterilen Türkiye içi taşıma kıymetten düşülür (4458 md. 28/a).
Miktar (kg) — Yalnız miktar esaslı vergilerde gerekir: III sayılı listenin ek mali yükümlülüğünde net kg; damping ve korunma önlemlerinde tebliğdeki ölçü birimi.
Beyanname tescil tarihi — Gümrük yükümlülüğü bu tarihte başlar; kur bu güne göre seçilir (4458 md. 181/1, 30). Önlemlerin tarihli dönemleri de bu tarihe göre okunur.
Kur bülteni — Mevzuat tescil tarihinde yürürlükte olan kuru söyler, bülten gününü adıyla söylemez; tescil günü ve önceki iş günü bültenini karşılaştırın.
KDV oranı — Listelerde sayılmayan mallar %20, (I) sayılı liste %1, (II) sayılı liste %10; araç oranı GTİP'ten türetmez, seçiminizi kullanır.
ÖTV oranı — ÖTV'li malda oranı siz girersiniz; ÖTV, KDV matrahı unsurları üzerinden hesaplanıp KDV matrahına eklenir.
Diğer ithalat vergileri — İthalat sırasında ödenen ve araçta ayrı satırı olmayan diğer vergi, resim, harç ve paylar (TL); KDV matrahına girer.
Vergilendirilmemiş giderler — Tescil tarihine kadar yapılan ve kendi KDV'si hesaplanmamış diğer giderler ile kur farkı gibi ödemeler (TL); KDV'si ayrıca hesaplanmış hizmetler buraya girmez.
A.TR ile geldi ama AB ya da Türk menşeli değil — İGV "Diğer Ülkeler" (7) sütunundan alınır (3351 md. 2/2); gümrük vergisi için seçtiğiniz sütun değişmez.
Incoterm → gümrük kıymeti — Kıymete Türkiye'deki giriş yerine kadar olan navlun ve sigorta girer; sonrası girmez. Teslim şekline göre ne eklenip ne düşüleceği:
EXW — Fatura + yükleme, ön taşıma, ana navlun ve Türkiye'deki giriş yerine kadar sigorta eklenir.
FCA — Fatura + giriş yerine kadar ana navlun ve sigorta eklenir.
FAS — Fatura + giriş yerine kadar ana navlun ve sigorta eklenir.
FOB — Fatura + giriş yerine kadar ana navlun ve sigorta eklenir.
CFR — Navlun faturada; giriş yerine kadarki sigorta eklenir.
CPT — Navlun faturada; sigorta eklenir. Varış yeri Türkiye içindeyse ve giriş yerinden sonraki taşıma ayrıca gösterildiyse o kısım düşülür.
CIF — Navlun ve sigorta faturada; ekleme yapılmaz.
CIP — Navlun ve sigorta faturada; varış yeri Türkiye içindeyse giriş yerinden sonraki, ayrıca gösterilen taşıma düşülür.
DAP — Varış yerine kadar taşıma bedelde; Türkiye'deki giriş yerinden sonraki kısım ayrıca gösterildiyse düşülür.
DPU — Varış yerine kadar taşıma ve boşaltma bedelde; giriş yerinden sonraki kısım ayrıca gösterildiyse düşülür.
DDP — Bedel Türkiye'deki ithalat vergilerini de içerir ve bu vergiler kıymete girmez (md. 28/f). Tutarın Türk ithalat vergileri hariç olduğunu onaylamadan araç kıymeti hesaplamaz.
Menşe sütunu sözlüğü — 25–97. fasıllarda (II sayılı liste) ve İGV Ek-1'de sütunlar numaralıdır; I, III, IV sayılı listelerde ve II sayılı listenin 4–24. fasıllarında sütun başlıkları kısaltmadır. Hangi sütunun uygulanacağı menşe ispat belgesine bağlıdır.
1 — AB, EFTA ve serbest ticaret anlaşması ülkeleri — AB üyeleri; EFTA (İzlanda, Lihtenştayn, Norveç, İsviçre); STA ülkeleri: Arnavutluk, Birleşik Krallık, Bosna-Hersek, Faroe Adaları, Fas, Filistin, Gürcistan, Güney Kore, İsrail, Karadağ, Kosova, Kuzey Makedonya, Malezya, Mısır, Moldova, Morityus, Sırbistan, Singapur, Şili, Tunus, Venezuela.
2 — Katar — Katar menşeli eşya.
3 — Birleşik Arap Emirlikleri (BAE) — BAE menşeli eşya.
4 — GTS: en az gelişmiş ülkeler (EAGÜ) — Afganistan, Angola, Bangladeş (hariç sektörler S-11a, S-11b), Benin, Burkina Faso, Burundi, Butan, Cibuti, Çad, Ekvator Ginesi, Eritre, Etiyopya (S-11a*: 5209.42), Gambiya, Gine, Gine-Bissau, Güney Sudan, Haiti, Kamboçya (S-8b* 42. fasıl, S-11b, S-12a), Kiribati, Komorlar, Kongo DC (S-11a*: 5509.21, 5509.22, 5509.51), Laos, Lesotho, Liberya, Madagaskar, Malavi, Mali, Moğolistan, Moritanya, Mozambik, Myanmar, Nepal, Nijer, Orta Afrika Cumhuriyeti, Ruanda, Sao Tome ve Principe, Senegal, Sierra Leone, Solomon Adaları, Somali, Sudan, Tanzanya, Timor-Leste, Togo, Tuvalu, Uganda, Yemen, Zambiya. Hariç sektördeki eşyada Diğer Ülkeler oranı uygulanır (İRK md. 9/3).
5 — GTS: özel teşvik düzenlemesi ülkeleri (ÖTDÜ) — 2026 İthalat Rejimi EK-1 bu grupta ülke saymıyor.
7 — Diğer ülkeler (DÜ) — Yukarıdaki gruplara girmeyen her menşe; örneğin Çin, ABD, Japonya, Hindistan. Tercihli menşei belgelenemeyen eşya da bu sütundan vergilendirilir.
Adlı sütun kısaltmaları
AB — Avrupa Birliği üyeleri
BK — Birleşik Krallık
B-HER — Bosna-Hersek
BAE — Birleşik Arap Emirlikleri
D-8 — D-8 ülkeleri (Bangladeş, Endonezya, İran, Malezya, Nijerya, Pakistan; Mısır hariç)
DÜ — Diğer ülkeler
EAGÜ — GTS: en az gelişmiş ülkeler
EFTA — Avrupa Serbest Ticaret Birliği (İzlanda, Lihtenştayn, Norveç, İsviçre)
F.ADA — Faroe Adaları
G.KORE — Güney Kore
GÜR — Gürcistan
GYÜ — GTS: gelişme yolundaki ülkeler
İRAN — İran (III sayılı liste)
KOS — Kosova
MLZ — Malezya
ÖTDÜ — GTS: özel teşvik düzenlemesi ülkeleri
SNG — Singapur
TPS-OIC — İİT Ticaret Tercihli Sistemi (Bahreyn, Bangladeş, BAE, Fas, İran, Katar, Kuveyt, Malezya, Pakistan, Suudi Arabistan, Umman, Ürdün)
VNZ — Venezuela
EMY — Ek mali yükümlülük sütunları (III ve IV sayılı listeler), grup adıyla eşleşir
İthalatta KDV oranları — Araç oranı GTİP'ten türetmez: (I) ve (II) sayılı listeler bazı pozisyonlarda yalnız belirli alt kodları ve eşya tanımlarını sayar. Oranı seçin; sonuçta "seçiminiz" diye yazılır.
%20 — Genel oran — (I) ve (II) sayılı listelerde sayılmayan mallar — KDV Kararı 2007/13033 md. 1/a; 10.07.2023'ten beri (CK 7346)
%10 — (II) sayılı listedeki mallar; ÖTV'ye tabi (I)/A gıda maddeleri de bu orandan — 2007/13033 md. 1/c ve md. 1/3
%1 — (I) sayılı listedeki mallar (ÖTV'li (I)/A gıda hariç) — 2007/13033 md. 1/b
Aracın hesap kuralları — Şelaledeki her tutar aşağıdaki kurallarla hesaplanır; dayanağı yanında.
