VAT od importu towarów: kalkulator podstawy i art. 33a

VAT od importu nie liczy się od ceny z faktury, lecz od podstawy opodatkowania: wartości celnej powiększonej o należne cło (i akcyzę, jeśli towar jej podlega) oraz o koszty dodatkowe — prowizji, opakowania, transportu i ubezpieczenia — ponoszone do pierwszego miejsca przeznaczenia na terytorium kraju (art. 30b ustawy o VAT); stawka podstawowa to 23 %, obniżone 8 % i 5 %. Przykład: FOB 80 000,00 zł, fracht i ubezpieczenie do Gdańska 6 000,00 zł, cło 4 % i transport Gdańsk–Łódź 2 400,00 zł dają podstawę 91 840,00 zł i 21 123,20 zł VAT. Czynny podatnik VAT może na warunkach art. 33a wykazać ten podatek w deklaracji zamiast płacić go organowi celnemu i odliczyć go w tym samym okresie. W Logistivo stawkę cła do wiersza „cło” daje wyszukiwarka taryfowa Customs Intelligence, a zgłoszenie celne i faktura za fracht leżą przy tym samym ładunku.

Źródło: Sejm RP — Internetowy System Aktów Prawnych (ELI) · Publications Office of the European Union (EUR-Lex) · Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de · Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS), Österreich · Overheid.nl — wetten.overheid.nl · Belastingdienst · Direction générale des douanes et droits indirects (douane.gouv.fr) · Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr) · Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) · Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) · Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato · Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) · Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) · The National Archives — legislation.gov.uk · HM Revenue & Customs (GOV.UK) · GOV.UK · T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi · T.C. Resmî Gazete. Ostatnia aktualizacja danych: 26 września 2026.

