欧盟进口增值税怎么算？在线计算器：DDP、IOSS、英国递延VAT

欧盟进口增值税不按发票价计算，而按：完税价格（通常为运抵欧盟边境的CIF价）＋关税及其他进口税费＋运到进口国第一目的地的运费等附带费用，再乘以进口国税率——德国19%、法国20%、荷兰21%、意大利22%、波兰23%，英国20%。例：深圳FOB 24,000欧元的蓝牙音箱，海运及保险到鹿特丹1,600欧元，假设关税2%，鹿特丹到芬洛仓库480欧元，计税基础26,592.00欧元，荷兰21%的进口增值税为5,584.32欧元。DAP下由欧盟买方缴纳，通常可以抵扣或递延；DDP下由卖方作为进口人缴纳，没有当地增值税登记就无法抵扣。在Logistivo中，关税税率可用Customs Intelligence按编码和线路查询，报关单和运费发票放在同一票货上。

来源: The National Archives — legislation.gov.uk · HM Revenue & Customs (GOV.UK) · GOV.UK · Publications Office of the European Union (EUR-Lex) · Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de · Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS), Österreich · Overheid.nl — wetten.overheid.nl · Belastingdienst · Direction générale des douanes et droits indirects (douane.gouv.fr) · Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr) · Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) · Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) · Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato · Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) · Sejm RP — Internetowy System Aktów Prawnych (ELI) · Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) · T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi · T.C. Resmî Gazete · European Commission — DG Taxation and Customs Union · European Commission · Office of the Revenue Commissioners (Ireland) · 国家税务总局 税收政策法规库. 数据更新日期: 2026年10月19日.