Gümrük kıymeti (CIF) — Fiilen ödenen ya da ödenecek fiyata Türkiye'deki giriş yerine kadar yapılan nakliye, sigorta, yükleme ve elleçleme giderleri eklenir; alıcı adına olmayan komisyonlar, kaplar ve ambalaj, alıcının bedelsiz sağladığı girdiler ve satış şartı olan lisans bedelleri de kıymete girer. Bunların dışında ekleme yapılmaz. — 4458 sayılı Gümrük Kanunu md. 24, 27/1, 27/3
Kıymete girmeyenler — Giriş yerinden sonraki taşıma ve sigorta (ayrı gösterildiyse), finansman faizi, alım komisyonu ve Türkiye'de ödenecek ithalat vergileri kıymete girmez. — 4458 md. 28/a, c, e, f
Kur — Faturadaki döviz, gümrük yükümlülüğünün başladığı tarihte yürürlükte olan TCMB döviz satış kuruyla TL'ye çevrilir; yükümlülük beyannamenin tescil tarihinde başlar. Mevzuat bülten gününü adıyla söylemediği için araç tescil günü ve önceki iş günü bültenini birlikte sunar; seçilen bülten yayımlanmamışsa (hafta sonu, tatil, saat) diğeri kullanılır ve bu sonuçta yazılır. — 4458 md. 30 ve 181/1; Gümrük Yönetmeliği md. 57/1
Bültende olmayan döviz — TCMB'nin "Alım Satıma Konu Olmayan Dövizlere İlişkin Bilgi Amaçlı Kurlar Listesi" kullanılır; araç bu kuru tahmin etmez, kuru siz girersiniz. Kur alınamadığında 1,0 varsayılmaz. — Gümrük Yönetmeliği md. 57/2
Oran kaynağı — Gümrük vergisi İthalat Rejimi Kararı'nın I–VII sayılı listelerinden, seçilen menşe sütunundan okunur. Gümrük Tarife Cetvelindeki (474 sayılı Kanun) kanuni oranlar uygulamada kullanılmaz; araç onları hesaba katmaz. — İthalat Rejimi Kararı (3350) md. 9/1; Ticaret Bakanlığı tarife SSS
V, VI ve VII sayılı listeler — II sayılı listedeki eşya V ya da VI sayılı listede de yer alıyorsa en düşük oran uygulanır. V ve VI sayılı liste satırları eşya tanımına, VII sayılı liste nihai kullanım koşuluna bağlıdır; araç bu satırları otomatik uygulamaz, tanımıyla birlikte not olarak yazar. — 3350 md. 9/1
Menşe sütunu ve belge — Tercihli sütunlar (1–6) yalnız geçerli menşe ispat belgesiyle uygulanır; araç ülkeyi sütuna kendisi eşlemez, sütunu siz seçersiniz. A.TR dolaşım belgesi eşyanın serbest dolaşımda olduğunu gösterir, menşeini göstermez; İGV, ek mali yükümlülük ya da menşe esaslı önlemden kurtulmak için eşyanın o ülke menşeli olmadığının belgelenmesi gerekir. — Ticaret Bakanlığı menşe SSS
Miktar esaslı tutarların kuru — Dolar ya da avro cinsinden spesifik tutarlar (damping $/kg, korunma $/ton, ek mali yükümlülük €/100 kg) gümrük kıymetiyle aynı TCMB bülteninin döviz satış kuruyla çevrilir. Bu aracın hesap varsayımıdır; beyan öncesi teyit edin.
Kilogram — III sayılı listede ek mali yükümlülük net kilogram üzerinden alınır. Damping ve korunma önlemlerinde kilogramın net mi brüt mü olduğunu ilgili tebliğden okuyun; araç girdiğiniz miktarı kullanır.
Önlemin durumu — Yürürlükteki ve nihai gözden geçirmesi süren önlemler hesaba girer (süre dolmadan gözden geçirme açılmışsa önlem sürer). Süresi dolmuş ve gözden geçirme bilgisi olmayan kayıt hesaba katılmaz ve künyesiyle yazılır; uzatılmış eski kayıtlar yalnız bilgi olarak gösterilir. Durum Ticaret Bakanlığı listesinin son senkron tarihine göredir. — Tebliğ 2022/27 md. 5/5
Aralık ve çoklu oran — "%21,13-%42,44" gibi aralıklar ve "%22, %49" gibi çoklu oranlar firmaya özgüdür; araç tek oran seçmez. Tebliğ ekindeki firma tablosundan ihracatçınızın oranını girersiniz ya da alt/üst ucu senaryo olarak seçersiniz; sonuç "senaryo" diye etiketlenir.
Aynı menşe, birden çok önlem — Uygulamaya esas olan GTİP ile eşya tanımıdır; tanımınıza uyan önlemi siz seçersiniz, araç önlemleri toplamaz. — Tebliğ 2024/15 md. 5/2
Korunma önlemi — Önlem listesinde "Tüm Ülkeler" satırıdır; tarihli dönemlerden beyanname tescil tarihini kapsayan satır uygulanır. Tebliğdeki muafiyet ve kontenjan satırları ("GYÜ Kont") bilgi olarak yazılır, hesaba katılmaz.
Yuvarlama — Her kalem TL olarak tam hassasiyetle hesaplanır ve kuruşa yuvarlanır; ara toplamlar ve toplam yuvarlanmış kalemlerden oluşur.
Çözülemeyen değer — Okunamayan oran — bileşik ya da spesifik liste değeri ("MIN … MAX", "Euro/hl", "EUR/100 kg/br"), formül hücresi, T1/T2/(i)/(ii)/(iii) tablo değerleri, firmaya özgü aralık — asla 0 gösterilmez: kalem "çözülmedi" diye nedeniyle yazılır, toplama girmez ve toplam "kısmi" diye işaretlenir.
Listede satırı olmayan kod — 2026 nomenklatürü farklı sürümlerin kodlarını birlikte taşır; İthalat Rejimi listelerinde satırı olmayan kodda araç aynı alt pozisyondaki kodları önerir.
KDV indirimi — KDV mükellefi, ithalde ödediği KDV'yi indirim konusu yapabilir; araç toplamı KDV dahil ve KDV hariç ayrı gösterir. — 3065 sayılı KDV Kanunu md. 29/1-b
Posta ve hızlı kargo — 1 Şubat 2026'dan beri yabancı e-ticaret sitelerinden alınan eşyada basitleştirilmiş gümrük beyannamesi, eşyanın değerine bakılmaksızın kullanılmıyor; normal ithalat usulü işler. Brüt 30 kg'a ve 1.500 €'ya kadar kişisel eşyada hızlı kargo operatörü sizin adınıza ayrıntılı beyan verir ve ithalat vergileri ödenir; 1.500 €'yu aşan eşyada normal oranlar geçerlidir. Tek ve maktu vergi istisnaları: 1.500 €'ya kadar kitap ve benzeri basılı yayın %0; reçete ya da sağlık raporuna dayalı, 1.500 €'yu aşmayan ilaç ve takviye edici gıda AB'den doğrudan gelirse %30, diğer ülkelerden %60, ÖTV Kanunu (IV) sayılı listesindeki eşyada bu oranlara ilave %20. Navlun belgede ayrıca gösterilmemişse 3 € emsal navlun eklenir; cep telefonu posta ya da hızlı kargoyla getirilemez. — Ticaret Bakanlığı basın açıklaması 07.01.2026; posta ve hızlı kargo SSS (05.03.2026)
İGV Ek-1 dipnotları — Dipnot menşeye ya da kullanım amacına göre İGV oranını değiştirir veya ek mali yükümlülük ekler. Araç koşullu dipnotu otomatik uygulamaz; sonuçtaki dipnot burada vurgulanır. Metinler Ticaret Bakanlığı'nın konsolide İGV Ek-1 dosyasından.