Twój paragon VAT od importu, wiersz po wierszu

• Twój paragon VAT od importu, wiersz po wierszu — Po lewej poprawiasz wartość wyjściową, pośrodku drukuje się paragon, po prawej widać, ile kosztuje na granicy i jak wraca.
• Kalkulator obejmuje dziesięć krajów importu: Polskę, Niemcy, Austrię, Holandię, Francję, Hiszpanię, Włochy, Rumunię, Wielką Brytanię i Turcję. Dla każdego poniżej są stawki, podstawa opodatkowania, odliczenie i sposób odroczenia zapłaty lub przeniesienia jej do deklaracji, z podstawą prawną.
• Kalkulator nie pyta o inne składniki wartości celnej — opłaty licencyjne, prowizje od sprzedaży, świadczenia kupującego (art. 71 UKC); jeśli występują, wpisz od razu wartość celną.
• Liczy w całości w przeglądarce — nic nie jest wysyłane. Podstawa i stawka według prawa wybranego kraju importu; stawka cła i kwoty to Twoje dane.
• Kraj importu — Kraj, w którym towar zostaje dopuszczony do obrotu — jego stawki i zasady liczą paragon.
• Wartość wyjściowa — Wpisz wartość celną albo zbuduj ją z ceny z faktury i Incoterms.
• Wartość celna — Wartość według przepisów celnych (art. 70–71 UKC), zwykle wartość transakcyjna plus transport i ubezpieczenie do granicy UE; waluty po kursie celnym.
• Cena z faktury — Cena faktycznie zapłacona lub należna za towar według faktury handlowej.
• Incoterms — Pokazuje, jakie koszty dodać do ceny z faktury, a jakie odjąć.
• Fracht + ubezpieczenie do granicy — Transport, ubezpieczenie, załadunek i obsługa do miejsca wprowadzenia na obszar celny, jeśli nie ma ich w cenie (art. 71 ust. 1 lit. e UKC).
• Koszty w cenie spoza wartości celnej — Transport po wprowadzeniu na obszar celny i należności przywozowe zawarte w cenie (art. 72 lit. a, f UKC) — tylko gdy są w cenie i wyliczone.
• Stawka cła (%) — Stawka ad valorem Twojego kodu, np. z wyszukiwarki kodu HS; cła specyficzne jako kwota w „innych należnościach przywozowych”.
• Inne należności przywozowe — Cła antydumpingowe, wyrównawcze lub specyficzne, jako kwota.
• Akcyza — Akcyza od energii, tytoniu, alkoholu i podobnych towarów należna przy imporcie.
• Koszty do pierwszego miejsca przeznaczenia — Transport, ubezpieczenie i obsługa od granicy do miejsca z listu przewozowego; etykieta zmienia się z wybranym krajem.
• Stawka VAT — Stawka podstawowa lub obniżona kraju importu; o tym, która, decyduje jego wykaz towarów.
• Incoterms → wartość celna — W trybie „Faktura + Incoterms”. Grupa wyróżnia wiersz do wypełnienia; zawsze wpisuj rzeczywistą kwotę.
• EXW · FCA · FAS · FOB — Cena kończy się przed przewozem głównym: dodaj fracht, ubezpieczenie, załadunek i obsługę do granicy UE (art. 71 ust. 1 lit. e UKC).
• CFR · CPT — Fracht do wskazanego miejsca jest w cenie, ubezpieczenie nie: dodaj ubezpieczenie do granicy. Jeśli miejsce leży za granicą UE, fracht po jej przekroczeniu nie jest wartością celną (art. 72 lit. a UKC).
• CIF · CIP — Fracht i ubezpieczenie do wskazanego miejsca są w cenie. W porcie wejścia do UE zwykle nie trzeba nic korygować; przy miejscu w głębi kraju odejmij część po granicy.
• DAP · DPU · DDP — Cena obejmuje przewóz do miejsca przeznaczenia, a przy DDP także należności przywozowe; ani jedno, ani drugie nie należy do wartości celnej (art. 72 lit. a, f UKC). Fracht po granicy wchodzi jednak do podstawy VAT — wpisz go ponownie w „kosztach do pierwszego miejsca przeznaczenia”.
• Jak liczy paragon — Każdy wiersz paragonu opiera się na przepisie; oto wszystkie, które stosuje kalkulator.
• Podstawą jest wartość celna — Podstawą opodatkowania z tytułu importu jest wartość celna powiększona o należne cło, a przy towarach akcyzowych także o podatek akcyzowy. — art. 30b ust. 1 ustawy o VAT
• Koszty dodatkowe — Podstawa obejmuje koszty dodatkowe — prowizji, opakowania, transportu i ubezpieczenia — o ile nie weszły do wartości celnej, ponoszone do pierwszego miejsca przeznaczenia na terytorium kraju, a także wynikające z transportu do innego miejsca w UE, jeśli jest znane w momencie importu. — art. 30b ust. 4 ustawy o VAT
• Pierwsze miejsce przeznaczenia — Miejsce wymienione w liście przewozowym lub innym dokumencie przewozowym, na podstawie którego towar jest importowany; w braku takiej informacji — miejsce pierwszego przeładunku na terytorium kraju. — art. 30b ust. 5 ustawy o VAT
• Opłaty pobierane przez urząd celny — Do podstawy dolicza się opłaty i inne należności, jeśli organy celne mają obowiązek je pobierać z tytułu importu. — art. 30b ust. 6 ustawy o VAT
• Stawki — 23 % i 8 % (art. 146ef ust. 1 w miejsce 22 % i 7 % z art. 41) oraz 5 % dla towarów z załącznika nr 10. — art. 41, art. 146ef ustawy o VAT
• Wartość celna kończy się na granicy UE — Do ceny dolicza się transport, ubezpieczenie, załadunek i obsługę do miejsca wprowadzenia na obszar celny; późniejszy transport i należności przywozowe płatne w Unii do niej nie wchodzą. — UKC art. 70, 71 ust. 1 lit. e, 72 lit. a, f
• Cło na paragonie — Paragon liczy cło = wartość celna × wpisana stawka ad valorem. Cła specyficzne, antydumpingowe i wyrównawcze wpisujesz kwotą; paragon nie zgaduje stawek. — Zasada obliczeń tego kalkulatora
• Fracht opodatkowany raz — Usługi związane z importem, których wartość jest w podstawie opodatkowania, są zwolnione: fracht do miejsca przeznaczenia jest opodatkowany raz, przez VAT z importu. — dyrektywa VAT, art. 144
• Waluta po kursie celnym — Kwoty w walutach obcych przelicza się po kursie publikowanym przez organy celne, a nie po kursie dziennym banku; kalkulator kursu celnego pokazuje kurs miesiąca. — UKC art. 53
• Wielka Brytania i Turcja: ta sama logika, własne prawo — W Wielkiej Brytanii wartość celna + cła i opłaty (bez VAT) + koszty dodatkowe do pierwszego miejsca w Wielkiej Brytanii; w Turcji wartość CIF + wszystkie podatki zapłacone przy imporcie + koszty do rejestracji zgłoszenia i różnice kursowe. — VATA 1994 s. 21; KDVK art. 21
• Zaokrąglenie — Paragon zaokrągla każdy wiersz do dwóch miejsc po przecinku; wiążąca jest kwota ze zgłoszenia celnego. — Zasada obliczeń tego kalkulatora
• VAT od importu w dziesięciu krajach: stawki, podstawa, odliczenie, odroczenie — Wybrany kraj jest wyróżniony; przyciskiem „Na paragon” liczysz inny. Podstawy prawne w nawiasach, źródło pod każdą kartą.
• PL — Polska — VAT z tytułu importu towarów · Krajowa Administracja Skarbowa · PLN
• PL — Polska — 23 % stawka podstawowa — art. 146ef ust. 1 pkt 1 (art. 41 ust. 1) | 8 % stawka obniżona — art. 146ef ust. 1 pkt 2 (art. 41 ust. 2) | 5 % stawka obniżona — art. 41 ust. 2a