您的进口增值税小票，逐行列出

• 您的进口增值税小票，逐行列出 — 左边调整起始值，中间打印小票，右边显示在边境要付多少、怎样拿回来。
• 计算器覆盖十个进口国：荷兰、德国、法国、意大利、西班牙、波兰、英国、奥地利、罗马尼亚和土耳其。每个国家的税率、计税基础、抵扣，以及递延缴纳或转入申报表的方式，都在下方附法律依据列出。
• 这些是进口国的规则，不是中国的增值税。中国出口商通常在两种场合用到它：按DDP条款自己做进口人时，以及为欧洲买家估算到岸总成本时。
• 完税价格的其他组成部分——特许权使用费、销售佣金、买方提供的协助——不在字段中；如有，请直接输入完税价格。
• 完全在浏览器中运行——输入内容不会被发送。计税基础和税率按所选国家的法律；关税税率和金额是您的输入。
• 进口国 — 货物放行进入自由流通的国家——由它的税率和规则计算小票。
• 起始值 — 直接输入完税价格，或由发票价格和贸易术语推算。
• 完税价格 — 计征进口关税的价格，通常为成交价加运抵输入地点（欧盟边境）的运费和保险费；外币按海关汇率折算。
• 发票价格 — 商业发票上实付或应付的货价。
• 贸易术语（Incoterms） — 显示要在发票价上加上或减去哪些费用。
• 运抵边境的运费＋保险 — 运到货物进入关境地点为止的运输、保险、装卸费用（如未包含在价格中）。
• 价格中不属于完税价格的费用 — 进入关境之后的运输费和已含在价格中的进口税费——仅当它们包含在价格中且单独列明时。
• 关税税率（%） — 商品编码的从价税率，例如用HS编码查询或欧盟关税查询获得；从量税请作为金额填入“其他进口税费”。
• 其他进口税费 — 反倾销税、反补贴税或从量税，按金额填写。
• 消费税 — 进口时对能源、烟草、酒类等征收的消费税。
• 运到第一目的地的费用 — 从边境到运单所列地点的运输、保险和装卸费；名称随所选国家变化。
• 增值税税率 — 进口国的标准或低税率；适用哪一档取决于该国的货物清单。
• 贸易术语 → 完税价格 — 用于“按发票价＋贸易术语”模式。所选组会突出要填写的那一行；请始终填写实际金额。
• EXW · FCA · FAS · FOB — 价格止于主运输之前：加上运到输入地点的运费、保险和装卸费。
• CFR · CPT — 价格含运到指定地点的运费，不含保险：加上到边境的保险费。如果指定地点在边境之后，边境之后的运费不计入完税价格。
• CIF · CIP — 价格含运到指定地点的运费和保险。指定地点是入境港时通常无需调整；是内陆地点时，扣除边境之后的部分。
• DAP · DPU · DDP — 价格包含运到目的地的费用，DDP还包含进口税费；两者都不属于完税价格。但边境之后的运费属于增值税计税基础——请在“运到第一目的地的费用”中再填一次。
• 小票怎么算 — 小票的每一行都遵循一条规则；以下是计算器使用的全部规则。
• 欧盟：计税基础的结构 — 完税价格＋在进口成员国以外应缴的、以及因进口而应缴的税费（增值税本身除外）＋运到进口成员国第一目的地的佣金、包装、运输和保险等附带费用；完税价格止于货物进入欧盟关境的地点。 — 增值税指令第85–86条；欧盟海关法典第70–72条
• 欧盟：价格折让 — 进口时取得的提前付款折扣和价格折让不计入计税基础。 — 增值税指令第87条
• 英国：计税基础 — 完税价格＋关税、消费税等进口时应缴的税费（增值税除外）＋运到英国第一目的地的佣金、包装、运输和保险等附带费用；进口时已知英国境内下一个目的地的，运到该地的费用也计入。 — VATA 1994 s. 21(2)；HMRC指南
• 英国：第一目的地 — 进口单证（如运单）上所列的地点——例如经多佛运往伯明翰的货物，第一目的地是伯明翰；没有单证时，为货物在英国首次换装的地点。 — HMRC — working out the VAT value
• 英国：附带费用 — 包括清关费、码头费、入境费、滞期费、装卸、搬运和仓储费。如果进口人自己提供服务（例如用自有车辆运输），该费用可以不计入。 — HMRC — working out the VAT value
• 英国：完税价格止于输入地点 — 运费计到货物进入英国的地点为止——海运为进口港，公路运输为首次经过海关的地点——另加出口国境内的内陆运费。 — HMRC — delivery costs to include in the customs value
• 小票上的关税 — 小票按“完税价格 × 您输入的从价税率”计算关税。从量税、反倾销税和反补贴税请作为金额填写；小票不会猜测税率。 — 本计算器的规则
• 运费只征一次税 — 在欧盟，价值已计入进口增值税计税基础的运输服务免税；在英国，与进口相关的服务可适用零税率，其费用计入进口增值税计税基础。 — 增值税指令第144条；HMRC指南
• 外币折算 — 按合同约定的固定汇率或海关公布的汇率折算（英国：报关被接受时HMRC公布的汇率）——不是您开户银行的当日汇率。 — HMRC — converting foreign currency
• 土耳其 — CIF完税价格＋进口时缴纳的各项税费＋报关单登记日前发生的、未另行征税的其他费用，以及价差和汇差。 — KDVK第21条
• 四舍五入 — 小票每一行四舍五入到两位小数；以报关单或缴税通知上的金额为准。 — 本计算器的规则
• 十个国家的进口增值税：税率、计税基础、抵扣、递延 — 所选国家会被突出显示；点“放到小票上”即可换算另一个国家。法律依据在括号内，来源在每张卡片下方。
• NL — 荷兰 — 进口增值税（btw bij invoer） · 荷兰海关（Douane） · EUR
• NL — 荷兰 — 21 % 标准税率 — art. 20 lid 1 Wet OB 1968 | 9 % 低税率（表I） — art. 20 lid 2 onderdeel a Wet OB 1968, tabel I
• 计税基础 — 完税价格＋进口关税、税费（荷兰增值税除外）＋运到目的地的佣金、包装、运输和保险等附带费用。 (art. 19 Wet OB 1968)
• 运抵边境前加计 — 运到欧盟边境的运费＋保险
• 边境之后的费用 — 运到目的地的附带费用
• 何时缴纳 — 没有许可证时，增值税随进口报关向荷兰海关缴纳，之后在增值税申报表中抵扣。
• 抵扣 — 为经营进口货物应缴的增值税，可在该期增值税申报表中抵扣。 (art. 15 lid 1 onderdeel c Wet OB 1968)
• 第23条许可证（反向征收） — 持许可证者不向海关缴纳进口增值税，而是在荷兰增值税申报表中申报，并在同一申报表中作为进项税抵扣——有全额抵扣权时净额为零。对于《1968年增值税执行决定》附件A所列货物，必须走申报表途径。
• 在荷兰居住或设立的企业；未在荷兰设立的企业通过财税代表（fiscale vertegenwoordiger）
• 经常从欧盟以外进口
• 有能清楚显示应缴进口增值税的单独记录
• 不是按年申报增值税，也不适用小企业制度
• 向荷兰税务局（Belastingdienst）书面申请（Aanvraag Vergunning artikel 23）
• art. 23 Wet OB 1968; Belastingdienst — vergunning artikel 23