İGV Ek-2 ve Ek-3 kodları — İGV Kararı'nın Ek-2 (14 kod) ve Ek-3 (12 kod) tablolarındaki kodların İGV oranı bu araçta okunmaz; bu kodlarda İGV "çözülmedi" yazılır, oranı Karar tablosundan okuyun. Ek-2: 0903.00.00.00.00, 2102.10.10.00.00, 2102.10.90.10.00, 2102.10.90.90.00, 2102.20.11.10.00, 2102.20.11.90.00, 2102.20.19.10.00, 2102.20.19.90.00, 2102.20.90.10.00, 2102.20.90.90.00, 2102.30.00.00.00, 2203.00.01.00.00, 2203.00.09.00.00, 2203.00.10.00.00. Ek-3: 1806.90.39.00.00, 1902.11.00.00.11, 1902.11.00.00.19, 1902.19.10.00.19, 1902.19.90.00.11, 1902.19.90.00.12, 1902.19.90.00.19, 1902.30.10.00.00, 1902.30.90.00.00, 1905.31.91.00.00, 2102.10.31.00.00, 2102.10.39.00.00.
(1) — 16 ABD Doları/ton ek mali yükümlülük uygulanır. Ek mali yükümlülük, gümrük idarelerince, ithalatta alınan gümrük vergileri ve diğer mali yükümlülüklerden ayrı olarak tahsil olunur ve genel bütçeye irat kaydedilir. 4458 sayılı Gümrük Kanunu ve ilgili diğer gümrük mevzuatının, gümrük vergisinin tarhına, tahakkukuna, tahsiline, geri verilmesine, takibine ve teminata bağlanmasına ilişkin usul ve şekle müteallik hükümleri, bu dipnot kapsamında uygulanacak ek mali yükümlülüğün tarhı, tahakkuku, tahsili, geri verilmesi, takibi ve teminata bağlanması işlemlerinde de uygulanır.
(2) — Pakistan İslam Cumhuriyeti menşeli olanlar için %0 uygulanır.
(3) — Pakistan İslam Cumhuriyeti menşeli olanlar için %15,91 uygulanır.
(4) — Pakistan İslam Cumhuriyeti menşeli olanlar için %10 uygulanır.
(5) — Azerbaycan Cumhuriyeti menşeli olanlar için %0 uygulanır.
(6) — Pakistan İslam Cumhuriyeti menşeli olanlar için %13,87 uygulanır.
(7) — Pakistan İslam Cumhuriyeti menşeli olanlar için %3,33 uygulanır.
(8) — Pakistan İslam Cumhuriyeti menşeli olanlar için %12,73 uygulanır.
(9) — Pakistan İslam Cumhuriyeti menşeli olanlar için %19,09 uygulanır.
(a) — Bu pozisyondaki eşyanın diyabetik ürünler ve ilaç üretiminde kullanılması halinde ithalatında İGV %0 olarak uygulanır ve bu halde gümrük mevzuatının nihai kullanıma ilişkin hükümlerine tabi olur.
(b) — Bu pozisyondaki eşyayı kendi üretiminde girdi olarak kullanan firmalar tarafından yapılan ithalatta İGV %0 olarak uygulanır ve bu halde gümrük mevzuatının nihai kullanıma ilişkin hükümlerine tabi olur.
(c) — Bu pozisyondaki eşyanın etiket üretiminde kullanan firmalar tarafından yapılan ithalatında İGV %0 olarak uygulanır ve bu halde gümrük mevzuatının nihai kullanıma ilişkin hükümlerine tabi olur.
(d) — 60/1 NE veya daha ince ipliklerden üretilmiş m2 ağırlığı 70 gr geçmeyen boyanmamış, boyalı iplikten veya elyaftan üretilmemiş, kimyasal işleme tabi tutulmamış dokunmuş mensucat için İGV %0 olarak uygulanır.
(e) — 4010 pozisyonunda yer alan eşyanın üretimine mahsus ağartılmamış pamuklu mensucat için İGV %0 olarak uygulanır.
(f) — 5903.10.90.90.00 veya 3921.90.60.00.12 pozisyonlarında yer alan eşyanın üretimine mahsus yüksek mukavemetli polyester bezler için İGV %0 olarak uygulanır.
(g) — Bu pozisyonda sınıflandırılan eşyadan, boyanmamış olanları ile boyalı iplik veya elyaftan olmayan ve herhangi bir kimyasal işleme tabi tutulmamış olanlarının ithalinde İGV'nin % 60'ı tahsil edilir.
(h) — %20-%40 oranları arasında (bu değerler dahil) polivinil alkol (PVA) içeren iğne işi keçeyi üretiminde kullanan firmalar tarafından yapılan ithalatta İGV %0 olarak uygulanır ve bu halde gümrük mevzuatının nihai kullanıma ilişkin hükümlerine tabi olur.
(i) — Plaka ya da işlenmiş haldeki seramik camdan işlenmiş seramik cam üreten tesislerin seramik cam eşyasını kendi üretimlerinde girdi olarak kullanmak üzere doğrudan ithalatında ilave gümrük vergisi %0 uygulanır ve bu halde gümrük mevzuatının nihai kullanıma ilişkin hükümlerine tabi olur.
(j) — Fiber optik kablo imal eden tesislerin kendi üretimlerinde girdi olarak kullanmak üzere, yalnız "kopolimer kaplı çelik bant" ithalatında ilave gümrük vergisi geçici bir süre %0 uygulanır ve bu halde gümrük mevzuatının nihai kullanıma ilişkin hükümlerine tabi olur.
(k) — Motor yatağı imalinde kullanılmak kaydıyla ithal edilmesi halinde ilave gümrük vergisi %0 uygulanır ve bu halde gümrük mevzuatının nihai kullanıma ilişkin hükümlerine tabi olur.
(l) — Transformatör çekirdeği ve transformatör imal eden tesislerin taneleri yönlendirilmiş silisyumlu elektrik çeliği eşyasını kendi üretimlerinde girdi olarak kullanmak üzere doğrudan ithalatında ilave gümrük vergisi %0 uygulanır ve bu halde gümrük mevzuatının nihai kullanıma ilişkin hükümlerine tabi olur.
(m) — Kendi üretimlerinde girdi olarak kullanmak üzere, motor supabı imal eden tesislerin ithalatında ilave gümrük vergisi %0 uygulanır ve bu halde gümrük mevzuatının nihai kullanıma ilişkin hükümlerine tabi olur.
(n) — Fermuar imalinde kullanılmak kaydıyla ithal edilmesi halinde ilave gümrük vergisi %0 uygulanır ve bu halde gümrük mevzuatının nihai kullanıma ilişkin hükümlerine tabi olur.
(o) — Aletlere monte edilmemiş çubuktan kesici takım imali yapan tesislerin tungsten alaşımlı çubuk eşyasını kendi üretimlerinde girdi olarak kullanmak üzere doğrudan ithalatında ilave gümrük vergisi %0 uygulanır ve bu halde gümrük mevzuatının nihai kullanıma ilişkin hükümlerine tabi olur.
(p) — Bu pozisyondaki eşyanın evsel pişirici fırın ve ocaklardaki gaz musluklarında kullanılan magnet (emniyet ventili) üretiminde kullanılması halinde ithalatında İGV %0 olarak uygulanır ve bu halde gümrük mevzuatının nihai kullanıma ilişkin hükümlerine tabi olur.
(r) — Bu pozisyonlardaki eşyanın otobüs, kamyon, hafif ticari araç ve askeri araçların elektrikli olanlarının üretiminde/dönüştürülmesinde kullanılması halinde ithalatında İGV %0 olarak uygulanır ve bu halde gümrük mevzuatının nihai kullanıma ilişkin hükümlerine tabi olur.