• Podstawa opodatkowania — Wartość celna powiększona o należne cło, a przy towarach akcyzowych także o podatek akcyzowy + koszty dodatkowe — prowizji, opakowania, transportu i ubezpieczenia — o ile nie weszły do wartości celnej, ponoszone do pierwszego miejsca przeznaczenia na terytorium kraju i do innego miejsca w UE, jeśli jest znane w momencie importu + opłaty i należności pobierane przez organy celne. (art. 30b ust. 1, 4–6 ustawy o VAT)
• Doliczane do granicy — Fracht + ubezpieczenie do granicy UE
• Koszty po granicy — Koszty do pierwszego miejsca przeznaczenia w kraju
• Kiedy się płaci — Podatnik wpłaca obliczony podatek w terminie 10 dni od dnia powiadomienia przez organ celny o wysokości należności, chyba że stosuje art. 33a lub 33b.
• Odliczenie — Podatkiem naliczonym przy imporcie jest kwota wynikająca z otrzymanego dokumentu celnego albo — w trybie art. 33a — kwota podatku należnego. (art. 86 ust. 2 pkt 2 lit. a, b ustawy o VAT)
• Rozliczenie VAT z importu w deklaracji (art. 33a) — Podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT czynny może rozliczyć podatek należny z tytułu importu w deklaracji (JPK_V7) za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy, zamiast wpłacać go organowi celnemu — i w tej samej deklaracji go odliczyć.
• zaświadczenia (albo oświadczenia o tej samej treści) o braku zaległości w ZUS i w podatkach powyżej 3 % oraz potwierdzenie rejestracji jako podatnik VAT czynny, wydane nie wcześniej niż 6 miesięcy przed importem
• zgłoszenia celne przez przedstawiciela bezpośredniego lub pośredniego — warunku nie stosuje się przy statusie AEO lub pozwoleniu na uproszczenie z art. 166 i 182 UKC
• nierozliczony podatek: korekta w ciągu 4 miesięcy, potem utrata prawa co do tej kwoty i zapłata z odsetkami
• art. 33 ust. 4, art. 33a ust. 1–2d, 6a, 7 ustawy o VAT
• Ustawa o VAT, Dz.U. 2025 poz. 775 — Sejm (ELI) — https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf
• Szczegółowo: rozliczenie VAT od importu z art. 33a — /pl/rozliczenie-vat-od-importu-art-33a
• DE — Niemcy — VAT z importu (Einfuhrumsatzsteuer) · Niemiecki urząd celny (Zoll) · EUR
• DE — Niemcy — 19 % stawka podstawowa — § 12 Abs. 1 UStG | 7 % stawka obniżona (załącznik 2) — § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG, Anlage 2
• Podstawa opodatkowania — Wartość celna + należności i podatki należne za granicą i powstałe przy imporcie (cło, antydumping, akcyza — bez samego VAT) + koszty pośrednictwa i transportu do pierwszego miejsca przeznaczenia w UE, a także do dalszego miejsca ustalonego w chwili powstania podatku; ustalone rabaty się odlicza. (§ 11 Abs. 1, 3, 4 UStG)
• Doliczane do granicy — Fracht + ubezpieczenie do granicy UE
• Koszty po granicy — Koszty do pierwszego miejsca przeznaczenia
• Kiedy się płaci — Pobierany jak cło: ustalany ze zgłoszeniem i płatny najpóźniej w ciągu 10 dni od powiadomienia (§ 21 ust. 2 UStG, art. 108 UKC).
• Odliczenie — Przedsiębiorcy odliczają powstały VAT z importu towarów sprowadzonych dla firmy — zapłata nie jest warunkiem. (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG)
• Odroczenie płatności (Aufschubkonto) — Przy odroczeniu płatności udzielonym według art. 110 lit. b lub c UKC VAT jest wymagalny dopiero 26. dnia drugiego miesiąca kalendarzowego po danym miesiącu — przy okresie odroczenia w październiku: 26 grudnia. Ponieważ powstały podatek już podlega odliczeniu, odliczenie może nastąpić przed zapłatą.
• odroczenie na wniosek, co do zasady za zabezpieczeniem (art. 110 UKC)
• bez zabezpieczenia, jeśli VAT w całości podlega odliczeniu (§ 21 ust. 3 UStG)
• późniejszy termin dotyczy odroczenia z art. 110 lit. b lub c UKC (§ 21 ust. 3a UStG)
• § 21 Abs. 2, 3, 3a UStG; Art. 108, 110 UZK
• UStG §§ 11, 12, 15, 21 — gesetze-im-internet.de — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__21.html
• AT — Austria — VAT z importu (Einfuhrumsatzsteuer) · Austriacki urząd celny (Zollamt Österreich) · EUR
• AT — Austria — 20 % stawka podstawowa — § 10 Abs. 1 UStG 1994 | 13 % obniżona (załącznik 2) — § 10 Abs. 3 UStG 1994, Anlage 2 | 10 % obniżona (załącznik 1) — § 10 Abs. 2 UStG 1994, Anlage 1 | 4.9 % podstawowa żywność (załącznik 3), od 1 lipca 2026 — § 10 Abs. 1a UStG 1994, Anlage 3 (seit 1.7.2026, BGBl. I Nr. 37/2026)
• Podstawa opodatkowania — Wartość celna + należności, podatki i opłaty należne poza Austrią + cło, akcyza i opłaty monopolowe pobierane przez urząd celny + koszty dodatkowe (transport, ubezpieczenie, opakowanie, prowizje, maklerskie) do pierwszego miejsca przeznaczenia w państwie członkowskim lub dalszego znanego w chwili powstania podatku; bez samego VAT. (§ 5 Abs. 1, 4 UStG 1994)
• Doliczane do granicy — Fracht + ubezpieczenie do granicy UE
• Koszty po granicy — Koszty dodatkowe do pierwszego miejsca przeznaczenia
• Kiedy się płaci — Pobiera go austriacki urząd celny; do VAT z importu stosuje się przepisy celne (§ 26 ust. 1 i ust. 3 pkt 1 UStG 1994).
• Odliczenie — Odliczyć można zapłacony VAT z importu; w systemie rozliczenia — należny i zaksięgowany na rachunku podatkowym. (§ 12 Abs. 1 Z 2 lit. a und b UStG 1994)
• Rozliczenie przez rachunek podatkowy (§ 26 ust. 3 pkt 2) — Zamiast urzędu celnego VAT z importu pobiera urząd skarbowy i księguje go razem z VAT na rachunku bieżącym. Jest wymagalny 15. dnia miesiąca po zaksięgowaniu, najwcześniej 15. dnia drugiego miesiąca po okresie rozliczeniowym, w którym powstał; zaksięgowany podlega od razu odliczeniu.
• dług powstał według art. 77 UKC, nie jest to późniejsza korekta
• dłużnik jest przedsiębiorcą zarejestrowanym do VAT w Austrii, towary sprowadza dla firmy
• skorzystanie z rozwiązania zadeklarowane w zgłoszeniu celnym
• § 26 Abs. 3 Z 2, Abs. 5 UStG 1994
• UStG 1994 — RIS — https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004873
• NL — Holandia — VAT z importu (btw bij invoer) · Holenderski urząd celny (Douane) · EUR
• NL — Holandia — 21 % stawka podstawowa — art. 20 lid 1 Wet OB 1968 | 9 % stawka obniżona (tabel I) — art. 20 lid 2 onderdeel a Wet OB 1968, tabel I
• Podstawa opodatkowania — Wartość celna + należności przywozowe, podatki i opłaty (bez holenderskiego VAT) + koszty dodatkowe — prowizji, opakowania, transportu i ubezpieczenia — do miejsca przeznaczenia. (art. 19 Wet OB 1968)
• Doliczane do granicy — Fracht + ubezpieczenie do granicy UE
• Koszty po granicy — Koszty dodatkowe do miejsca przeznaczenia
• Kiedy się płaci — Bez pozwolenia VAT płaci się urzędowi celnemu przy zgłoszeniu przywozowym i odlicza potem w deklaracji VAT.
• Odliczenie — VAT należny od importu towarów przeznaczonych dla firmy odlicza się w deklaracji za dany okres. (art. 15 lid 1 onderdeel c Wet OB 1968)