• Belastingdienst — vergunning artikel 23 — https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/zakendoen_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_zakendoet_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_goederen_importeert_uit_niet_eu_landen/vergunning_artikel_23_aanvragen
• DE — 德国 — 进口增值税（Einfuhrumsatzsteuer） · 德国海关（Zoll） · EUR
• DE — 德国 — 19 % 标准税率 — § 12 Abs. 1 UStG | 7 % 低税率（附件2） — § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG, Anlage 2
• 计税基础 — 完税价格＋在境外应缴并因进口而产生的进口税费（关税、反倾销税、消费税——不含进口增值税本身）＋运到欧盟第一目的地的佣金和运输费用，产生纳税义务时已确定的欧盟内下一个目的地也计入；扣除约定的价格折让。 (§ 11 Abs. 1, 3, 4 UStG)
• 运抵边境前加计 — 运到欧盟边境的运费＋保险
• 边境之后的费用 — 运到第一目的地的费用
• 何时缴纳 — 按关税的方式征收：随报关单核定，最迟在通知后10天内缴纳（§ 21(2) UStG，欧盟海关法典第108条）。
• 抵扣 — 企业可抵扣为其经营而进口货物已产生的进口增值税——不以已缴纳为条件。 (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG)
• 延期付款（Aufschubkonto） — 获准按欧盟海关法典第110条(b)或(c)项延期付款的，进口增值税在相关月份之后第二个日历月的26日才到期——例如10月的延期期间，12月26日到期。由于已产生的税款即可抵扣，抵扣可以早于付款。
• 申请延期付款，通常需提供担保（欧盟海关法典第110条）
• 进口增值税可全额作为进项税抵扣时，无需担保（§ 21(3) UStG）
• 延后的到期日适用于按欧盟海关法典第110条(b)或(c)项的延期（§ 21(3a) UStG）
• § 21 Abs. 2, 3, 3a UStG; Art. 108, 110 UZK
• UStG §§ 11, 12, 15, 21 — gesetze-im-internet.de — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__21.html
• FR — 法国 — 进口增值税（TVA à l’importation） · 法国海关 / 公共财政总局（DGFiP） · EUR
• FR — 法国 — 20 % 标准税率 — notice DGFiP « TVA à l’importation », bloc B | 10 % 中间税率 — notice DGFiP, bloc B | 5.5 % 低税率 — notice DGFiP, bloc B | 2.1 % 特别低税率 — notice DGFiP, bloc B
• 计税基础 — 完税价格＋在法国境外应缴及因进口而应缴的税费（增值税除外）＋运到法国第一目的地的佣金、包装、运输和保险等附带费用——即增值税指令第85–86条的结构。 (directive 2006/112/CE, art. 85–86)
• 运抵边境前加计 — 运到欧盟边境的运费＋保险
• 边境之后的费用 — 运到第一目的地的费用
• 何时缴纳 — 持有法国增值税号的企业在边境不缴纳进口增值税。没有有效税号的，须在进口前向税务机关申请；每份进口报关单都必须填写该税号。
• 抵扣 — 自行清算的增值税在同一张CA3申报表中申报并抵扣，没有现金支出。 (douane.gouv.fr — autoliquidation; directive 2006/112/CE, art. 168 e))
• 自行清算（autoliquidation） — 自2022年1月1日起，对每个在法国登记增值税的企业强制且自动适用，无需事先批准：进口增值税在CA3申报表（按月或按季）中申报并抵扣。在线申报表于14日预填，申报截止日为24日。
• 每份进口报关单都填写法国增值税号
• 适用简易制度（RSI）或免税起征制度（franchise en base）的企业，进口前先联系所属税务局
• douane.gouv.fr; notice DGFiP « TVA à l’importation »
• douane.gouv.fr — autoliquidation de la TVA à l’import — https://www.douane.gouv.fr/demarche/beneficier-automatiquement-de-lautoliquidation-de-la-tva-limport
• IT — 意大利 — 进口增值税（IVA all’importazione） · 意大利海关与专卖局（ADM） · EUR
• IT — 意大利 — 22 % 标准税率 — art. 16 DPR 633/1972 | 10 % 低税率（表A第三部分） — art. 16, tabella A parte III | 5 % 低税率（表A第二之二部分） — art. 16, tabella A parte II-bis | 4 % 低税率（表A第二部分） — art. 16, tabella A parte II
• 计税基础 — 完税价格＋应缴关税（增值税除外）＋运到运输单据所列共同体内目的地的运送费用。这些条文适用至2026年12月31日；自2027年1月1日起适用增值税统一法典（2026年1月19日第10号立法令）。 (art. 69 DPR 633/1972)
• 运抵边境前加计 — 运到欧盟边境的运费＋保险
• 边境之后的费用 — 运到运输单据所列目的地的费用
• 何时缴纳 — 进口增值税由海关逐笔核定、计算和征收。
• 抵扣 — 进口时缴纳的增值税可以抵扣；抵扣权在税款可征收时产生，最迟在其后第二年的申报表中行使。 (art. 19 DPR 633/1972)
• 在海关缴纳；常规出口商可用额度（plafond） — 进口增值税在清关时缴纳。从事出口或欧盟内供货的企业（esportatore abituale）可在额度内——即上一日历年此类供货总额——凭书面意向声明（dichiarazione d’intento）免税进口。
• 仅限额度内，并符合DPR 633/1972第8条第1款c项的条件
• 虚假声明或超出额度：处以罚款（第70条）
• artt. 8 c. 1 lett. c), 68 lett. a), 70 DPR 633/1972