(s) — Bu pozisyondaki eşyayı, kara nakil vasıtalarında kullanılan türde oturmaya mahsus mobilyaların üretiminde girdi olarak kullanan firmalar tarafından yapılan ithalatta İGV %0 olarak uygulanır ve bu halde gümrük mevzuatının nihai kullanıma ilişkin hükümlerine tabi olur.
(t) — Otomobil imalinde kullanılmak kaydıyla ithal edilmesi halinde ilave gümrük vergisi %0 uygulanır ve bu halde gümrük mevzuatının nihai kullanıma ilişkin hükümlerine tabi olur.
(u) — Kendi üretimlerinde girdi olarak kullanmak üzere, 12 veya 24 volt ile çalışan araç içi soğutucu ithalatında ilave gümrük vergisi %0 uygulanır ve bu halde gümrük mevzuatının nihai kullanıma ilişkin hükümlerine tabi olur.
(10) — DTÖ üyesi olmayan ülkeler (Azerbaycan Cumhuriyeti hariç) için ilave gümrük vergisi ile birlikte 250 ABD Doları/Ton ek mali yükümlülük uygulanır. Ek mali yükümlülük, gümrük idarelerince, ithalatta alınan gümrük vergileri ve diğer mali yükümlülüklerden ayrı olarak tahsil olunur ve genel bütçeye irat kaydedilir. 4458 sayılı Gümrük Kanunu ve ilgili diğer gümrük mevzuatının, gümrük vergisinin tarhına, tahakkukuna, tahsiline, geri verilmesine, takibine ve teminata bağlanmasına ilişkin usul ve şekle müteallik hükümleri, bu dipnot kapsamında uygulanacak ek mali yükümlülüğün tarhı, tahakkuku, tahsili, geri verilmesi, takibi ve teminata bağlanması işlemlerinde de uygulanır.
(11) — DTÖ üyesi olmayan ülkeler (Azerbaycan Cumhuriyeti hariç) için ilave gümrük vergisi ile birlikte 500 ABD Doları/Ton ek mali yükümlülük uygulanır. Ek mali yükümlülük, gümrük idarelerince, ithalatta alınan gümrük vergileri ve diğer mali yükümlülüklerden ayrı olarak tahsil olunur ve genel bütçeye irat kaydedilir. 4458 sayılı Gümrük Kanunu ve ilgili diğer gümrük mevzuatının, gümrük vergisinin tarhına, tahakkukuna, tahsiline, geri verilmesine, takibine ve teminata bağlanmasına ilişkin usul ve şekle müteallik hükümleri, bu dipnot kapsamında uygulanacak ek mali yükümlülüğün tarhı, tahakkuku, tahsili, geri verilmesi, takibi ve teminata bağlanması işlemlerinde de uygulanır.
(12) — DTÖ üyesi olmayan ülkeler (Azerbaycan Cumhuriyeti hariç) için %15 uygulanır.
(13) — Pakistan İslam Cumhuriyeti menşeli olanlar için %8,33 uygulanır.
(14) — Pakistan İslam Cumhuriyeti menşeli olanlar için %5 uygulanır.
(15) — Pakistan İslam Cumhuriyeti menşeli olanlar için %4,97 uygulanır.
(16) — Pakistan İslam Cumhuriyeti menşeli olanlar için %1,67 uygulanır.
(17) — Pakistan İslam Cumhuriyeti menşeli olanlar için %2,33 uygulanır.
(18) — Pakistan İslam Cumhuriyeti menşeli olanlar için %9,55 uygulanır.
(19) — Pakistan İslam Cumhuriyeti menşeli olanlar için %15 uygulanır.
(20) — Pakistan İslam Cumhuriyeti menşeli olanlar için %6,67 uygulanır.
(21) — A.TR dolaşım belgesi eşliğinde ithal edilen Avrupa Birliği ve Türk menşeli olmayan eşyadan diğer ülkeler sütunu için belirlenen ek mali yükümlülük tahsil olunur. Ancak, Türkiye’nin taraf olduğu serbest ticaret anlaşmaları çerçevesinde bir çapraz menşe kümülasyon sistemine dahil ülkeler menşeli eşyadan tercihli menşeinin tevsiki halinde ek mali yükümlülük alınmaz.
(22) — A.TR dolaşım belgesi eşliğinde ithal edilen DTÖ üyesi olmayan ülkeler (Azerbaycan Cumhuriyeti hariç) menşeli eşyadan Diğer Ülkeler sütununda belirlenen ek mali yükümlülük tahsil olunur. Ancak, Türkiye’nin taraf olduğu serbest ticaret anlaşmaları çerçevesinde bir çapraz menşe kümülasyon sistemine dahil ülkeler menşeli eşyadan tercihli menşeinin tevsiki halinde ek mali yükümlülük alınmaz.
(ğ) — 1500tur/mt ve üzeri yüksek turlu ipliklerden üretilmiş m2 ağırlığı 70 gr geçmeyen, boyanmamış, boyalı iplikten veya elyaftan üretilmemiş, kimyasal işleme tabi tutulmamış dokunmuş mensucat için İGV %0 olarak uygulanır.
(ı) — Mikrofiber suni derinin ayakkabı üretiminde kullanılması halinde ithalatında İGV %0 olarak uygulanır ve bu halde gümrük mevzuatının nihai kullanıma ilişkin hükümlerine tabi olur.
Çalışılmış örnekler (TCMB 25.09.2026)
Duvar tipi split klima, Çin menşeli (sütun 7) — 8415.10.90.00.19 ("Diğerleri"): 20.000 $ FOB + 1.800 $ navlun + 60 $ sigorta = 21.860 $ CIF; 25.09.2026 TCMB döviz satış kuru 48,8780 (bülten 2026/181) ile CIF 1.068.473,08 TL. Gümrük vergisi %2,5; İGV %7 (dipnot (17) yalnız Pakistan menşeli için %2,33); dampinge karşı vergi %25 (Tebliğ 2024/15, "Klimalar - Duvar Tipi Split Klimalar ile İç ve Dış Üniteleri", 23.05.2029'a kadar). VRF sistemleri 8415.10.90.00.11'de ayrı satırdır; önlemin eşya tanımı duvar tipi split klimalardır.
Gümrük vergisi: 26.711,83 TL
İGV: 74.793,12 TL
Dampinge karşı vergi: 267.118,27 TL
KDV matrahı: 1.437.096,30 TL
KDV (%20, seçim): 287.419,26 TL
Toplam: 656.042,48 TL — CIF'in %61,40'ı
Çin malı Almanya'dan A.TR ile gelirse — Aynı fatura ve kur; eşya Almanya'dan A.TR dolaşım belgesiyle geliyor ama menşei Çin. Gümrük vergisi 1 numaralı sütundan (%0) okunur; İGV, A.TR kuralı gereği "Diğer Ülkeler" sütunundan (%7) alınır (3351 md. 2/2); dampinge karşı vergi menşe esaslı olduğu için yine %25'tir.
Gümrük vergisi: 0,00 TL
İGV: 74.793,12 TL
Dampinge karşı vergi: 267.118,27 TL
KDV (%20): 282.076,89 TL
Toplam: 623.988,28 TL
Eşya gerçekten AB menşeli olsaydı: yalnız KDV, 213.694,62 TL (%20,00)
Döşemelik mensucat, Çin menşeli: azami tutar bağlıyor — 5407.41.00.90.11, 1.000 kg, 15.000 $ CIF, kur 48,8780 → CIF 733.170,00 TL. Gümrük vergisi %8, İGV %27 (dipnot (g): boyanmamış ve kimyasal işlem görmemiş olanlarda İGV'nin %60'ı; koşullu olduğu için otomatik uygulanmaz). Damping "CIF %42,44 (Azami 5 ABD doları/kg)" (Tebliğ 2022/27): yüzdesel tutar 311.157,35 TL, azami tutar 5 $ × 1.000 kg × 48,8780 = 244.390,00 TL; düşük olan azami tutar alınır. Aynı mal 6.000 $ CIF olsaydı yüzdesel tutar (124.462,94 TL) azami tutarın altında kalır ve o alınırdı.