• Pozwolenie z art. 23 (odwrotne obciążenie) — Z pozwoleniem VAT z importu wykazuje się w holenderskiej deklaracji VAT zamiast płacić go urzędowi celnemu i odlicza w tej samej deklaracji — saldo zero przy pełnym prawie do odliczenia. Dla towarów z załącznika A Uitvoeringsbeschikking OB 1968 ta droga jest zawsze obowiązkowa.
• przedsiębiorca z siedzibą lub miejscem zamieszkania w Holandii; nierezydenci przez przedstawiciela podatkowego
• regularny import spoza UE
• odrębna ewidencja, z której łatwo wynika VAT z importu
• brak deklaracji rocznej i zwolnienia dla małych przedsiębiorców
• pisemny wniosek („Aanvraag Vergunning artikel 23”) do Belastingdienst
• art. 23 Wet OB 1968; Belastingdienst — vergunning artikel 23
• Belastingdienst — vergunning artikel 23 — https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/zakendoen_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_zakendoet_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_goederen_importeert_uit_niet_eu_landen/vergunning_artikel_23_aanvragen
• FR — Francja — VAT z importu (TVA à l’importation) · Francuski urząd celny / DGFiP · EUR
• FR — Francja — 20 % stawka normalna — notice DGFiP « TVA à l’importation », bloc B | 10 % stawka pośrednia — notice DGFiP, bloc B | 5.5 % stawka obniżona — notice DGFiP, bloc B | 2.1 % stawka szczególna — notice DGFiP, bloc B
• Podstawa opodatkowania — Wartość celna + należności i opłaty należne poza Francją i z tytułu importu (bez VAT) + koszty dodatkowe do pierwszego miejsca przeznaczenia we Francji — struktura art. 85–86 dyrektywy VAT. (directive 2006/112/CE, art. 85–86)
• Doliczane do granicy — Fracht + ubezpieczenie do granicy UE
• Koszty po granicy — Koszty do pierwszego miejsca przeznaczenia
• Kiedy się płaci — Firmy z francuskim numerem VAT nie płacą VAT w urzędzie celnym. Bez ważnego numeru trzeba go uzyskać w urzędzie skarbowym przed importem; musi on widnieć na każdym zgłoszeniu przywozowym. Ważność numeru sprawdzisz w VIES, np. narzędziem do weryfikacji numeru VAT UE.
• Odliczenie — Samodzielnie naliczony VAT wykazuje się i odlicza w tej samej deklaracji CA3, bez angażowania gotówki. (douane.gouv.fr — autoliquidation; directive 2006/112/CE, art. 168 e))
• Autoliquidation (samonaliczenie) — Od 1 stycznia 2022 obowiązkowe i automatyczne dla każdej firmy zidentyfikowanej do VAT we Francji, bez uprzedniej zgody: VAT z importu wykazuje się i odlicza w CA3 (miesięcznej lub kwartalnej). Deklaracja online jest wstępnie wypełniana 14. dnia, termin złożenia to 24.
• francuski numer VAT na każdym zgłoszeniu przywozowym
• firmy w systemie uproszczonym (RSI) lub zwolnieniu (franchise en base) zgłaszają się przed importem do urzędu skarbowego
• douane.gouv.fr; notice DGFiP « TVA à l’importation »
• douane.gouv.fr — autoliquidation de la TVA à l’import — https://www.douane.gouv.fr/demarche/beneficier-automatiquement-de-lautoliquidation-de-la-tva-limport
• ES — Hiszpania — VAT z importu (IVA a la importación) · Hiszpański urząd celny (Aduana, AEAT) · EUR
• ES — Hiszpania — 21 % stawka ogólna — art. 90.Uno Ley 37/1992 | 10 % stawka obniżona — art. 91.Uno Ley 37/1992 | 4 % stawka superobniżona — art. 91.Dos Ley 37/1992
• Podstawa opodatkowania — Wartość celna + podatki i opłaty należne poza Hiszpanią i z tytułu importu (bez VAT) + koszty dodatkowe do pierwszego miejsca przeznaczenia we Wspólnocie (z listu przewozowego; w braku — miejsce pierwszego rozładunku). (art. 83.Uno Ley 37/1992)
• Doliczane do granicy — Fracht + ubezpieczenie do granicy UE
• Koszty po granicy — Koszty do pierwszego miejsca przeznaczenia
• Kiedy się płaci — Bez opcji kwotę ustaloną przez urząd celny wpłaca się według ogólnych zasad poboru i odlicza później.
• Odliczenie — VAT zapłacony przy imporcie towarów podlega odliczeniu. (art. 92.Uno.2º Ley 37/1992)
• Odroczony VAT z importu (IVA diferido) — Przy opcji VAT ustalony przez urząd celny nie jest płacony przy odprawie: trafia do deklaracji 303/322 za okres, w którym doręczono ustalenie (przy odprawie — data zwolnienia towaru), i jeśli podlega odliczeniu, jest odliczany w tej samej deklaracji.
• przedsiębiorca z miesięcznym okresem rozliczeniowym (art. 71.3 RIVA)
• opcja w deklaracji rejestracyjnej w listopadzie roku poprzedniego; obejmuje cały import roku i przedłuża się
• rezygnacja także w listopadzie, ze skutkiem na co najmniej trzy lata
• kwoty niewykazane trafiają od razu do egzekucji
• art. 167.Dos Ley 37/1992; art. 74.1.a) RD 1624/1992
• AEAT — IVA a la importación, cómo diferir su pago — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/iva-importacion-diferir-pago.html
• IT — Włochy — VAT z importu (IVA all’importazione) · Agencja Celna i Monopoli (ADM) · EUR
• IT — Włochy — 22 % stawka zwykła — art. 16 DPR 633/1972 | 10 % obniżona (tabela A III) — art. 16, tabella A parte III | 5 % obniżona (tabela A II-bis) — art. 16, tabella A parte II-bis | 4 % obniżona (tabela A II) — art. 16, tabella A parte II
• Podstawa opodatkowania — Wartość celna + należne cła (bez VAT) + koszty spedycji do miejsca przeznaczenia we Wspólnocie wskazanego w dokumencie przewozowym. Te przepisy obowiązują do 31 grudnia 2026; od 1 stycznia 2027 stosuje się jednolity tekst VAT (d.lgs. 19 stycznia 2026, nr 10). (art. 69 DPR 633/1972)
• Doliczane do granicy — Fracht + ubezpieczenie do granicy UE
• Koszty po granicy — Koszty do miejsca z dokumentu przewozowego
• Kiedy się płaci — VAT z importu ustala, oblicza i pobiera urząd celny dla każdej operacji.
• Odliczenie — VAT zapłacony przy imporcie podlega odliczeniu; prawo powstaje z chwilą wymagalności podatku i wykonuje się je najpóźniej w deklaracji za drugi kolejny rok. (art. 19 DPR 633/1972)
• Zapłata w urzędzie celnym; plafond stałego eksportera — VAT płaci się przy odprawie. Firmy dokonujące eksportu lub dostaw wewnątrzwspólnotowych (esportatore abituale) mogą importować bez podatku w granicach plafondu — sumy tych transakcji z poprzedniego roku kalendarzowego — na podstawie pisemnej deklaracji zamiaru (dichiarazione d’intento).
• tylko w granicach plafondu i na warunkach art. 8 ust. 1 lit. c DPR 633/1972
• fałszywe oświadczenie lub przekroczenie plafondu: kara pieniężna (art. 70)
• artt. 8 c. 1 lett. c), 68 lett. a), 70 DPR 633/1972
• DPR 633/1972 — Normattiva — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art69
• RO — Rumunia — VAT z importu (TVA la import) · Rumuński urząd celny · RON
• RO — Rumunia — 21 % stawka standardowa — art. 291 alin. (1) Cod fiscal | 11 % stawka obniżona — art. 291 alin. (2) Cod fiscal