• DPR 633/1972 — Normattiva — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art69
• ES — 西班牙 — 进口增值税（IVA a la importación） · 西班牙海关（Aduana，AEAT） · EUR
• ES — 西班牙 — 21 % 一般税率 — art. 90.Uno Ley 37/1992 | 10 % 低税率 — art. 91.Uno Ley 37/1992 | 4 % 超低税率 — art. 91.Dos Ley 37/1992
• 计税基础 — 完税价格＋在西班牙境外应缴及因进口而应缴的税费（增值税除外）＋运到共同体内第一目的地（运单所列地点；没有时为首次卸货地）的佣金、包装、运输和保险等附带费用。 (art. 83.Uno Ley 37/1992)
• 运抵边境前加计 — 运到欧盟边境的运费＋保险
• 边境之后的费用 — 运到第一目的地的费用
• 何时缴纳 — 不选择递延时，海关核定的税额按一般征收规则征收，之后再抵扣。
• 抵扣 — 进口货物所负担的增值税可以抵扣。 (art. 92.Uno.2º Ley 37/1992)
• 进口增值税递延（IVA diferido） — 选择后，海关核定的进口增值税不在清关时缴纳：它计入通知核定税额所属期间的303/322申报表（清关时为放行日期），可抵扣的部分在同一申报表中抵扣。
• 按月申报增值税的企业（RIVA第71.3条）
• 在上一年11月通过登记申报（declaración censal）选择；覆盖全年所有进口并自动续期
• 放弃同样在11月提出，至少三年有效
• 未计入申报表的金额直接进入强制征收
• art. 167.Dos Ley 37/1992; art. 74.1.a) RD 1624/1992
• AEAT — IVA a la importación, cómo diferir su pago — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/iva-importacion-diferir-pago.html
• PL — 波兰 — 进口增值税（VAT z tytułu importu） · 国家税务管理局（海关） · PLN
• PL — 波兰 — 23 % 标准税率 — art. 146ef ust. 1 pkt 1 (art. 41 ust. 1) | 8 % 低税率 — art. 146ef ust. 1 pkt 2 (art. 41 ust. 2) | 5 % 低税率 — art. 41 ust. 2a
• 计税基础 — 完税价格＋关税（应税消费品另加消费税）＋运到波兰第一目的地以及进口时已知的欧盟内下一个目的地的佣金、包装、运输和保险等附带费用＋海关应收取的规费。 (art. 30b ust. 1, 4–6 ustawy o VAT)
• 运抵边境前加计 — 运到欧盟边境的运费＋保险
• 边境之后的费用 — 运到波兰第一目的地的费用
• 何时缴纳 — 不按第33a条时，在海关通知税额后10天内缴纳。
• 抵扣 — 进口时，进项税为海关单据上的税额，或——按第33a条——已申报的税额。 (art. 86 ust. 2 pkt 2 lit. a, b ustawy o VAT)
• 在增值税申报表中结算（第33a条） — 活跃的增值税纳税人不向海关缴纳进口增值税，而是在纳税义务产生期间的增值税申报表（JPK_V7）中申报，并在其中抵扣。
• 进口前不超过6个月开具的证明（或内容相同的声明）：没有超过3%的社保或税款欠缴，以及活跃增值税登记的确认
• 报关由直接或间接代理人提交——持有AEO资格或欧盟海关法典第166条或第182条简化手续时不需要
• 税款未结算的：须在4个月内更正，否则该金额失去此方式，须连同利息缴纳
• art. 33 ust. 4, art. 33a ust. 1–2d, 6a, 7 ustawy o VAT
• Ustawa o VAT, Dz.U. 2025 poz. 775 — Sejm (ELI) — https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf
• GB — 英国 — 进口增值税（import VAT） · 英国税务海关总署（HMRC） · GBP
• GB — 英国 — 20 % 标准税率 — GOV.UK — VAT rates | 5 % 低税率 — GOV.UK — VAT rates | 0 % 零税率 — GOV.UK — VAT rates
• 计税基础 — 完税价格＋进口时应缴的关税、消费税等税费（增值税除外）＋运到英国第一目的地的佣金、包装、运输和保险等附带费用；进口时已知英国境内下一个目的地的，运到该地的费用也计入。HMRC把清关费、码头费、入境费、滞期费、装卸、搬运和仓储费都算作附带费用。 (VATA 1994, s. 21)
• 运抵边境前加计 — 运到英国输入地点的运费＋保险
• 边境之后的费用 — 运到英国第一目的地的附带费用
• 何时缴纳 — 不使用递延增值税核算时，进口增值税在货物进口时缴纳——当场缴纳或通过关税延期账户。
• 抵扣 — 进口增值税按一般规则作为进项税收回；使用PVA时在同一张增值税申报表中申报并收回。 (HMRC — postponed VAT accounting guidance)
• 递延增值税核算（PVA） — 不在货物到达时缴纳，而是在同一张增值税申报表中申报并收回进口增值税。无需批准；进口记录出现在每月的递延进口增值税对账单上。
• 在英国注册增值税的企业，并在进口报关单上填写其增值税号
• 货物用于经营，且您有处分权（通常作为所有人）
• 由货代、报关代理或快递公司代为申报时，对方须事先收到您的书面指示
• 在英国没有机构的企业需要有人代办海关手续，并须列为收货人（consignee）
• HMRC指南，最后更新于2025年6月16日
• HMRC — account for import VAT on your VAT Return — https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
• AT — 奥地利 — 进口增值税（Einfuhrumsatzsteuer） · 奥地利海关（Zollamt Österreich） · EUR
• AT — 奥地利 — 20 % 标准税率 — § 10 Abs. 1 UStG 1994 | 13 % 低税率（附件2） — § 10 Abs. 3 UStG 1994, Anlage 2 | 10 % 低税率（附件1） — § 10 Abs. 2 UStG 1994, Anlage 1 | 4.9 % 基本食品（附件3），自2026年7月1日起 — § 10 Abs. 1a UStG 1994, Anlage 3 (seit 1.7.2026, BGBl. I Nr. 37/2026)
• 计税基础 — 完税价格＋在奥地利境外应缴的进口税费＋海关征收的关税、消费税和专卖税费＋运到欧盟成员国第一目的地（或产生纳税义务时已知的下一个目的地）的运输、保险、包装、佣金和代理费等附带费用；不含进口增值税本身。 (§ 5 Abs. 1, 4 UStG 1994)