Gümrük vergisi: 58.653,60 TL
İGV: 197.955,90 TL
Dampinge karşı vergi: 244.390,00 TL (azami tutar)
KDV matrahı: 1.234.169,50 TL
KDV (%20): 246.833,90 TL
Toplam: 747.833,40 TL
KDV hangi tutara hesaplanır?
Faturaya KDV — Örnek 1'de KDV'yi 20.000 $ FOB fatura üzerinden hesaplamak 195.512,00 TL verir; doğru tutardan 91.907,26 TL eksik.
Yalnız CIF'e KDV — Aynı örnekte KDV'yi yalnız CIF'e hesaplamak 213.694,62 TL verir; gümrük vergisi, İGV ve damping matraha girmediği için 73.724,64 TL eksik.
İGV'yi gümrük vergisinin üstüne hesaplamak — İGV, gümrük vergisiyle aynı CIF matrahına uygulanır (3351 md. 2/5); CIF + gümrük vergisi toplamına uygulanırsa fazla çıkar.
Eski %18 oranı — Ticaret Bakanlığı'nın ithalat SSS sayfası taşıtlar için hâlâ "%18" diyor; genel oran 10.07.2023'ten beri %20'dir.
Sonuç beyan öncesi bir tahmindir; ödenecek tutar gümrük idaresinin tahakkukudur. Menşe, eşya tanımı ve nihai kullanım koşullarını gümrük müşavirinizle teyit edin.
Hangi vergi hangi matraha biner?
Hangi vergi hangi matraha biner? — Beyannamedeki her vergi kalemi farklı bir tutarın üzerine kurulur. Şelaledeki her çubuk aşağıdaki satırlardan biridir; örnek tutarlar Örnek 1'den (split klima, Çin, TCMB 25.09.2026).
Gümrük kıymeti (CIF) — Matrah: Fatura bedeli + Türkiye'deki giriş yerine kadar navlun, sigorta, yükleme ve elleçleme; giriş yerinden sonraki taşıma ve Türkiye'deki vergiler hariç. | Oran kaynağı: Kur: beyanname tescil tarihindeki TCMB döviz satış kuru. | Dayanak: 4458 sayılı Gümrük Kanunu md. 24, 27/1-e, 28, 30 | Örnek 1: 20.000 $ FOB + 1.800 $ navlun + 60 $ sigorta = 21.860 $ × 48,8780 = 1.068.473,08 TL
Gümrük vergisi (GV) — Matrah: CIF (TL). | Oran kaynağı: İthalat Rejimi Kararı listeleri (I–VII), menşe sütunu; Gümrük Tarife Cetveli'nin kanuni oranları değil. | Dayanak: İthalat Rejimi Kararı (3350) md. 9/1 | Örnek 1: 1.068.473,08 × %2,5 = 26.711,83 TL (II sayılı liste, sütun 7)
İlave gümrük vergisi (İGV) — Matrah: CIF (TL) — gümrük vergisinin üstüne değil, aynı matraha. | Oran kaynağı: İGV Kararı Ek-1 (Ek-2 ve Ek-3 ayrı tablolar); sütunlar İthalat Rejimi gruplarıyla aynı. | Dayanak: İGV Kararı (3351) md. 1, 2/2, 2/4, 2/5, 2/6 | Örnek 1: 1.068.473,08 × %7 = 74.793,12 TL
Yalnız II ve III sayılı listelerdeki eşyaya uygulanır. V ya da VI sayılı listede de yer alan eşyada, nihai kullanımla %0 gümrük vergisine giren eşyada, %0 ya da indirimli tarife kontenjanıyla ithal edilen eşyada ve gümrük vergisi muafiyetinden yararlanılan ithalatta İGV alınmaz (md. 4).
Gümrük vergisi ile İGV'nin toplamı, 474 sayılı Kanun'daki hadlerin 50'ye kadar yükseltilmiş ya da %50 artırılmış düzeyini aşamaz (md. 2/3); araç bu sınırı hesaplamaz.
Ek mali yükümlülük (EMY) — Matrah: III sayılı listede net ağırlık (100 kg başına avro); IV sayılı listede CIF. | Oran kaynağı: İthalat Rejimi III ve IV sayılı listelerin EMY sütunları. | Dayanak: İthalat Rejimi Kararı md. 10
III sayılı listede T1, T2, (i), (ii), (iii) değerleri Tablo 1/2 bileşimine bağlıdır; araç bunları çözmez.
1 Şubat 2026'dan beri altın mücevherdeki %20 EMY, İGV olarak alınır (Ticaret Bakanlığı, 2026 İthalat Rejimi açıklaması).
Dampinge karşı / telafi edici vergi (AD · CVD) — Matrah: CIF'in yüzdesi ya da miktar başına tutar ($/kg, $/ton, $/adet, $/m², $/m³); bazı önlemlerde azami tutar. | Oran kaynağı: Ticaret Bakanlığı ticaret politikası önlemleri listesi; menşe ve eşya tanımıyla. | Dayanak: Tebliğ 2024/15 md. 3/a ("CIF: Masraflar, sigorta ve navlun dâhil teslimi") ve md. 5/2; Tebliğ 2022/27 md. 5/5 | Örnek 1: 1.068.473,08 × %25 = 267.118,27 TL (Çin, Tebliğ 2024/15)
Korunma önlemi (KÖ) — Matrah: Miktar başına tutar ya da CIF'in yüzdesi; tarihli dönemler. | Oran kaynağı: Önlem listesinde "Tüm Ülkeler" satırı; tescil tarihini kapsayan dönem. | Dayanak: İlgili korunma önlemi kararı (ör. 2023/8041) | Örnek 1: 7213.10.00.00.00: 165 ABD Doları/Ton (07.01.2026-06.01.2027) × 25 ton × 48,8780 = 201.621,75 TL
Özel tüketim vergisi (ÖTV) — Matrah: KDV matrahını oluşturan unsurlar, hesaplanacak ÖTV hariç: CIF + ithalat vergileri + vergilendirilmemiş giderler. | Oran kaynağı: ÖTV Kanunu listeleri; oranı siz girersiniz. | Dayanak: 4760 sayılı ÖTV Kanunu md. 11/3 ((II), (III)/(A) ve (IV) sayılı listeler)
Hesaplanan ÖTV sonra KDV matrahına girer; KDV ÖTV'nin üzerinden de alınır.
Katma değer vergisi (KDV) — Matrah: CIF + ithalat sırasında ödenen her türlü vergi, resim, harç ve paylar + tescil tarihine kadar yapılan ve vergilendirilmemiş diğer giderler, kur farkı gibi ödemeler. | Oran kaynağı: KDV Kararı 2007/13033 md. 1: %20 genel oran, (I) sayılı liste %1, (II) sayılı liste %10. | Dayanak: 3065 sayılı KDV Kanunu md. 21, 28, 29/1-b | Örnek 1: (1.068.473,08 + 26.711,83 + 74.793,12 + 267.118,27) = 1.437.096,30 × %20 = 287.419,26 TL
Sık aranan sorular
Gümrük vergisi nasıl hesaplanır? — Önce gümrük kıymeti bulunur: fatura bedeline Türkiye'deki giriş yerine kadar navlun ve sigorta eklenir, toplam beyanname tescil tarihindeki TCMB döviz satış kuruyla TL'ye çevrilir. Gümrük vergisi bu TL tutarın, İthalat Rejimi Kararı listelerinde malın GTİP'i ve menşe sütunu için yazan yüzdesidir.