• Podstawa opodatkowania — Wartość celna + podatki, należności, prowizje i opłaty należne poza Rumunią i z tytułu importu (bez VAT) + koszty dodatkowe do pierwszego miejsca przeznaczenia w Rumunii (dokument przewozowy; w braku — pierwsze miejsce rozładunku) i do dalszego miejsca w UE znanego w chwili zdarzenia. (art. 289 Cod fiscal)
• Doliczane do granicy — Fracht + ubezpieczenie do granicy UE
• Koszty po granicy — Koszty do pierwszego miejsca przeznaczenia w Rumunii
• Kiedy się płaci — VAT płaci się w urzędzie celnym razem z należnościami przywozowymi.
• Odliczenie — Przy prawie do odliczenia VAT odlicza się według art. 297–301; gdy nie jest płacony w urzędzie celnym, wykazuje się go w deklaracji jako należny i jednocześnie naliczony. (art. 297–301 și art. 326 alin. (5) Cod fiscal)
• Bez faktycznej zapłaty w urzędzie celnym (art. 326 ust. 4) — Osoby zarejestrowane do VAT nie płacą faktycznie w urzędzie celnym przy świadectwie odroczenia (certificat de amânare), odprawie scentralizowanej (art. 179 UKC), wpisie do rejestru zgłaszającego (art. 182 UKC) lub dla towarów z art. 331 ust. 2 lit. b, c, i–k; VAT wykazuje się wtedy jako należny i naliczony.
• świadectwo: brak zaległości podatkowych wobec ANAF i innych zaległości budżetowych (oświadczenie)
• import co najmniej 50 mln lei w ostatnich 6 miesiącach, bez wyrobów objętych zharmonizowaną akcyzą
• brak długów wobec organu celnego
• rejestracja do VAT co najmniej 6 miesięcy przed wnioskiem
• brak niewypłacalności, reorganizacji i likwidacji sądowej
• art. 326 alin. (3), (4), (4^1), (5) Cod fiscal
• Codul fiscal — ANAF (text consolidat) — https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm
• GB — Wielka Brytania — VAT z importu (import VAT) · HM Revenue & Customs · GBP
• GB — Wielka Brytania — 20 % stawka podstawowa — GOV.UK — VAT rates | 5 % stawka obniżona — GOV.UK — VAT rates | 0 % stawka zerowa — GOV.UK — VAT rates
• Podstawa opodatkowania — Wartość celna + cło, akcyza i inne opłaty przy imporcie (bez VAT) + koszty dodatkowe — prowizji, opakowania, transportu, ubezpieczenia — do pierwszego miejsca przeznaczenia w Wielkiej Brytanii; HMRC zalicza tu też odprawę, opłaty nabrzeżowe, przestoje, przeładunek i składowanie. (VATA 1994, s. 21)
• Doliczane do granicy — Fracht + ubezpieczenie do wejścia do Wielkiej Brytanii
• Koszty po granicy — Koszty dodatkowe do pierwszego miejsca w Wielkiej Brytanii
• Kiedy się płaci — Bez postponed VAT accounting VAT płaci się przy imporcie — od razu lub przez rachunek odroczenia (duty deferment account).
• Odliczenie — VAT odzyskuje się jako input tax na zwykłych zasadach; przy PVA wykazuje i odzyskuje w tej samej deklaracji. (HMRC — postponed VAT accounting guidance)
• Postponed VAT accounting (PVA) — VAT z importu wykazuje się i odzyskuje w tej samej deklaracji VAT zamiast płacić go przy przywozie, bez zgody urzędu; importy widać w miesięcznym zestawieniu (postponed import VAT statement).
• rejestracja do VAT w Wielkiej Brytanii; numer na zgłoszeniu przywozowym
• towary dla firmy, z prawem do rozporządzania nimi (zwykle jako właściciel)
• spedytor lub agencja celna potrzebują wcześniej pisemnej instrukcji
• HMRC guidance, last updated 16 June 2025
• HMRC — account for import VAT on your VAT Return — https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
• TR — Turcja — VAT z importu (ithalatta KDV) · Turecka administracja celna · TRY
• TR — Turcja — 20 % stawka ogólna — 2007/13033 s. Karar md. 1/1-a (Karar 7346) | 10 % lista II — md. 1/1-c, (II) sayılı liste (Karar 7346) | 1 % lista I — md. 1/1-b, (I) sayılı liste
• Podstawa opodatkowania — Wartość celna CIF + wszystkie podatki, cła, opłaty i udziały zapłacone przy imporcie (cło, cło dodatkowe, antydumping, specjalny podatek konsumpcyjny) + inne koszty do dnia rejestracji zgłoszenia celnego oraz różnice cen i kursów. (KDVK md. 21)
• Doliczane do granicy — Fracht + ubezpieczenie do miejsca wjazdu do Turcji
• Koszty po granicy — Koszty do rejestracji zgłoszenia
• Kiedy się płaci — VAT ustala administracja celna, a płaci się go razem z cłem i w tym samym czasie.
• Odliczenie — VAT zapłacony przy imporcie odlicza się w okresie wpisania dokumentów do ksiąg ustawowych, najpóźniej w następnym roku kalendarzowym. (KDVK md. 29/1-b, 29/3, 34/1)
• Zapłata w urzędzie celnym, odliczenie w deklaracji — VAT płaci się z cłem i odzyskuje przez deklarację. Zwolnienia mają własne zasady: jeśli dostawa towaru jest zwolniona, zwolniony jest też jego import — np. maszyny i urządzenia objęte zaświadczeniem o zachętach inwestycyjnych (yatırım teşvik belgesi).
• KDVK md. 43/4, 46/2, 13/d, 16/1-a
• KDV Kanunu — mevzuat.gov.tr — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.3065.pdf
• Trzy dokumenty niosą paragon — w Logistivo leżą przy jednym ładunku — Odliczenie opiera się na dokumencie celnym, wiersz „koszty do pierwszego miejsca przeznaczenia” na fakturze za fracht, wiersz „cło” na stawce. W Logistivo dodajesz zgłoszenie celne do ładunku jako osobny typ dokumentu; faktura przewoźnika za fracht leży przy tym samym ładunku, AI odczytuje z niej adresata, sumę i datę, a widzą ją tylko osoba, która ją dodała, i strona, na którą ją wystawiono. Twoja agencja celna po stronie importu jest przy tym samym ładunku jako agencja celna w miejscu przeznaczenia. Stawkę cła według kodu i trasy daje Customs Intelligence; sam ładunek prowadzisz w zarządzaniu ładunkami.
• Ten paragon dla każdej przesyłki — ze stawką cła i fakturą za fracht w Logistivo — Customs Intelligence w Logistivo podaje cło według kodu i trasy wraz ze źródłem i poziomem wiarygodności; zgłoszenie celne i faktura za fracht leżą przy ładunku, przy którym jest też Twoja agencja celna.
• Customs Intelligence (wyszukiwarka taryfowa) — Cło i środki ochrony handlu według kodu i trasy, każda informacja ze źródłem i poziomem wiarygodności; wcześniejsze odpowiedzi zostają z datą. — /en/customs-intelligence
• Zarządzanie ładunkami — Zgłoszenie celne, faktura za fracht (suma i data odczytane automatycznie) i agencja celna w miejscu przeznaczenia przy jednym ładunku. — /en/load-management
• Przykład: części maszyn z Chin do Łodzi — FOB Szanghaj 80 000,00 zł, fracht morski i ubezpieczenie do Gdańska 6 000,00 zł, przyjęta stawka cła 4 %, transport Gdańsk–Łódź 2 400,00 zł, 23 % — liczby dobrane dowolnie.
• Kalkulator liczy na podstawie Twoich danych i przytoczonych tu przepisów (stan na 26 września 2026 r.); nie zastępuje zgłoszenia celnego ani doradztwa podatkowego. Wiążąca jest kwota ze zgłoszenia i prawo kraju importu.
• kalkulator kursu celnego · wyszukiwarki kodu HS · Szczegółowo: rozliczenie VAT od importu z art. 33a · narzędziem do weryfikacji numeru VAT UE · Customs Intelligence · zarządzaniu ładunkami