• 运抵边境前加计 — 运到欧盟边境的运费＋保险
• 边境之后的费用 — 运到第一目的地的附带费用
• 何时缴纳 — 由奥地利海关征收；进口增值税适用海关规定（UStG 1994第26条第1款和第3款第1项）。
• 抵扣 — 为经营而进口货物已缴纳的进口增值税可以抵扣；使用抵算制度时，为应缴并已记入税务账户的进口增值税。 (§ 12 Abs. 1 Z 2 lit. a und b UStG 1994)
• 通过税务账户抵算（第26条第3款第2项） — 由税务局代替海关征收进口增值税，并与增值税一起记入往来账户。到期日为记账后次月15日，最早为产生纳税义务的申报期之后第二个月的15日——记账后即可作为进项税抵扣。
• 关税债务依欧盟海关法典第77条产生，而非事后更正
• 债务人是在奥地利登记增值税、为经营而进口的企业
• 报关单中声明使用该制度
• 间接代理时，申报人持有被代理人书面委托的，申报人不是债务人
• § 26 Abs. 3 Z 2, Abs. 5 UStG 1994
• UStG 1994 — RIS — https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004873
• RO — 罗马尼亚 — 进口增值税（TVA la import） · 罗马尼亚海关 · RON
• RO — 罗马尼亚 — 21 % 标准税率 — art. 291 alin. (1) Cod fiscal | 11 % 低税率 — art. 291 alin. (2) Cod fiscal
• 计税基础 — 完税价格＋在罗马尼亚境外应缴及因进口而应缴的税费、佣金和费用（增值税除外）＋运到罗马尼亚第一目的地（运输单据所列；否则为首次卸货地）以及纳税事件发生时已知的欧盟内下一个目的地的佣金、包装、运输和保险等附带费用。 (art. 289 Cod fiscal)
• 运抵边境前加计 — 运到欧盟边境的运费＋保险
• 边境之后的费用 — 运到罗马尼亚第一目的地的费用
• 何时缴纳 — 增值税与进口关税一起向海关缴纳。
• 抵扣 — 有抵扣权时按第297–301条抵扣；在海关未实际缴纳的，在增值税申报表中同时作为销项税和可抵扣税列示。 (art. 297–301 și art. 326 alin. (5) Cod fiscal)
• 在海关不实际缴纳（第326条第4款） — 登记增值税的人持有延期证书（certificat de amânare）、使用集中清关（欧盟海关法典第179条）或在申报人记录中登记（第182条），或进口第331条第2款b、c、i–k项所列货物时，在海关不实际缴纳；增值税在申报表中同时记为已征收和可抵扣。
• 证书：在ANAF没有税款欠缴，也没有其他预算欠款（以宣誓声明证明）
• 过去6个月从第三国进口额至少5,000万列伊，不含协调消费税货物
• 对海关没有欠款
• 申请前已登记增值税至少6个月
• 未处于破产、重整或司法清算
• art. 326 alin. (3), (4), (4^1), (5) Cod fiscal
• Codul fiscal — ANAF (text consolidat) — https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm
• TR — 土耳其 — 进口增值税（ithalatta KDV） · 土耳其海关 · TRY
• TR — 土耳其 — 20 % 一般税率 — 2007/13033 s. Karar md. 1/1-a (Karar 7346) | 10 % 第II号清单 — md. 1/1-c, (II) sayılı liste (Karar 7346) | 1 % 第I号清单 — md. 1/1-b, (I) sayılı liste
• 计税基础 — CIF完税价格＋进口时缴纳的各项税费（关税、附加关税、反倾销税、特别消费税）＋报关单登记日前发生的、未另行征税的其他费用和付款，以及价差和汇差。 (KDVK md. 21)
• 运抵边境前加计 — 运到土耳其入境地点的运费＋保险
• 边境之后的费用 — 报关单登记前未另行征税的费用
• 何时缴纳 — 进口增值税由海关核定，并与关税同时一并缴纳。
• 抵扣 — 进口缴纳的增值税在凭证记入法定账簿的期间抵扣，最迟至下一日历年年底。 (KDVK md. 29/1-b, 29/3, 34/1)
• 在海关缴纳，在申报表中抵扣 — 增值税随关税缴纳，通过增值税申报表收回。免税按各自规则：货物销售免税的，其进口也免税——例如凭投资鼓励证书（yatırım teşvik belgesi）进口的机器设备。
• KDVK md. 43/4, 46/2, 13/d, 16/1-a
• KDV Kanunu — mevzuat.gov.tr — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.3065.pdf
• 土耳其进口税费完整计算器（关税、附加关税、反倾销、增值税；英文） — /en/turkey-import-duty-calculator-vat-anti-dumping
• 撑起这张小票的三份单据——在Logistivo里放在同一票货上 — 能否收回进口增值税，取决于海关凭证、运费发票上的“运到第一目的地的费用”和关税税率。在Logistivo中，报关单作为单独的单据类型上传到货物上；承运人的运费发票也在同一票货上，AI读取开票对象、总额和日期，只有上传人和被开票方能看到。欧盟一侧的进口报关行以“目的地报关行”的角色加入同一票货。商品编码和线路对应的关税税率来自Customs Intelligence；货物本身在货物管理中运行。
• 每一票货都有这张小票——关税税率和运费发票来自Logistivo — Logistivo的Customs Intelligence按商品编码和线路给出关税，并附来源和可靠性等级；报关单和运费发票放在您的报关行也在的那票货上。
• Customs Intelligence — 按编码和线路查询关税与贸易救济措施，各自附来源和可靠性等级；之前的答案带日期保留。 — /en/customs-intelligence
• 货物管理 — 报关单、运费发票（总额和日期自动读取）和目的地报关行在同一票货上。 — /en/load-management
• 示例：深圳蓝牙音箱经鹿特丹运到芬洛仓库 — FOB深圳24,000.00欧元，海运和保险到鹿特丹1,600.00欧元，假设关税税率2%，鹿特丹—芬洛内陆运输480.00欧元，荷兰标准税率21%——数字为自由选取。
• 计算器使用您的输入和此处引用的规则（截至2026年10月19日）；它不能替代报关单或税务咨询。以报关单上的金额和进口国法律为准。
• 寄给欧盟消费者、价值150欧元以下的跨境电商小包适用IOSS和单独的关税规则，见下方“跨境电商”一节；本小票按一般贸易进口计算。
• HS编码查询 · 欧盟关税查询 · 土耳其进口税费完整计算器（关税、附加关税、反倾销、增值税；英文） · Customs Intelligence · 货物管理

