IVA de importação na UE: calculadora, DDP e Reino Unido (PVA)
O IVA de importação na União Europeia não é calculado sobre o preço da fatura, e sim sobre o valor aduaneiro (em geral CIF até a fronteira da UE) + imposto de importação e outros tributos aduaneiros + frete e despesas até o primeiro destino no país importador, multiplicado pela alíquota desse país: 19% na Alemanha, 20% na França, 21% na Espanha e na Holanda, 22% na Itália, 23% na Polônia, 20% no Reino Unido. Exemplo: peças automotivas FOB Santos € 40.000, frete marítimo e seguro até Valência € 2.600, imposto de importação suposto de 3% e transporte Valência–Madri € 900 dão base de € 44.778,00 e IVA espanhol de 21% de € 9.403,38. No DAP quem paga é o comprador europeu, que em geral deduz; no DDP paga o vendedor como importador, e sem registro de IVA no país não há como deduzir. Na Logistivo, a alíquota do imposto vem do Customs Intelligence por código e rota, e a declaração de importação e a fatura de frete ficam na mesma carga.
Fonte: The National Archives — legislation.gov.uk · HM Revenue & Customs (GOV.UK) · GOV.UK · Publications Office of the European Union (EUR-Lex) · Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de · Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS), Österreich · Overheid.nl — wetten.overheid.nl · Belastingdienst · Direction générale des douanes et droits indirects (douane.gouv.fr) · Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr) · Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) · Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) · Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato · Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) · Sejm RP — Internetowy System Aktów Prawnych (ELI) · Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) · T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi · T.C. Resmî Gazete · European Commission — DG Taxation and Customs Union · European Commission · Office of the Revenue Commissioners (Ireland) · Presidência da República — Planalto.
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Seu recibo de IVA de importação, linha a linha
Seu recibo de IVA de importação, linha a linha — À esquerda você ajusta o valor de partida, no meio o recibo é impresso e à direita aparece quanto custa na fronteira e como volta.
A calculadora cobre dez países importadores: Espanha, Holanda, Itália, Alemanha, França, Reino Unido, Polônia, Áustria, Romênia e Turquia. Para cada um, as alíquotas, a base do IVA, a dedução e o jeito de diferir o pagamento ou levá-lo à declaração estão abaixo, com a base legal.
São regras do país importador, não tributos brasileiros. O exportador brasileiro usa este recibo em dois momentos: quando vende DDP e vira o importador, e quando monta para o cliente europeu o custo total da mercadoria posta no destino.
Outros elementos do valor aduaneiro — royalties e licenças, comissões de venda, insumos fornecidos pelo comprador — não são pedidos; se houver, informe o valor aduaneiro direto.
Roda inteiramente no seu navegador — nada do que você digita é enviado. Base e alíquota seguem a lei do país escolhido; a alíquota do imposto de importação e os valores são seus.
País importador — O país onde a mercadoria é desembaraçada para livre prática — as alíquotas e regras dele rodam o recibo.
Valor de partida — Informe o valor aduaneiro direto ou monte-o a partir do preço da fatura e do Incoterm.
Valor aduaneiro — Base do imposto de importação: em geral o valor da transação mais frete e seguro até o ponto de entrada (fronteira da UE); converta moeda estrangeira pela taxa aduaneira.
Preço da fatura — Preço efetivamente pago ou a pagar pela mercadoria, como na fatura comercial (commercial invoice).
Incoterm — Mostra que custos somar ao preço da fatura ou tirar dele.
Frete + seguro até a fronteira — Transporte, seguro, carregamento e manuseio até o ponto em que a mercadoria entra no território aduaneiro, se não estiverem no preço.
Custos no preço que não são valor aduaneiro — Transporte depois da entrada no território aduaneiro e tributos de importação incluídos no preço — só se estiverem no preço e discriminados.
Alíquota do imposto (%) — Alíquota ad valorem do seu código, por exemplo na consulta de código SH ou na tarifa UE–Brasil; direitos específicos entram como valor em “outros tributos na importação”.