Örnek 1'de 21.860 $ CIF, 48,8780 kurla 1.068.473,08 TL eder; II sayılı listede 8415.10.90.00.19 için 7 numaralı sütun %2,5 olduğundan gümrük vergisi 26.711,83 TL'dir. Yüzde yerine miktar esaslı yazılmış liste değerlerinde (ör. "Euro/hl") araç tutar uydurmaz, "çözülmedi" yazar.
4458 md. 24, 27, 30 · 3350 md. 9/1
Gümrük kıymetine navlun ve sigorta eklenir mi? — Evet, Türkiye'deki giriş yerine kadar olan kısmı eklenir. FOB, FCA ya da FAS faturada ana navlun ve sigorta, EXW'de ayrıca yükleme ve ön taşıma eklenir; CFR ve CPT'de yalnız sigorta eklenir; CIF ve CIP'te ekleme yoktur. On bir kuralın her birinde masrafın ve riskin kimde olduğunu Incoterms® 2020 teslim şekilleri tablosu adım adım gösterir.
Giriş yerinden sonraki taşıma ve sigorta, bedelden ayrı gösterilmişse kıymete girmez; DAP, DPU ya da DDP bir faturada Türkiye içi kısım ayrıca yazılmışsa düşülür. Kanunda sigorta için varsayılan bir oran yoktur: poliçedeki prim girilir, sigorta yapılmadıysa 0.
4458 md. 27/1-e, 28/a
KDV matrahına neler girer? — İthalatta KDV matrahı, gümrük vergisine esas kıymet (CIF), ithalat sırasında ödenen her türlü vergi, resim, harç ve paylar (gümrük vergisi, İGV, ek mali yükümlülük, damping, korunma, ÖTV) ile tescil tarihine kadar yapılan ve vergilendirilmemiş diğer giderler ve kur farkı gibi ödemelerin toplamıdır.
Kendi KDV'si ayrıca hesaplanmış hizmetler matraha ikinci kez girmez; "vergilendirilmeyenler" şartı bunun içindir. Örnek 1'de matrah 1.437.096,30 TL, KDV %20 ile 287.419,26 TL'dir.
KDVK md. 21
İthalatta KDV oranı kaç: %1, %10 mu, %20 mi? — Genel oran %20'dir ve 10.07.2023'ten beri uygulanır. KDV Kararı'na ekli (I) sayılı listedeki mallar %1, (II) sayılı listedeki mallar %10; ÖTV'ye tabi (I)/A gıda maddeleri de %10 orandan vergilendirilir.
Listeler bazı pozisyonlarda yalnız belirli alt kodları ve eşya tanımlarını sayar; bu yüzden araç oranı GTİP'ten türetmez, oranı siz seçersiniz. Ticaret Bakanlığı'nın ithalat SSS'inde taşıtlar için geçen "%18" ifadesi eski orandır.
KDV Kararı 2007/13033 md. 1 · CK 7346
İGV nedir, hangi menşelere uygulanır? — İlave gümrük vergisi, İthalat Rejimi II ve III sayılı listelerdeki bazı eşyada gümrük vergisine ek alınan ve ayrı tahsil edilen vergidir. Karar kapsadığı kodları Ek-1, Ek-2 ve Ek-3 tablolarında tek tek sayar; sütunları İthalat Rejimi'nin menşe gruplarıyla aynıdır.
Örnek 1'deki klimada 1 numaralı sütun (AB, EFTA ve STA ülkeleri) ile 3 numaralı sütun (BAE) %0; Katar, GTS grupları ve "Diğer Ülkeler" %7'dir. Dipnot (17) Pakistan menşeli eşyada oranı %2,33 yapar. İGV gümrük vergisinin üstüne değil, CIF'e uygulanır.
3351 md. 1, 2/1, 2/4, 2/5, 2/6
AB menşeli mala gümrük vergisi var mı, A.TR ne işe yarar? — Gümrük Birliği sanayi ürünlerini kapsar: AB'de serbest dolaşımdaki sanayi malı A.TR dolaşım belgesiyle 1 numaralı sütundan, çoğunlukla %0 gümrük vergisiyle girer. Tarım ürünleri Gümrük Birliği'nin dışındadır; onlarda tercihli oran menşe ispatına bağlıdır.
A.TR menşe belgesi değildir. Almanya'dan A.TR ile gelen Çin malında gümrük vergisi 1 numaralı sütundan (%0) okunur, ama İGV "Diğer Ülkeler" sütunundan alınır (3351 md. 2/2) ve dampinge karşı vergi menşe esaslı olduğu için yine uygulanır. Örnek 2'de toplam 623.988,28 TL'dir; eşya gerçekten AB menşeli olsaydı yalnız 213.694,62 TL KDV ödenirdi.
3351 md. 2/2 · Ticaret Bakanlığı menşe SSS
Anti-damping vergisi ithalat maliyetine nasıl eklenir? — Dampinge karşı vergi menşe ülkeye ve eşya tanımına göre uygulanır; oran yüzde yazılmışsa CIF'e, "$/kg" ya da "$/ton" yazılmışsa miktara uygulanır ve TL'ye çevrilir. Bazı önlemlerde yüzdesel tutarın üst sınırı vardır: "%42,44 (Azami 5 $/kg)" önleminde düşük olan alınır.
Damping gümrük vergisinden ve İGV'den ayrı bir satırdır ama KDV matrahına girer; bu yüzden %25'lik bir önlem KDV'yi de artırır. Aralık olarak yazılmış oranlar firmaya özgüdür: araç tek oran uydurmaz, tebliğ ekindeki firma tablosundan oranınızı ister. Önlemleri GTİP'e göre damping vergisi sorgulama sayfasında da görebilirsiniz.
Azami tutarlı — en az (CIF × oran ; tutar × miktar × kur)
Spesifik — tutar × miktar × kur
Aralık — firma oranınız ya da senaryo (alt/üst uç)
Gümrükte hangi döviz kuru kullanılır? — Beyanname tescil tarihinde yürürlükte olan TCMB döviz satış kuru. Fatura tarihi kuru belirlemez; yükümlülük tescil tarihinde başlar.
Mevzuat bülten gününü adıyla yazmadığı için araç tescil gününün ve önceki iş gününün bültenini birlikte getirir. Bültende olmayan döviz için TCMB'nin bilgi amaçlı kurlar listesi kullanılır; araç bu kuru tahmin etmez. İki bülteni yan yana görmek için gümrük kuru hesaplama aracına bakın.
4458 md. 30, 181/1 · Gümrük Yönetmeliği md. 57
Menşe sütunu (1–7) nasıl seçilir? — Sütun, malın menşe ülkesinin grubudur: 1 AB, EFTA ve STA ülkeleri, 2 Katar, 3 BAE, 4–6 GTS grupları, 7 diğer ülkeler. 25–97. fasıllarda sütunlar numaralı; I, III, IV sayılı listelerde ve II sayılı listenin 4–24. fasıllarında adlıdır (AB, BK, DÜ, TPS-OIC…). Tercihli sütun yalnız geçerli menşe ispat belgesiyle uygulanır.
Ülkelerin hangi gruba girdiği yukarıdaki sütun sözlüğündedir. Bu araç ülkeyi sütuna kendisi eşlemez; seçim sizindir.
3350 EK-1 ve kısaltmalar · İRK md. 9/3
Logistivo'da menşe sütunu — Logistivo panelindeki tarife sorgusunda menşe ülkeyi seçersiniz; İthalat Rejimi sütununu sistem çözer ve tercihli sütun o listede yoksa gösterilen oranın üçüncü ülke oranı olduğunu sonuçta yazar. Yürürlükteki damping ve korunma önlemleri aynı sonuçta gelir; her sorgu o günkü sonucuyla hesabınızda saklanır, kural değişince eski kayıt silinmez, geçmiş olarak işaretlenir. Tutarı bu sayfadaki araçla hesaplarsınız. Gümrük istihbaratı modülü — /tr/customs-intelligence
Yurt dışından siparişte gümrük vergisi nasıl hesaplanır? — 1 Şubat 2026'dan beri yabancı e-ticaret sitelerinden alınan eşyada basitleştirilmiş beyanname, eşyanın değerine bakılmaksızın kullanılmıyor; eski 30 € yolu kapandı ve normal ithalat usulü işliyor. Brüt 30 kg'a ve 1.500 €'ya kadar kişisel eşyada hızlı kargo operatörü sizin adınıza ayrıntılı beyan verir ve bu araçtaki vergiler (gümrük vergisi, İGV, varsa damping, KDV) ödenir; 1.500 €'yu aşan eşyada normal oranlar geçerlidir.