出口到欧盟的货物，进口增值税怎么算？

• 出口到欧盟的货物，进口增值税怎么算？ — 进口增值税＝（完税价格＋关税和其他进口税费＋消费税＋运到进口国第一目的地的附带费用）× 进口国税率。
• 本计算器的示例：深圳产蓝牙音箱，FOB 24,000.00欧元，海运及保险到鹿特丹1,600.00欧元，假设关税2%，鹿特丹—芬洛仓库480.00欧元。完税价格25,600.00欧元，关税512.00欧元，计税基础26,592.00欧元，荷兰21%的进口增值税＝5,584.32欧元。
• 最贵的错误很少出在税率上，而在计税基础上：按发票价乘21%，会漏掉关税、海运费和到第一目的地的内陆运费。关税税率可以在欧盟关税查询中按编码查到（含反倾销税），小票使用您输入的税率。
• 欧盟关税查询

DDP和DAP：进口增值税由谁缴纳？

• DDP和DAP：进口增值税由谁缴纳？ — DAP下由欧盟或英国的买方作为进口人申报并缴纳，通常可以抵扣或递延；DDP下由卖方承担进口税费——没有当地增值税登记，这笔税就成了卖方的成本。
• 按DDP交货，中国卖家（或其指定的代理）要在进口国报关：需要欧盟EORI号（欧盟海关法典第9条），要收回进口增值税通常还需要在该国登记增值税；许多成员国要求非欧盟企业指定财税代表（增值税指令第204条允许这样要求）。条款之间的费用划分见Incoterms 2020对照表，EORI号可以在EORI查询中核对。
• 英国有一个对出口商友好的安排：即使由您安排货代替英国客户进口，客户仍可使用递延增值税核算（PVA）——前提是双方事先约定，货代在报关前拿到书面指示，并且您拿到客户的EORI号。
• 对B2B大货来说，DAP加上买方的递延或反向征收制度，通常比DDP占用的现金更少；DDP更适合已在当地登记增值税、需要向客户报“到门含税价”的卖家。
• Incoterms 2020对照表 · EORI查询

进口增值税的计税基础包括运费吗？

• 进口增值税的计税基础包括运费吗？ — 包括——运到进口国第一目的地的运费、保险和装卸费都计入；运费发票本身不再重复征税。
• 完税价格止于货物进入欧盟关境的地点（海运为入境港）；增值税计税基础再往前延伸到运单所列的第一目的地。所以从鹿特丹到芬洛的卡车运费不进完税价格，却进增值税计税基础。在欧盟，价值已计入计税基础的运输服务免税（增值税指令第144条）；在英国，与进口相关的服务可适用零税率。
• 如果进口时已经确定了下一个欧盟目的地，运到那里的费用也要计入。外币按海关汇率折算，而不是银行当日汇率。

进口增值税能退回或抵扣吗？

• 进口增值税能退回或抵扣吗？ — 能，但只能由在进口国登记增值税、为经营进口货物并有处分权的企业作为进项税抵扣——而不是退给海外卖家。
• 抵扣凭证因国而异：德国是海关核定通知，法国是预填的CA3申报表，波兰是海关单据，英国是进口增值税证书（C79）或每月的递延进口增值税对账单。
• 没有在进口国登记增值税的卖家按DDP进口，通常没有申报表可以抵扣这笔进口增值税。所以报价之前要先定好：谁是进口人，谁来抵扣。

进口增值税能递延吗？各国有哪些制度？

• 进口增值税能递延吗？各国有哪些制度？ — 能。英国PVA无需批准；荷兰第23条许可证、法国自行清算、西班牙IVA diferido、波兰第33a条、罗马尼亚第326条第4款和奥地利税务账户抵算，都让进口增值税在申报表中一进一出；德国则把付款日推后。
• 这些制度都以在该国登记增值税为前提：法国对每个持法国增值税号的企业自动适用；荷兰的未设立企业要通过财税代表申请第23条许可证；西班牙要求按月申报并在11月选择。卡片上逐国列出了条件。
• 对中国出口商来说，这会影响DDP报价的资金成本：在荷兰以第23条许可证清关，进口增值税可以不占用现金；在意大利、土耳其等清关时缴纳的国家，则要先垫付再抵扣。

跨境电商：150欧元以下的小包怎么交增值税和关税？

• 跨境电商：150欧元以下的小包怎么交增值税和关税？ — 增值税：卖家或平台登记IOSS后，在销售时按买家所在国税率收取，进口时免征；关税：自2026年7月1日起取消150欧元以下免税，按每个税则归类收取临时3欧元关税。
• IOSS适用于销售时货物位于欧盟以外、单个包裹内在价值不超过150欧元、且不是应税消费品的远程销售。卖家在一个成员国登记，按月申报缴纳；非欧盟卖家必须指定欧盟境内的中介（intermediary）。报关单上要有有效的IOSS号，海关才免征进口增值税。
• 3欧元关税按包裹内每个税则归类计一次，而不是按件数：5件T恤收3欧元，3件T恤加一块手表收6欧元。它不论使用哪种增值税制度都适用，由申报人缴纳（IOSS持有人、特别安排使用人或其间接代理人），暂定实施到2028年7月1日；自2026年11月1日起须申报产品标识（PID）。使用IOSS时，这3欧元关税不再计增值税。
• 英国另有规则：价值135英镑及以下、直接卖给英国消费者的包裹，由卖家在销售时收取英国增值税，而不是在进口时征收进口增值税；超过135英镑的按正常进口规则。本小票按一般贸易进口计算，不适用于这些小包。