Outros tributos na importação — Antidumping, compensatórios ou direitos específicos, em valor.
Imposto especial de consumo — Impostos especiais sobre energia, tabaco, bebidas alcoólicas e similares cobrados na importação.
Custos até o primeiro destino — Transporte, seguro e manuseio da fronteira até o local do documento de transporte; o nome segue o país escolhido.
Alíquota do IVA — Alíquota geral ou reduzida do país importador; qual vale depende da lista de mercadorias desse país.
Incoterm → valor aduaneiro — Usado no modo “Pela fatura + Incoterm”. O grupo destaca a linha a preencher; informe sempre o valor real.
EXW · FCA · FAS · FOB — O preço para antes do transporte principal: some frete, seguro, carregamento e manuseio até o ponto de entrada.
CFR · CPT — O frete até o local indicado está no preço, o seguro não: some o seguro até a fronteira. Se o local indicado ficar além da fronteira, o frete depois dela não é valor aduaneiro.
CIF · CIP — Frete e seguro até o local indicado estão no preço. Se for o porto de entrada, em geral nada a ajustar; se for um local no interior, tire a parte depois da fronteira.
DAP · DPU · DDP — O preço inclui a entrega no destino e, no DDP, também os tributos de importação; nenhum dos dois entra no valor aduaneiro. Mas o frete depois da fronteira entra na base do IVA — informe-o de novo em “custos até o primeiro destino”.
Como o recibo calcula — Cada linha do recibo segue uma regra; estas são todas as regras que a calculadora aplica.
UE: a estrutura da base — Valor aduaneiro + impostos, direitos e taxas devidos fora do Estado-membro de importação e por causa da importação (exceto o IVA) + despesas acessórias como comissão, embalagem, transporte e seguro até o primeiro destino no Estado-membro importador; o valor aduaneiro para onde a mercadoria entra no território aduaneiro da UE. — Diretiva IVA, arts. 85–86; Código Aduaneiro da União, arts. 70–72
UE: descontos — Descontos por pagamento antecipado e abatimentos obtidos no momento da importação não entram na base. — Diretiva IVA, art. 87
Reino Unido: base do IVA — Valor aduaneiro + direitos e outros encargos devidos na importação (exceto o IVA) + despesas acessórias como comissão, embalagem, transporte e seguro até o primeiro destino no Reino Unido; e até outro destino no Reino Unido, se já conhecido na importação. — VATA 1994 s. 21(2); orientação do HMRC
Reino Unido: primeiro destino — O local do conhecimento de transporte ou de outro documento de importação — para carga enviada a Birmingham via Dover, Birmingham; sem documento, o local da primeira transferência da carga no Reino Unido. — HMRC — working out the VAT value
Reino Unido: despesas acessórias — Incluem taxas de desembaraço, taxa de cais, taxas de entrada, sobre-estadia (demurrage), manuseio, carregamento e armazenagem. Se o próprio importador presta o serviço, por exemplo com transporte próprio, esse custo pode ficar de fora. — HMRC — working out the VAT value
Reino Unido: valor aduaneiro até o ponto de entrada — Os custos de entrega contam até o ponto de entrada no Reino Unido — o porto de importação por mar, o primeiro posto aduaneiro por estrada — mais o transporte interno no país exportador. — HMRC — delivery costs to include in the customs value
Imposto de importação no recibo — O recibo calcula imposto = valor aduaneiro × a alíquota ad valorem que você informar. Direitos específicos, antidumping e compensatórios entram como valor; o recibo não adivinha alíquota. — Regra desta calculadora
O frete é tributado uma vez só — Na UE, o transporte cujo custo entra na base do IVA de importação é isento; no Reino Unido, serviços ligados à importação podem ter alíquota zero e o custo deles entra na base do IVA de importação. — Diretiva IVA, art. 144; orientação do HMRC
Moeda estrangeira — Converta pela taxa fixada no contrato ou pela taxa publicada pela aduana (no Reino Unido, a do HMRC na aceitação da declaração) — não pela cotação do dia do seu banco. — HMRC — converting foreign currency
Turquia — Valor aduaneiro CIF + todos os tributos e taxas pagos na importação + despesas até o registro da declaração aduaneira que não tenham sido tributadas, e diferenças de preço e de câmbio. — KDVK art. 21
Arredondamento — O recibo arredonda cada linha a duas casas; vale o valor da declaração de importação ou do lançamento. — Regra desta calculadora
IVA de importação em dez países: alíquotas, base, dedução, diferimento — O país escolhido fica destacado; “Levar ao recibo” calcula outro. A base legal está entre parênteses e a fonte, embaixo de cada cartão.