İstisnalar tek ve maktu vergiyle işler: 1.500 €'ya kadar kitap %0; reçete ya da rapora dayalı 1.500 €'ya kadar ilaç ve takviye edici gıda AB'den doğrudan gelirse %30, diğer ülkelerden %60, ÖTV (IV) sayılı listedeki eşyada bu oranlara ilave %20. Navlun belgede ayrıca gösterilmemişse kıymete 3 € emsal navlun eklenir; cep telefonu posta ya da hızlı kargoyla getirilemez. ABD'ye ya da AB'ye ithalatta o ülkenin vergisi için ülkeler arası gümrük vergisi aracını kullanın.
Ticaret Bakanlığı basın açıklaması 07.01.2026 · Posta ve hızlı kargo SSS, 05.03.2026
ÖTV'li üründe hesap nasıl değişir? — ÖTV Kanunu'nun (II), (III)/(A) ve (IV) sayılı listelerindeki mallarda ÖTV matrahı, KDV matrahını oluşturan unsurlardan (hesaplanacak ÖTV hariç) oluşur: CIF + gümrük vergisi + İGV + diğer ithalat vergileri + vergilendirilmemiş giderler. Hesaplanan ÖTV sonra KDV matrahına eklenir, yani KDV ÖTV'nin üzerinden de alınır.
ÖTV oranları eşyaya ve dilime göre değiştiği için araç oranı kendisi bulmaz; oranı girdiğinizde ÖTV'yi doğru matraha oturtur.
4760 md. 11/3
İthalatta ödenen KDV indirilebilir mi? — KDV mükellefi olan ithalatçı, ithalde ödediği KDV'yi indirim konusu yapabilir. Bu yüzden araç toplam vergi yükünü hem KDV dahil hem KDV hariç gösterir: gümrükte ödenen nakit KDV dahildir, indirim hakkı olan mükellef için kalıcı maliyet KDV hariç tutardır.
Logistivo panelinde tarife sorgusu — Bu sayfa tutarı hesaplar; Logistivo paneli oranı ve önlemi menşe ülkeye göre çözer ve sorguyu kayda alır.
Menşeden sütun — Menşe ülkeyi seçersiniz; İthalat Rejimi sütununu sistem çözer, tercihli sütun listede yoksa üçüncü ülke oranına düşüldüğünü yazar.
Önlemler aynı sonuçta — Yürürlükteki dampinge karşı ve korunma önlemleri, vergi oranıyla birlikte aynı sorgu sonucunda listelenir.
Her sorgu o günkü haliyle — Sorgular hesabınızda saklanır; kural değişince eski kayıt silinmez, geçmiş olarak işaretlenir. Denetimde o günkü oranı gösterirsiniz.
Faturadan aday GTİP — Faturayı yükleyin; yapay zekâ kalem açıklamalarından aday GTİP'leri eşleşen tarife tanımı ve güven puanıyla önerir, siz onaylarsınız.
İlgili araçlar
GTİP sorgulama — Ürün adından 12 haneli kodu bulun, liste oranlarını ülke grubuna göre okuyun.
Damping vergisi sorgulama — GTİP'e göre yürürlükteki dampinge karşı ve korunma önlemleri, menşe ve tebliğiyle.
Önlem takvimi — Süresi dolan ve gözden geçirmesi süren önlemler tarih sırasıyla.
Gümrük kıymeti hesaplama — Verginin matrahı: fatura bedeline giriş yerine kadar navlun ve sigorta, md. 27 ilaveleri ve md. 28 indirimleri.
Gümrük kuru hesaplama — Tescil günü ve önceki iş günü TCMB bülteniyle gümrük kıymetini TL'ye çevirin.
Ülkeler arası gümrük vergisi — Türkiye dışındaki bir ülkeye ithalatta (ABD, AB, Birleşik Krallık) vergi ve önlem.
Desi ve ücrete esas ağırlık — Navlunun hangi ağırlık üzerinden faturalandığını hava, ekspres, kara ve LCL için hesaplayın.
İthalat KDV hesaplama — KDV matrahını fiş olarak çıkarın: %20, %10, %1 oranları, indirim ve AB/UK'de erteleme.
Oran, önlem ve kayıt tek panelde — Logistivo'da tarife sorgusu menşe ülkeden sütunu çözer, yürürlükteki önlemleri gösterir ve her sorguyu o günkü haliyle saklar. Ücretsiz başlayın.
T.C. Ticaret Bakanlığı — Sıkça sorulan sorular — Gümrük kıymeti — https://ticaret.gov.tr/gumruk-islemleri/sikca-sorulan-sorular/ticari/gumruk-kiymeti
T.C. Ticaret Bakanlığı — İthalat Rejimi Kararı (Karar sayısı 3350), konsolide metin ve tablolar — https://ticaret.gov.tr/ithalat/ithalat-mevzuati/ithalat-rejimi-karari-igv-karari-ve-ithalat-tebligleri/1-ithalat-rejimi-kararikarar-sayisi3350karar-metni-ve-tablolar-konsolide-edilmis-olup-gunceldir
T.C. Ticaret Bakanlığı — İthalat Rejimi 2026 ekleri (I–VII sayılı listeler, kısaltmalar), 27.08.2026 konsolide — https://ticaret.gov.tr/data/68d2951f13b876c2509a480b/rejim%202026%20(27-08-2026).zip
T.C. Ticaret Bakanlığı — İthalatta İlave Gümrük Vergisi Uygulanmasına İlişkin Karar (3351), konsolide — https://ticaret.gov.tr/ithalat/ithalat-mevzuati/ithalat-rejimi-karari-igv-karari-ve-ithalat-tebligleri/2-ithalatta-ilave-gumruk-vergisi-uygulanmasina-iliskin-karar-karar-sayisi-3351-karar-metni-ve-tablolar-konsolide-edilmis-olup-gunceldir
T.C. Ticaret Bakanlığı — İGV Kararı Ek-1, Ek-2, Ek-3 tabloları ve dipnotları — https://ticaret.gov.tr/data/63bd486013b8763b44f9da6c/%C4%B0GV.zip
T.C. Ticaret Bakanlığı — Sıkça sorulan sorular — Tarife — https://ticaret.gov.tr/gumruk-islemleri/sikca-sorulan-sorular/ticari/tarife
T.C. Ticaret Bakanlığı — Sıkça sorulan sorular — Menşe — https://ticaret.gov.tr/gumruk-islemleri/sikca-sorulan-sorular/ticari/mense
T.C. Ticaret Bakanlığı — Sıkça sorulan sorular — İthalat — https://ticaret.gov.tr/gumruk-islemleri/sikca-sorulan-sorular/ticari/ithalat
mevzuat.gov.tr — 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu (md. 21, 28, 29) — https://www.mevzuat.gov.tr/MevzuatMetin/1.5.3065.pdf
Gelir İdaresi Başkanlığı — KDV oranları — 2007/13033 sayılı BKK ve ekli (I), (II) sayılı listeler, konsolide — https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv/yardim-kaynaklar/yararli-bilgiler/kdv-oranlari.pdf
mevzuat.gov.tr — 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu (md. 11) — https://www.mevzuat.gov.tr/MevzuatMetin/1.5.4760.pdf
Resmî Gazete — Gümrük Yönetmeliği (RG 07.10.2009), md. 57 — https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2009/10/20091007M1-1.htm
Resmî Gazete — Tebliğ 2022/27 eki — dampinge karşı önlem oranı/miktarı tablosu — https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2022/11/20221103-4-1.pdf
Resmî Gazete — Tebliğ 2024/15 — Çin menşeli duvar tipi split klimalar — https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2024/05/20240523-3.htm
T.C. Ticaret Bakanlığı — E-ithalatta basitleştirilmiş gümrük beyannamesi kapsamının değiştirilmesi, basın açıklaması (07.01.2026) — https://ticaret.gov.tr/haberler/e-ithalatta-basitlestirilmis-gumruk-beyannamesi-kapsaminin-degistirilmesine-iliskin-yeni-duzenleme-hakkinda-basin-aciklamasi
T.C. Ticaret Bakanlığı — Sıkça sorulan sorular — Posta ve hızlı kargo muafiyeti (05.03.2026) — https://ticaret.gov.tr/gumruk-islemleri/sikca-sorulan-sorular/bireysel/posta-ve-hizli-kargo-muafiyeti
T.C. Ticaret Bakanlığı — 2026 yılı İthalat Rejimi Resmî Gazete'de yayımlandı, basın açıklaması — https://ticaret.gov.tr/haberler/ticaret-bakanliginin-hazirladigi-2026-yili-ithalat-rejimi-resmi-gazetede-yayinlandi
U.S. International Trade Administration — Türkiye — Import Tariffs (Country Commercial Guide) — https://www.trade.gov/country-commercial-guides/turkey-import-tariffs
Sıkça sorulan sorular
Gümrük vergisi hangi tutar üzerinden alınır?