和中国的进口增值税有什么不同？

• 和中国的进口增值税有什么不同？ — 税率和计税基础都不同：中国进口货物一般为13%（农产品等为9%），计税基础是关税计税价格＋关税＋消费税；欧盟各国税率在19%到23%之间，计税基础还要加上运到第一目的地的费用。
• 中国《增值税法》自2026年1月1日起施行：第十条规定进口货物税率为13%，农产品、食用植物油、图书报刊等为9%；第十四条规定进口货物按组成计税价格（关税计税价格加关税和消费税）计税；第三十二条规定进口货物的增值税由海关代征。出口货物税率为零（第十条第四项）。
• 所以同一票货，在中国出口环节适用零税率，在欧盟进口环节由进口国征收进口增值税——两者是不同国家的不同税种，彼此不能抵扣。报价时按目的国的规则计算，这张小票就是为此准备的。

进口增值税小票上最常见的六个错误

• 进口增值税小票上最常见的六个错误 — 每一个都落在小票的某一行上——每一个都会导致补税或抵扣落空。
• 按发票价乘税率 — 计税基础是完税价格加关税加运到第一目的地的费用，而不是商业发票上的价格。
• 把FOB价当作完税价格 — 欧盟的完税价格要加上运到欧盟边境的海运费和保险费；FOB报价比计税基础低一截。
• 漏掉反倾销税 — 反倾销税和反补贴税属于进口税费，像关税一样抬高增值税计税基础——不少中国原产商品都涉及。
• 用银行汇率代替海关汇率 — 外币按海关公布的汇率或合同约定的固定汇率折算。
• DDP却没有当地增值税登记 — 卖方作为进口人缴了进口增值税，却没有申报表可以抵扣，这笔税就成了成本；报价前先确定谁是进口人。
• 把小包规则用到大货上 — IOSS和3欧元关税只针对150欧元以下的B2C远程销售包裹；整柜B2B货物按一般进口规则计算。

小票之后的事，交给Logistivo

• 小票之后的事，交给Logistivo — Logistivo是面向货主、承运人和报关行的物流平台；进口时，它把小票上的数字和证据放在同一票货上。
• 按编码和线路查关税 — Customs Intelligence分别回答关税和贸易救济措施，各自附来源和可靠性等级；之前的答案不删除，带日期存档。
• 运费发票挂在货物上 — 运费发票上传到货物上；AI读取开票对象、总额和日期，只有上传人和被开票方能看到。
• 目的地报关行在同一票货上 — 出发地和目的地报关行都是货物上的角色；报关单是与商业发票、CMR并列的单独单据类型。
• 从货物直接开票 — 使用会计和电子发票模块，从货物直接开具发票，每行一个税率；记入复式账簿，可输出UBL BIS 3.0、Factur-X或XRechnung。