ES — Espanha — IVA de importação (IVA a la importación) · Aduana espanhola (Aduana, AEAT) · EUR
Base do IVA — Valor aduaneiro + tributos devidos fora da Espanha e por causa da importação (exceto o IVA) + despesas acessórias como comissão, embalagem, transporte e seguro até o primeiro destino na Comunidade (o local do documento de transporte; sem ele, o local da primeira descarga). (art. 83.Uno Ley 37/1992)
Somado até a fronteira — Frete + seguro até a fronteira da UE
Custos depois da fronteira — Custos até o primeiro destino
Quando se paga — Sem a opção, o valor lançado pela aduana é cobrado pelas regras gerais de arrecadação e deduzido depois.
Dedução — O IVA suportado na importação de bens é dedutível. (art. 92.Uno.2º Ley 37/1992)
IVA de importação diferido (IVA diferido) — Com a opção, o IVA de importação lançado pela aduana não é pago no desembaraço: entra na declaração 303/322 do período em que o lançamento é notificado (no desembaraço, a data do levante) e, se dedutível, é deduzido na mesma declaração.
empresa com período mensal de declaração de IVA (art. 71.3 do RIVA)
opção por declaração cadastral em novembro do ano anterior; vale para todas as importações do ano e se renova sozinha
a renúncia também em novembro, por no mínimo três anos
valores deixados fora da declaração vão direto à cobrança executiva
AEAT — IVA a la importación, cómo diferir su pago — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/iva-importacion-diferir-pago.html
NL — Holanda — IVA de importação (btw bij invoer) · Aduana holandesa (Douane) · EUR
NL — Holanda — 21 % alíquota padrão — art. 20 lid 1 Wet OB 1968 | 9 % alíquota reduzida (tabela I) — art. 20 lid 2 onderdeel a Wet OB 1968, tabel I
Base do IVA — Valor aduaneiro + direitos, impostos e taxas de importação (exceto o IVA holandês) + despesas acessórias como comissão, embalagem, transporte e seguro até o local de destino. (art. 19 Wet OB 1968)
Somado até a fronteira — Frete + seguro até a fronteira da UE
Custos depois da fronteira — Despesas acessórias até o destino
Quando se paga — Sem licença, o IVA é pago à aduana holandesa com a declaração de importação e deduzido depois na declaração de IVA.
Dedução — O IVA devido na importação de bens para a empresa é dedutível na declaração do período. (art. 15 lid 1 onderdeel c Wet OB 1968)
Licença do artigo 23 (reverse charge) — Com a licença, o IVA de importação é lançado na declaração de IVA holandesa em vez de pago à aduana e deduzido como crédito na mesma declaração — saldo zero com dedução plena. Para os bens do anexo A da Uitvoeringsbeschikking OB 1968, o caminho pela declaração é sempre obrigatório.