Jak obliczyć VAT od importu towarów?

• Jak obliczyć VAT od importu towarów? — VAT od importu = (wartość celna + cło i inne należności przywozowe + akcyza + koszty do pierwszego miejsca przeznaczenia w kraju) × 23 %, 8 % lub 5 %.
• Przykład kalkulatora: części maszyn z Chin, FOB Szanghaj 80 000,00 zł, fracht morski i ubezpieczenie do Gdańska 6 000,00 zł, przyjęta stawka cła 4 %, transport Gdańsk–Łódź 2 400,00 zł. Wartość celna 86 000,00 zł, cło 3 440,00 zł, podstawa 91 840,00 zł, VAT 23 % = 21 123,20 zł.
• Kosztowny błąd rzadko dotyczy stawki, częściej podstawy: 23 % od ceny z faktury pomija cło, fracht morski i transport krajowy. Stawkę cła dla swojego kodu znajdziesz w wyszukiwarce kodu HS; paragon liczy z tą, którą wpiszesz.
• wyszukiwarce kodu HS

Co wchodzi do podstawy opodatkowania VAT z tytułu importu?

• Co wchodzi do podstawy opodatkowania VAT z tytułu importu? — Wartość celna, należne cło (i akcyza przy towarach akcyzowych), koszty dodatkowe do pierwszego miejsca przeznaczenia w kraju oraz opłaty pobierane przez organy celne — bez samego VAT.
• Wartość celna kończy się na granicy UE (art. 71 ust. 1 lit. e UKC), podstawa VAT sięga pierwszego miejsca przeznaczenia z listu przewozowego (art. 30b ust. 4–5). Odcinek pomiędzy — Gdańsk–Łódź w przykładzie — nie jest w wartości celnej, ale wchodzi do VAT. Jak powstaje sama wartość celna — cena z faktury, transport i ubezpieczenie do granicy — pokazuje wiersz po wierszu kalkulator wartości celnej.
• Jeśli faktura jest w dolarach, przelicz ją po kursie celnym z miesiąca zgłoszenia; kalkulator kursu celnego go pokazuje.
• kalkulator wartości celnej · kalkulator kursu celnego

Czy transport wlicza się do VAT od importu?

• Czy transport wlicza się do VAT od importu? — Tak, do pierwszego miejsca przeznaczenia: ten fracht jest częścią podstawy, dlatego sama usługa transportu nie jest opodatkowana drugi raz.
• Art. 144 dyrektywy VAT zwalnia usługi związane z importem, których wartość jest wliczona do podstawy opodatkowania. Fracht jest więc opodatkowany jeden raz — przez VAT z importu.
• Transport po pierwszym miejscu przeznaczenia — np. późniejsza dostawa do klienta — zostaje poza paragonem, chyba że to miejsce było znane już przy imporcie.

Kiedy można odliczyć VAT z importu?