所有进口凭证集中在一处

• 开通Logistivo账户：按编码和线路查关税，报关单和运费发票放在货物上，从货物直接开票。

来源

• The National Archives — legislation.gov.uk — Value Added Tax Act 1994, section 21 — Value of imported goods — https://www.legislation.gov.uk/ukpga/1994/23/section/21
• HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Working out the VAT value using the customs value of the imported goods — https://www.gov.uk/guidance/working-out-the-vat-value-using-the-customs-value-of-the-imported-goods
• HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Delivery costs to include in the customs value — https://www.gov.uk/guidance/delivery-costs-to-include-in-the-customs-value
• HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Check when you can account for import VAT on your VAT Return — https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
• GOV.UK — VAT rates — https://www.gov.uk/vat-rates
• Publications Office of the European Union (EUR-Lex) — Council Directive 2006/112/EC on the common system of value added tax — Art. 85–87, 144, 168, 211 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32006L0112
• Publications Office of the European Union (EUR-Lex) — Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code — Art. 70–72, 108, 110 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32013R0952
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 11 — Bemessungsgrundlage für die Einfuhr — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__11.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 12 — Steuersätze — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__12.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 15 — Vorsteuerabzug — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__15.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 21 — Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__21.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 4 Nr. 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb — Steuerbefreiung einfuhrbezogener Beförderungen — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__4.html
• Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS), Österreich — Umsatzsteuergesetz 1994 — §§ 5, 6, 10, 12, 26 (geltende Fassung) — https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004873
• Overheid.nl — wetten.overheid.nl — Wet op de omzetbelasting 1968 — art. 15, 19, 20, 23 — https://wetten.overheid.nl/BWBR0002629/2026-01-01
• Belastingdienst — Vergunning artikel 23 aanvragen — https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/zakendoen_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_zakendoet_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_goederen_importeert_uit_niet_eu_landen/vergunning_artikel_23_aanvragen
• Direction générale des douanes et droits indirects (douane.gouv.fr) — Bénéficier automatiquement de l'autoliquidation de la TVA à l'import — https://www.douane.gouv.fr/demarche/beneficier-automatiquement-de-lautoliquidation-de-la-tva-limport
• Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr) — Notice — TVA à l'importation — https://www.impots.gouv.fr/sites/default/files/media/1_metier/2_professionnel/EV/2_gestion/210_declarer_payer/tva_a_limportation_-_notice.pdf
• Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) — Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido — arts. 83, 90, 91, 92, 167 — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740
• Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) — Real Decreto 1624/1992, Reglamento del IVA — art. 74 — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28925
• Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) — IVA a la importación, cómo diferir su pago — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/iva-importacion-diferir-pago.html
• Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — art. 69 (vigente fino al 31.12.2026) — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art69
• Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — art. 16, aliquote — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art16
• Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — artt. 8, 19, 68, 70 — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art68
• Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) — Determinazione direttoriale prot. 234367/RU del 3 giugno 2022 — prospetto di riepilogo ai fini contabili — https://www.adm.gov.it/portale/documents/20182/6100183/det-ODT-20220603-234367.pdf/0a8155a4-61c2-3a0d-7a14-24540b7765d0
• Sejm RP — Internetowy System Aktów Prawnych (ELI) — Ustawa o podatku od towarów i usług — tekst jednolity, Dz.U. 2025 poz. 775 (art. 30b, 33, 33a, 41, 86, 146ef) — https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf
• Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) — Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), text consolidat — art. 289, 291, 326 — https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm
• T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi — 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu — md. 13, 16, 21, 28, 29, 34, 43, 46, 47 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.3065.pdf
• T.C. Resmî Gazete — Cumhurbaşkanı Kararı 7346 — KDV oranlarının tespitine ilişkin kararda değişiklik (RG 7.7.2023, 32241) — https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2023/07/20230707-11.pdf
• T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi — 4458 sayılı Gümrük Kanunu — md. 27, 28, 30 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.4458.pdf
• European Commission — DG Taxation and Customs Union — Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 (Council Regulation (EU) 2026/382) — https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/guidance-and-legal-text-temporary-flat-fee-low-value-imports-which-will-apply-until-1-july-2028-2026-06-08_en
• European Commission — Ensuring fairness and safety: €3 customs duty for low-value parcels — https://commission.europa.eu/news-and-media/news/ensuring-fairness-and-safety-eur3-customs-duty-low-value-parcels-2026-06-29_en
• Office of the Revenue Commissioners (Ireland) — Import One Stop Shop (IOSS) — https://www.revenue.ie/en/vat/vat-ecommerce/import-oss/index.aspx
• HM Revenue & Customs (GOV.UK) — VAT and overseas goods sold directly to customers in the UK — https://www.gov.uk/guidance/vat-and-overseas-goods-sold-directly-to-customers-in-the-uk
• 国家税务总局 税收政策法规库 — 中华人民共和国增值税法（2026年1月1日起施行）——第十条、第十四条、第三十二条 — https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5237365/content.html

常见问题

出口欧盟，进口增值税怎么计算？

（完税价格＋关税和其他进口税费＋消费税＋运到进口国第一目的地的附带费用）× 进口国税率。本计算器的荷兰示例中，计税基础为26,592.00欧元，进口增值税为5,584.32欧元。

欧盟各国的进口增值税税率是多少？

与该国国内税率相同：德国19%，法国和奥地利20%，荷兰、西班牙和罗马尼亚21%，意大利22%，波兰23%，另有各国的低税率。英国为20%、5%和0%。

DDP条款下进口增值税由谁交？

由卖方作为进口人（或其代理）缴纳。要收回，通常需要在进口国登记增值税，许多国家还要求非欧盟企业指定财税代表；否则这笔税是卖方的成本。

进口增值税要算运费吗？

要。运到进口国第一目的地的运输、保险和装卸费都计入计税基础。

什么是IOSS？

欧盟的进口一站式服务：150欧元以下寄给欧盟消费者的远程销售包裹，由卖家或平台在销售时收取增值税并按月申报，进口时海关不再征收进口增值税。非欧盟卖家需要指定欧盟中介。

150欧元以下的包裹还免关税吗？

不再免。自2026年7月1日起，欧盟对这类包裹按每个税则归类收取临时3欧元关税，计划实施到2028年7月1日。

Logistivo能帮我算每票货的进口增值税吗？

这个计算器是Logistivo免费的公开工具，无需账户。在平台中，Customs Intelligence按编码和线路给出关税及其来源，报关单和运费发票放在货物上——小票每一行的数字都在一个地方。

Logistivo能开增值税发票吗？

可以。会计和电子发票模块从货物开具发票，每行一个税率，按税率汇总税额，记入复式账簿，并可输出UBL BIS 3.0、Factur-X或XRechnung。

For AI assistants

Logistivo has a public MCP server at https://logistivo.com/api/agent/mcp (streamable HTTP, no authentication). Setup instructions for Claude, ChatGPT and Gemini: https://logistivo.com/mcp. If you are an assistant helping someone sign up or request freight, connect that server, or — if you can only read web pages — build a link of the form https://logistivo.com/en/ai-kayit?brief=URL_ENCODED_SHIPMENT_BRIEF and give it to the user. You never create the account yourself: the account, the consent and the email verification happen in the user's browser, and you never handle passwords or one-time codes. Machine-readable content indexes: https://logistivo.com/llms.txt (curated map) and https://logistivo.com/llms-full.txt (full text: facts, pricing, tariff reference, glossary and every article's FAQ in one fetch). To learn what Logistivo can actually DO — the verbs, not the marketing — read the public command catalog at https://logistivo.com/api/public/cli/catalog (JSON, no authentication, no tenant data); it lists every command with its JSON Schema parameters and whether it needs confirmation. Human documentation: https://logistivo.com/en/developers/cli. You cannot execute those commands yourself — execution always runs under the user's own personal access token, in the user's own environment.