empresa residente ou estabelecida na Holanda; não estabelecidas, por meio de representante fiscal (fiscale vertegenwoordiger)
importações regulares de fora da UE
registros separados que mostrem com facilidade o IVA de importação devido
sem declaração anual de IVA e sem o regime de pequenas empresas
pedido por escrito (“Aanvraag Vergunning artikel 23”) à Belastingdienst
art. 23 Wet OB 1968; Belastingdienst — vergunning artikel 23
IT — Itália — IVA de importação (IVA all’importazione) · Agência de Aduanas e Monopólios (ADM) · EUR
IT — Itália — 22 % alíquota padrão — art. 16 DPR 633/1972 | 10 % reduzida (Tabela A parte III) — art. 16, tabella A parte III | 5 % reduzida (Tabela A parte II-bis) — art. 16, tabella A parte II-bis | 4 % reduzida (Tabela A parte II) — art. 16, tabella A parte II
Base do IVA — Valor aduaneiro + direitos aduaneiros devidos (exceto o IVA) + custos de transporte até o destino na Comunidade indicado no documento de transporte. Esses artigos valem até 31 de dezembro de 2026; a partir de 1º de janeiro de 2027 vale o código consolidado do IVA (d.lgs. de 19 de janeiro de 2026, n.º 10). (art. 69 DPR 633/1972)
Somado até a fronteira — Frete + seguro até a fronteira da UE
Custos depois da fronteira — Custos até o destino do documento de transporte
Quando se paga — O IVA de importação é lançado, calculado e cobrado pela aduana em cada operação.
Dedução — O IVA pago na importação é dedutível; o direito nasce quando o imposto se torna exigível e é exercido no máximo na declaração do segundo ano seguinte. (art. 19 DPR 633/1972)
Pago na aduana; plafond do exportador habitual — O IVA de importação é pago no desembaraço. Empresas que exportam ou fazem vendas intra-UE (esportatore abituale) podem importar sem IVA dentro do seu plafond — o total dessas vendas no ano civil anterior — mediante declaração de intenção por escrito (dichiarazione d’intento).
só dentro do plafond e nas condições do art. 8(1)(c) do DPR 633/1972
declaração falsa ou plafond estourado: multa (art. 70)
artt. 8 c. 1 lett. c), 68 lett. a), 70 DPR 633/1972
Base do IVA — Valor aduaneiro + tributos devidos no exterior e gerados pela importação (imposto de importação, antidumping, impostos especiais — não o próprio IVA de importação) + comissão e transporte até o primeiro destino na UE, e até outro destino na UE fixado quando o imposto nasce; descontos acordados são abatidos. (§ 11 Abs. 1, 3, 4 UStG)
Somado até a fronteira — Frete + seguro até a fronteira da UE
Custos depois da fronteira — Custos até o primeiro destino
Quando se paga — Cobrado como um direito aduaneiro: lançado com a declaração e pago em no máximo 10 dias da notificação (§ 21(2) UStG, art. 108 do CAU).
Dedução — Empresas deduzem o IVA de importação gerado sobre bens importados para a empresa — o pagamento não é condição. (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG)
Pagamento diferido (Aufschubkonto) — Com pagamento diferido autorizado pelo art. 110(b) ou (c) do CAU, o IVA de importação só vence no dia 26 do segundo mês seguinte ao mês em questão — para o período de outubro, em 26 de dezembro. Como o imposto gerado já é dedutível, a dedução pode vir antes do pagamento.
pagamento diferido a pedido, em regra com garantia (art. 110 do CAU)
sem garantia quando o IVA de importação é totalmente dedutível como crédito (§ 21(3) UStG)
o vencimento posterior vale para o diferimento do art. 110(b) ou (c) do CAU (§ 21(3a) UStG)
FR — França — IVA de importação (TVA à l’importation) · Aduana francesa / DGFiP · EUR
FR — França — 20 % alíquota padrão — notice DGFiP « TVA à l’importation », bloc B | 10 % alíquota intermediária — notice DGFiP, bloc B | 5.5 % alíquota reduzida — notice DGFiP, bloc B | 2.1 % alíquota reduzida especial — notice DGFiP, bloc B
Base do IVA — Valor aduaneiro + direitos e encargos devidos fora da França e por causa da importação (exceto o IVA) + despesas acessórias como comissão, embalagem, transporte e seguro até o primeiro destino na França — a estrutura dos arts. 85–86 da Diretiva IVA. (directive 2006/112/CE, art. 85–86)
Somado até a fronteira — Frete + seguro até a fronteira da UE
Custos depois da fronteira — Custos até o primeiro destino
Quando se paga — Empresas com número de IVA francês não pagam o IVA de importação na fronteira. Sem número válido, é preciso pedi-lo à repartição antes de importar; ele deve constar de cada declaração de importação.