TL'ye çevrilmiş CIF kıymeti üzerinden: fatura bedeli + Türkiye'deki giriş yerine kadar navlun ve sigorta, beyanname tescil tarihindeki TCMB döviz satış kuruyla (4458 sayılı Kanun md. 24, 27/1-e, 30).
İGV gümrük vergisinin üstüne mi hesaplanır?
Hayır. İGV'ye gümrük vergisinin usul ve hükümleri uygulanır ve aynı CIF matrahına hesaplanır (3351 md. 2/5); Örnek 1'de CIF × %7 = 74.793,12 TL.
KDV faturadaki tutara mı hesaplanır?
Hayır. Matrah CIF + gümrük vergisi + İGV + damping + diğer ithalat vergileri + tescile kadarki vergilendirilmemiş giderlerdir (KDVK md. 21). Örnek 1'de KDV'yi faturaya hesaplamak 91.907,26 TL eksik sonuç verir.
İthalatta KDV hâlâ %18 mi?
Hayır. Genel oran 10.07.2023'ten beri %20'dir (CK 7346); (I) sayılı listedeki mallar %1, (II) sayılı listedekiler %10.
A.TR ile gelen Çin malı gümrük vergisinden kurtulur mu?
Gümrük vergisi 1 numaralı sütundan (çoğunlukla %0) okunur, ama İGV "Diğer Ülkeler" sütunundan alınır (3351 md. 2/2) ve damping menşe esaslı olduğu için kalkmaz. A.TR eşyanın menşeini göstermez.
Anti-damping oranı aralık olarak yazıyorsa hangisini kullanırım?
Tebliğ ekindeki firma tablosunda ihracatçınızın satırındaki oranı. Aralık, firmaya özgü oranların alt ve üst ucudur; araç tek oran uydurmaz, uçları yalnız "senaryo" etiketiyle hesaplar.
Süresi dolmuş bir damping önlemi kalktı mı?
Nihai gözden geçirme süre dolmadan başlatıldıysa önlem gözden geçirme sonuçlanana kadar yürürlükte kalır (ör. Tebliğ 2022/27 md. 5/5). Araç böyle kayıtları hesaba katar; gözden geçirme bilgisi olmayan süresi dolmuş kaydı katmaz ve künyesiyle yazar.
Gümrükte hangi kur kullanılır?
Beyanname tescil tarihinde yürürlükte olan TCMB döviz satış kuru (4458 md. 30; Gümrük Yönetmeliği md. 57). Alış kuru ya da fatura tarihinin kuru kullanılmaz.
E-ticaret siparişinde 30 € muafiyeti var mı?
Hayır. 1 Şubat 2026'dan beri yabancı e-ticaret sitelerinden alınan eşyada basitleştirilmiş beyanname, değere bakılmaksızın kullanılmıyor; navlun ayrıca gösterilmemişse kıymete 3 € emsal navlun eklenir.
Tarife cetvelindeki kanuni oran neden kullanılmıyor?
Ticaret Bakanlığı'nın ifadesiyle "Gümrük Tarife Cetvelindeki vergi oranları uygulamada kullanılmamaktadır"; uygulanan oranlar İthalat Rejimi Kararı listelerindedir.
ÖTV'li malda KDV nasıl hesaplanır?
Önce ÖTV, KDV matrahı unsurları (ÖTV hariç) üzerinden hesaplanır (4760 md. 11/3); sonra ÖTV KDV matrahına eklenir ve KDV bu toplam üzerinden alınır.
İthalat KDV'si geri alınır mı?
KDV mükellefi ithalatçı, ödediği KDV'yi indirim konusu yapabilir (KDVK md. 29/1-b); araç bu yüzden toplamı KDV hariç de gösterir.
Logistivo menşe ülkeye göre oranı kendisi bulur mu?
Evet, Logistivo panelindeki tarife sorgusunda. Menşe ülkeyi seçtiğinizde sütunu sistem çözer; tercihli sütun listede yoksa gösterilen oranın üçüncü ülke oranı olduğunu yazar. Yürürlükteki damping ve korunma önlemleri aynı sonuçta gelir ve sorgu o günkü haliyle hesabınızda saklanır. Bu sayfadaki araç sütunu size bırakır ve tutarı hesaplar.
Tarife sorgusu ekranında faturayı (PDF ya da görsel) yükleyebilirsiniz; yapay zekâ kalem açıklamalarını okuyup her kalem için aday GTİP'leri eşleşen Türkçe tarife tanımı ve güven puanıyla önerir. Kodu siz onaylarsınız; tutarları bu hesaplayıcıya siz girersiniz.
Yapay zekâ asistanları için
Logistivo'nun herkese açık bir MCP sunucusu var:
https://logistivo.com/api/agent/mcp
(streamable HTTP, kimlik doğrulama gerekmez). Claude, ChatGPT ve Gemini için kurulum:
https://logistivo.com/mcp. Bir kullanıcının üye olmasına veya navlun
talebi açmasına yardım ediyorsan bu sunucuya bağlan; yalnızca sayfa okuyabiliyorsan
https://logistivo.com/tr/ai-kayit?brief=SEVKIYAT_OZETI biçiminde bir bağlantı
kurup kullanıcıya ver. Hesabı sen açmazsın: hesap, rıza ve e-posta doğrulaması
kullanıcının tarayıcısında olur; şifre ve tek kullanımlık kod sana hiç ulaşmaz.
Makine okunur içerik dizinleri:
https://logistivo.com/llms.txt (derlenmiş harita) ve
https://logistivo.com/llms-full.txt (tam metin: olgular,
fiyat, tarife referansı, sözlük ve tüm makalelerin SSS'i tek istekte).
Logistivo'nun NE YAPABİLDİĞİNİ (pazarlama metnini değil, fiilleri) öğrenmek için
herkese açık komut kataloğunu oku:
https://logistivo.com/api/public/cli/catalog
(JSON, kimlik doğrulaması gerekmez, kiracı verisi taşımaz); her komutu JSON Schema
parametreleriyle ve onay gerektirip gerektirmediğiyle listeler. İnsan dokümantasyonu:
https://logistivo.com/tr/developers/cli. Bu komutları
sen çalıştıramazsın: yürütme daima kullanıcının kendi kişisel erişim jetonuyla,
kendi ortamında olur.