• Kiedy można odliczyć VAT z importu? — Podatkiem naliczonym przy imporcie jest kwota z otrzymanego dokumentu celnego albo — w trybie art. 33a — kwota podatku należnego wykazana w deklaracji (art. 86 ust. 2 pkt 2).
• Bez art. 33a najpierw wpłacasz podatek w ciągu 10 dni od powiadomienia przez organ celny, a potem odliczasz go w deklaracji; z art. 33a wykazujesz go i odliczasz w tej samej deklaracji, bez angażowania gotówki.
• W pozostałych krajach kalkulatora działa ta sama zasada z własnym dokumentem: decyzja celna w Niemczech, wstępnie wypełniona CA3 we Francji, miesięczne zestawienie w Wielkiej Brytanii. Jeśli dostawca sprzedaje na DDP i sam organizuje import, ustal wcześniej, kto jest importerem i kto odlicza.

Kto może rozliczyć VAT od importu w deklaracji (art. 33a)?

• Kto może rozliczyć VAT od importu w deklaracji (art. 33a)? — Podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, który przedstawi naczelnikowi urzędu celno-skarbowego wymagane zaświadczenia i dokonuje zgłoszeń przez przedstawiciela — chyba że ma status AEO albo pozwolenie z art. 166 lub 182 UKC.
• Zaświadczenia (albo oświadczenia o tej samej treści) dotyczą braku zaległości w ZUS i w podatkach powyżej 3 % oraz rejestracji jako podatnik VAT czynny i nie mogą być starsze niż 6 miesięcy przed importem. Nierozliczony podatek można skorygować w ciągu 4 miesięcy; później traci się prawo co do tej kwoty i płaci ją z odsetkami.
• Inne kraje osiągają ten sam efekt inaczej: Austria rozlicza przez rachunek podatkowy, Holandia przez pozwolenie z art. 23, Francja przez autoliquidation, Hiszpania przez IVA diferido, Rumunia przez art. 326 ust. 4, Wielka Brytania przez postponed VAT accounting; Niemcy przesuwają termin płatności. Warunki są w kartach krajów powyżej.

Jaka stawka VAT od importu towarów spoza UE, np. z Chin?

• Jaka stawka VAT od importu towarów spoza UE, np. z Chin? — Taka sama jak przy każdym pochodzeniu: 23 %, a dla towarów z obniżonymi stawkami 8 % lub 5 %; stawka zależy od kraju importu i towaru, nie od pochodzenia.
• Pochodzenie zmienia cło: preferencje, cła antydumpingowe czy unia celna z Turcją zmieniają wiersz „cło”, a przez niego podstawę VAT.
• Wybierz na paragonie kraj przeznaczenia: jego stawki, zasada podstawy i ścieżka odroczenia ładują się razem.

Sześć błędów na paragonie VAT od importu

• Sześć błędów na paragonie VAT od importu — Każdy dotyczy jednego wiersza paragonu i każdy kończy się korektą lub utraconym odliczeniem.
• 23 % od ceny z faktury — Podstawą jest wartość celna plus cło plus koszty do pierwszego miejsca przeznaczenia, a nie cena z faktury handlowej.
• Wartość celna = podstawa VAT — Fracht od granicy UE do pierwszego miejsca przeznaczenia nie wchodzi do wartości celnej, ale wchodzi do podstawy VAT (art. 30b ust. 4).
• Pominięte cło antydumpingowe — Cła antydumpingowe i wyrównawcze to należności przywozowe — podnoszą podstawę tak jak cło.
• Kurs banku zamiast kursu celnego — Waluty przelicza się po kursie celnym, nie po kursie dziennym.
• Przeterminowane zaświadczenia — Dla art. 33a zaświadczenia lub oświadczenia nie mogą być starsze niż 6 miesięcy przed importem.
• VAT na fakturze za fracht importowy — Transport związany z importem, którego koszt jest w podstawie, jest zwolniony (art. 144 dyrektywy VAT).

Gdzie Logistivo przejmuje po paragonie

• Gdzie Logistivo przejmuje po paragonie — Logistivo to platforma logistyczna dla nadawców, przewoźników i agencji celnych; przy imporcie trzyma liczby z paragonu i ich dowody przy ładunku.
• Cło według kodu i trasy — Customs Intelligence odpowiada osobno o cło i środki ochrony handlu, każde ze źródłem i poziomem wiarygodności; wcześniejsze odpowiedzi nie są kasowane, tylko archiwizowane z datą.
• Faktura za fracht przy ładunku — Fakturę za fracht dodaje się do ładunku; AI odczytuje adresata, sumę i datę, a widzą ją tylko dodający i strona, na którą ją wystawiono.
• Agencja celna przy tym samym ładunku — Agencja celna w miejscu nadania i przeznaczenia to role ładunku; zgłoszenie celne to osobny typ dokumentu obok faktury handlowej i CMR.
• Faktura z ładunku — Moduł księgowości i e-faktur wystawia fakturę prosto z ładunku, ze stawką VAT dla każdej pozycji; księguje ją podwójnie i może wygenerować UBL BIS 3.0, Factur-X lub XRechnung.

Import ze wszystkimi dowodami w jednym miejscu

• Załóż konto Logistivo: wyszukiwarka taryfowa według kodu i trasy, zgłoszenie celne i faktura za fracht przy ładunku, faktura prosto z ładunku.