Dedução — O IVA autoliquidado é declarado e deduzido na mesma declaração CA3, sem desembolso. (douane.gouv.fr — autoliquidation; directive 2006/112/CE, art. 168 e))
Autoliquidação (autoliquidation) — Obrigatória e automática desde 1º de janeiro de 2022 para toda empresa identificada para IVA na França, sem autorização prévia: o IVA de importação é declarado e deduzido na CA3 (mensal ou trimestral). A declaração online vem pré-preenchida no dia 14; o prazo é o dia 24.
número de IVA francês em cada declaração de importação
empresas no regime simplificado (RSI) ou na franchise en base procuram a repartição antes de importar
douane.gouv.fr; notice DGFiP « TVA à l’importation »
douane.gouv.fr — autoliquidation de la TVA à l’import — https://www.douane.gouv.fr/demarche/beneficier-automatiquement-de-lautoliquidation-de-la-tva-limport
GB — Reino Unido — IVA de importação (import VAT) · HM Revenue & Customs (HMRC) · GBP
Base do IVA — Valor aduaneiro + direitos e encargos devidos na importação (exceto o IVA) + despesas acessórias como comissão, embalagem, transporte e seguro até o primeiro destino no Reino Unido, e até outro destino no Reino Unido se já conhecido na importação. O HMRC conta como acessórias as taxas de desembaraço, taxa de cais, taxas de entrada, demurrage, manuseio, carregamento e armazenagem. (VATA 1994, s. 21)
Somado até a fronteira — Frete + seguro até o ponto de entrada no Reino Unido
Custos depois da fronteira — Despesas acessórias até o primeiro destino no Reino Unido
Quando se paga — Sem o diferimento (PVA), o IVA de importação é pago na importação — na hora ou por uma conta de diferimento aduaneiro.
Dedução — O IVA de importação é recuperado como crédito pelas regras normais; com o PVA, é declarado e recuperado na mesma declaração de IVA. (HMRC — postponed VAT accounting guidance)
Contabilização diferida do IVA (PVA) — Em vez de pagar quando a mercadoria chega, a empresa declara e recupera o IVA de importação na mesma declaração de IVA. Não precisa de autorização; as importações aparecem num extrato mensal de IVA de importação diferido.
empresa registrada para IVA no Reino Unido, com o número de IVA na declaração de importação
mercadoria para uso na empresa e com direito de dispor dela (em geral como proprietária)
se um agente de cargas, despachante ou courier declara por você, precisa antes da sua instrução por escrito
empresa sem estabelecimento no Reino Unido precisa de alguém que cuide da aduana e deve constar como consignatária
Orientação do HMRC, atualizada em 16 de junho de 2025
HMRC — account for import VAT on your VAT Return — https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
PL — Polônia — IVA de importação (VAT z tytułu importu) · Administração Tributária Nacional (aduana) · PLN
Base do IVA — Valor aduaneiro + imposto de importação (+ imposto especial para bens sujeitos) + despesas acessórias como comissão, embalagem, transporte e seguro até o primeiro destino na Polônia e até outro destino na UE conhecido na importação + taxas que a aduana deve cobrar. (art. 30b ust. 1, 4–6 ustawy o VAT)
Somado até a fronteira — Frete + seguro até a fronteira da UE
Custos depois da fronteira — Custos até o primeiro destino na Polônia
Quando se paga — Sem o art. 33a, o imposto é pago em 10 dias da notificação do valor pela aduana.
Dedução — Na importação, o crédito é o valor do documento aduaneiro ou — pelo art. 33a — o imposto declarado. (art. 86 ust. 2 pkt 2 lit. a, b ustawy o VAT)
Acerto na declaração de IVA (art. 33a) — Contribuintes ativos de IVA lançam o IVA de importação na declaração (JPK_V7) do período em que nasce o imposto, em vez de pagá-lo à aduana, e o deduzem ali.
certidões (ou declarações de mesmo teor) de que não há atraso de contribuições sociais ou impostos acima de 3% e confirmação de registro ativo de IVA, emitidas até 6 meses antes da importação
declarações aduaneiras feitas por representante direto ou indireto — dispensado com status AEO ou simplificação dos arts. 166 ou 182 do CAU
imposto não acertado: corrigir em 4 meses, senão o método se perde para esse valor e o imposto é pago com juros
art. 33 ust. 4, art. 33a ust. 1–2d, 6a, 7 ustawy o VAT
Ustawa o VAT, Dz.U. 2025 poz. 775 — Sejm (ELI) — https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf
AT — Áustria — IVA de importação (Einfuhrumsatzsteuer) · Aduana austríaca (Zollamt Österreich) · EUR
Base do IVA — Valor aduaneiro + tributos de importação devidos fora da Áustria + direitos, impostos especiais e encargos de monopólio cobrados pela aduana + despesas acessórias como transporte, seguro, embalagem, comissão e corretagem até o primeiro destino num Estado-membro da UE (ou outro já conhecido quando o imposto nasce); sem o próprio IVA de importação. (§ 5 Abs. 1, 4 UStG 1994)
Somado até a fronteira — Frete + seguro até a fronteira da UE
Custos depois da fronteira — Despesas acessórias até o primeiro destino
Quando se paga — Cobrado pela Aduana austríaca; ao IVA de importação aplicam-se as regras aduaneiras (§ 26(1) e (3)(1) UStG 1994).
Dedução — É dedutível o IVA de importação pago sobre bens importados para a empresa; no regime de compensação, o devido e lançado na conta fiscal. (§ 12 Abs. 1 Z 2 lit. a und b UStG 1994)
Compensação pela conta fiscal (§ 26(3)(2)) — A repartição fiscal, e não a aduana, cobra o IVA de importação e o lança junto com o IVA na conta-corrente. Vence no dia 15 do mês seguinte ao lançamento, no mínimo no dia 15 do segundo mês após o período de apuração em que nasceu — e, uma vez lançado, é dedutível como crédito.
dívida aduaneira nascida pelo art. 77 do CAU, não uma correção posterior
devedor é empresa registrada para IVA na Áustria, importando para a empresa
a declaração aduaneira informa o uso do regime
na representação indireta, o declarante não é devedor se tiver mandato escrito do representado
Base do IVA — Valor aduaneiro + impostos, direitos, comissões e taxas devidos fora da Romênia e por causa da importação (exceto o IVA) + despesas acessórias como comissão, embalagem, transporte e seguro até o primeiro destino na Romênia (o documento de transporte; senão, o primeiro local de descarga) e até outro destino na UE conhecido no fato gerador. (art. 289 Cod fiscal)
Somado até a fronteira — Frete + seguro até a fronteira da UE
Custos depois da fronteira — Custos até o primeiro destino na Romênia
Quando se paga — O IVA é pago à aduana junto com os direitos de importação.
Dedução — Com direito à dedução, o IVA é deduzido pelos arts. 297–301; se não for pago na aduana, aparece na declaração como imposto devido e dedutível ao mesmo tempo. (art. 297–301 și art. 326 alin. (5) Cod fiscal)
Sem pagamento efetivo na aduana (art. 326(4)) — Pessoas registradas para IVA não pagam efetivamente na aduana se tiverem certificado de diferimento (certificat de amânare), usarem desembaraço centralizado (art. 179 do CAU) ou inscrição nos registros do declarante (art. 182 do CAU), ou importarem bens do art. 331(2)(b), (c), (i)–(k); o IVA é registrado na declaração como cobrado e dedutível.