Źródło

• Sejm RP — Internetowy System Aktów Prawnych (ELI) — Ustawa o podatku od towarów i usług — tekst jednolity, Dz.U. 2025 poz. 775 (art. 30b, 33, 33a, 41, 86, 146ef) — https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf
• Publications Office of the European Union (EUR-Lex) — Council Directive 2006/112/EC on the common system of value added tax — Art. 85–87, 144, 168, 211 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32006L0112
• Publications Office of the European Union (EUR-Lex) — Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code — Art. 70–72, 108, 110 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32013R0952
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 11 — Bemessungsgrundlage für die Einfuhr — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__11.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 12 — Steuersätze — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__12.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 15 — Vorsteuerabzug — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__15.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 21 — Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__21.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 4 Nr. 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb — Steuerbefreiung einfuhrbezogener Beförderungen — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__4.html
• Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS), Österreich — Umsatzsteuergesetz 1994 — §§ 5, 6, 10, 12, 26 (geltende Fassung) — https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004873
• Overheid.nl — wetten.overheid.nl — Wet op de omzetbelasting 1968 — art. 15, 19, 20, 23 — https://wetten.overheid.nl/BWBR0002629/2026-01-01
• Belastingdienst — Vergunning artikel 23 aanvragen — https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/zakendoen_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_zakendoet_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_goederen_importeert_uit_niet_eu_landen/vergunning_artikel_23_aanvragen
• Direction générale des douanes et droits indirects (douane.gouv.fr) — Bénéficier automatiquement de l'autoliquidation de la TVA à l'import — https://www.douane.gouv.fr/demarche/beneficier-automatiquement-de-lautoliquidation-de-la-tva-limport
• Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr) — Notice — TVA à l'importation — https://www.impots.gouv.fr/sites/default/files/media/1_metier/2_professionnel/EV/2_gestion/210_declarer_payer/tva_a_limportation_-_notice.pdf
• Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) — Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido — arts. 83, 90, 91, 92, 167 — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740
• Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) — Real Decreto 1624/1992, Reglamento del IVA — art. 74 — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28925
• Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) — IVA a la importación, cómo diferir su pago — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/iva-importacion-diferir-pago.html
• Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — art. 69 (vigente fino al 31.12.2026) — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art69
• Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — art. 16, aliquote — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art16
• Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — artt. 8, 19, 68, 70 — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art68
• Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) — Determinazione direttoriale prot. 234367/RU del 3 giugno 2022 — prospetto di riepilogo ai fini contabili — https://www.adm.gov.it/portale/documents/20182/6100183/det-ODT-20220603-234367.pdf/0a8155a4-61c2-3a0d-7a14-24540b7765d0
• Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) — Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), text consolidat — art. 289, 291, 326 — https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm
• The National Archives — legislation.gov.uk — Value Added Tax Act 1994, section 21 — Value of imported goods — https://www.legislation.gov.uk/ukpga/1994/23/section/21
• HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Check when you can account for import VAT on your VAT Return — https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
• GOV.UK — VAT rates — https://www.gov.uk/vat-rates
• HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Working out the VAT value using the customs value of the imported goods — https://www.gov.uk/guidance/working-out-the-vat-value-using-the-customs-value-of-the-imported-goods
• HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Delivery costs to include in the customs value — https://www.gov.uk/guidance/delivery-costs-to-include-in-the-customs-value
• T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi — 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu — md. 13, 16, 21, 28, 29, 34, 43, 46, 47 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.3065.pdf
• T.C. Resmî Gazete — Cumhurbaşkanı Kararı 7346 — KDV oranlarının tespitine ilişkin kararda değişiklik (RG 7.7.2023, 32241) — https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2023/07/20230707-11.pdf
• T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi — 4458 sayılı Gümrük Kanunu — md. 27, 28, 30 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.4458.pdf

Najczęściej zadawane pytania

Jak obliczyć VAT od importu?

(Wartość celna + cło i inne należności przywozowe + akcyza + koszty do pierwszego miejsca przeznaczenia) × stawka VAT. W przykładzie kalkulatora podstawa wynosi 91 840,00 zł, a VAT 21 123,20 zł.

Jaka stawka VAT obowiązuje w imporcie towarów?

23 % podstawowa, 8 % i 5 % obniżone dla wymienionych towarów (art. 41 i art. 146ef ustawy o VAT).

Czy fracht wchodzi do podstawy VAT z importu?

Tak: koszty transportu i ubezpieczenia do pierwszego miejsca przeznaczenia na terytorium kraju wchodzą do podstawy, o ile nie są już w wartości celnej (art. 30b ust. 4).

Ile czasu jest na zapłatę VAT z importu?

10 dni od powiadomienia przez organ celny o wysokości należności (art. 33 ust. 4), chyba że podatnik rozlicza import w deklaracji na podstawie art. 33a.

Kto może stosować art. 33a?

Czynny podatnik VAT z aktualnymi (do 6 miesięcy) zaświadczeniami lub oświadczeniami, dokonujący zgłoszeń przez przedstawiciela — chyba że ma status AEO lub pozwolenie z art. 166 lub 182 UKC.

Jaki kurs waluty stosuje się do VAT z importu?

Kurs celny, po którym przelicza się wartość celną, a nie kurs dzienny banku.

Czy Logistivo policzy VAT od importu dla moich przesyłek?

Ten kalkulator to bezpłatne, publiczne narzędzie Logistivo, działające bez konta. Na platformie Customs Intelligence podaje cło według kodu i trasy ze źródłem, a zgłoszenie celne i faktura za fracht leżą przy ładunku — liczby do każdego wiersza paragonu są w jednym miejscu.

Czy w Logistivo wystawię fakturę z VAT?

Tak. Moduł księgowości i e-faktur tworzy fakturę z ładunku ze stawką dla każdej pozycji, sumuje podatek według stawek, księguje ją podwójnie i generuje UBL BIS 3.0, Factur-X lub XRechnung.

For AI assistants

Logistivo has a public MCP server at https://logistivo.com/api/agent/mcp (streamable HTTP, no authentication). Setup instructions for Claude, ChatGPT and Gemini: https://logistivo.com/mcp. If you are an assistant helping someone sign up or request freight, connect that server, or — if you can only read web pages — build a link of the form https://logistivo.com/en/ai-kayit?brief=URL_ENCODED_SHIPMENT_BRIEF and give it to the user. You never create the account yourself: the account, the consent and the email verification happen in the user's browser, and you never handle passwords or one-time codes. Machine-readable content indexes: https://logistivo.com/llms.txt (curated map) and https://logistivo.com/llms-full.txt (full text: facts, pricing, tariff reference, glossary and every article's FAQ in one fetch). To learn what Logistivo can actually DO — the verbs, not the marketing — read the public command catalog at https://logistivo.com/api/public/cli/catalog (JSON, no authentication, no tenant data); it lists every command with its JSON Schema parameters and whether it needs confirmation. Human documentation: https://logistivo.com/en/developers/cli. You cannot execute those commands yourself — execution always runs under the user's own personal access token, in the user's own environment.