certificado: sem débitos tributários na ANAF nem outros débitos orçamentários (declaração sob compromisso)
importações de pelo menos 50 milhões de lei nos últimos 6 meses, sem bens sujeitos a impostos especiais harmonizados
sem débitos com a aduana
registrado para IVA há pelo menos 6 meses antes do pedido
não estar em insolvência, recuperação ou liquidação judicial
TR — Turquia — 20 % alíquota geral — 2007/13033 s. Karar md. 1/1-a (Karar 7346) | 10 % lista II — md. 1/1-c, (II) sayılı liste (Karar 7346) | 1 % lista I — md. 1/1-b, (I) sayılı liste
Base do IVA — Valor aduaneiro CIF + todos os impostos, direitos, taxas e contribuições pagos na importação (imposto de importação, imposto adicional, antidumping, imposto especial de consumo) + outras despesas e pagamentos até o registro da declaração aduaneira que não tenham sido tributados, e diferenças de preço e de câmbio. (KDVK md. 21)
Somado até a fronteira — Frete + seguro até o ponto de entrada na Turquia
Custos depois da fronteira — Despesas não tributadas até o registro da declaração
Quando se paga — O IVA de importação é lançado pela aduana e pago junto e ao mesmo tempo que o imposto de importação.
Dedução — O IVA pago na importação é deduzido no período em que os documentos entram nos livros legais, no máximo até o fim do ano civil seguinte. (KDVK md. 29/1-b, 29/3, 34/1)
Pago na aduana, deduzido na declaração — O IVA é pago com o imposto de importação e recuperado na declaração de IVA. As isenções seguem suas próprias regras: se a venda do bem é isenta, a importação também é — por exemplo, máquinas e equipamentos com certificado de incentivo ao investimento (yatırım teşvik belgesi).
Calculadora completa de tributos na importação turca (imposto, adicional, antidumping, IVA; em inglês) — /en/turkey-import-duty-calculator-vat-anti-dumping
Três documentos sustentam o recibo — na Logistivo, na mesma carga — Recuperar o IVA de importação depende da prova aduaneira, da linha “custos até o primeiro destino” na fatura de frete e da alíquota do imposto. Na Logistivo, a declaração de importação é enviada à carga como tipo de documento próprio; a fatura de frete da transportadora fica na mesma carga, a IA lê quem é o faturado, o total e a data, e só quem enviou e o faturado a enxergam. O despachante aduaneiro do lado europeu entra na mesma carga no papel de despachante de destino. A alíquota por código e rota vem do Customs Intelligence; a carga em si roda na gestão de cargas.
Este recibo em cada embarque — com a alíquota e a fatura de frete na Logistivo — O Customs Intelligence da Logistivo devolve o imposto de importação por código e rota, com fonte e nível de confiabilidade; a declaração de importação e a fatura de frete ficam na carga em que está o seu despachante.
Customs Intelligence — Imposto de importação e medidas de defesa comercial por código e rota, cada um com fonte e nível de confiabilidade; respostas anteriores ficam guardadas com data. — /en/customs-intelligence
Gestão de cargas — Declaração de importação, fatura de frete (total e data lidos automaticamente) e despachante de destino na mesma carga. — /en/load-management
Exemplo: peças automotivas de Santos para Madri — FOB Santos € 40.000,00, frete marítimo e seguro até Valência € 2.600,00, imposto de importação suposto de 3%, transporte Valência–Madri € 900,00, alíquota geral espanhola de 21% — números escolhidos livremente.
A calculadora trabalha com os seus dados e as regras citadas aqui (situação em 19 de outubro de 2026); não substitui a declaração de importação nem assessoria tributária. Valem o valor da declaração e a lei do país importador.
Pequenas remessas de e-commerce de até € 150 vendidas a consumidores da UE seguem o IOSS e regras próprias de imposto de importação (seção “E-commerce” abaixo); este recibo calcula importação comercial comum.
Como calcular o IVA de importação de uma carga exportada para a UE?
Como calcular o IVA de importação de uma carga exportada para a UE? — IVA de importação = (valor aduaneiro + imposto de importação e outros tributos + impostos especiais + despesas até o primeiro destino no país importador) × alíquota do país.
O exemplo desta calculadora: peças automotivas FOB Santos € 40.000,00, frete marítimo e seguro até Valência € 2.600,00, imposto de importação suposto de 3% e transporte Valência–Madri € 900,00. Valor aduaneiro € 42.600,00, imposto € 1.278,00, base € 44.778,00, IVA espanhol de 21% = € 9.403,38.
O erro caro raramente é a alíquota — é a base: 21% sobre o preço da fatura deixa de fora o imposto de importação, o frete marítimo e o transporte até o primeiro destino. A alíquota do seu código está na calculadora de tarifa UE–Brasil; o recibo usa a alíquota que você informar.
O acordo UE–Mercosul acaba com o IVA de importação?
O acordo UE–Mercosul acaba com o IVA de importação? — Não. Preferências tarifárias mexem só na linha “imposto de importação”; o IVA de importação continua sendo base × alíquota do país importador.
Com a preferência, o imposto de importação cai e a base do IVA diminui um pouco, mas a alíquota do IVA é a do país importador, seja qual for a origem. A preferência depende de o importador europeu pedir com a prova de origem exigida; veja que documento vale em certificado de origem Mercosul–UE.
Na cotação, portanto, o imposto de importação depende da origem e do acordo; o IVA, da alíquota do destino e de quem pode deduzi-lo. Se o comprador é uma empresa que deduz o IVA, para ele o IVA é sobretudo uma questão de caixa.
No DDP e no DAP, quem paga o IVA de importação? — No DAP, o comprador europeu ou britânico importa, declara e paga — e em geral deduz ou difere. No DDP, os tributos de importação são do vendedor, e sem registro de IVA no país esse imposto vira custo do vendedor.
Vendendo DDP, o exportador brasileiro (ou quem ele indicar) desembaraça no país importador: precisa de número EORI da UE (art. 9 do Código Aduaneiro da União) e, para recuperar o IVA de importação, normalmente de registro de IVA nesse país; muitos Estados-membros exigem que empresas de fora da UE nomeiem representante fiscal (o art. 204 da Diretiva IVA permite). A divisão de custos por Incoterm está na tabela Incoterms 2020, e o número EORI pode ser conferido na consulta de EORI.
O Reino Unido tem um arranjo útil para quem exporta: mesmo que você contrate o agente de cargas para importar em nome do cliente britânico, o cliente ainda pode usar a contabilização diferida (PVA) — desde que isso seja combinado antes, o agente receba a instrução por escrito antes da declaração e você tenha o EORI do cliente.
Em carga B2B, DAP com o diferimento ou a autoliquidação do comprador costuma prender menos caixa que DDP. O DDP serve melhor a quem já tem registro de IVA no destino e precisa cotar “porta a porta, com impostos”.
O frete entra na base do IVA de importação? — Entra — frete, seguro e manuseio até o primeiro destino no país importador fazem parte da base; a fatura de frete não é tributada de novo.
O valor aduaneiro para onde a mercadoria entra no território aduaneiro da UE (por mar, o porto de entrada); a base do IVA vai até o primeiro destino do documento de transporte. Por isso o caminhão de Valência a Madri não entra no valor aduaneiro, mas entra na base do IVA. Na UE, o transporte cujo custo está na base é isento (art. 144 da Diretiva IVA); no Reino Unido, serviços ligados à importação podem ter alíquota zero.
Se outro destino na UE já é conhecido na importação, o custo até lá também entra. Moeda estrangeira se converte pela taxa aduaneira, não pela cotação do banco.
Dá para recuperar ou deduzir o IVA de importação?
Dá para recuperar ou deduzir o IVA de importação? — Dá, mas só para a empresa registrada para IVA no país importador, que importa para a atividade e tem direito de dispor da mercadoria — o dinheiro não volta para o vendedor estrangeiro.
A prova da dedução muda de país para país: na Alemanha, o lançamento aduaneiro; na França, a CA3 pré-preenchida; na Polônia, o documento aduaneiro; no Reino Unido, o certificado de IVA de importação (C79) ou o extrato mensal de IVA diferido.
O vendedor sem registro de IVA no país que importa em DDP em geral não tem declaração onde deduzir esse IVA. Por isso, antes de cotar, decida: quem é o importador e quem deduz.
O IVA de importação pode ser diferido? Que regimes existem?
O IVA de importação pode ser diferido? Que regimes existem? — Pode. O PVA britânico dispensa autorização; a licença do art. 23 na Holanda, a autoliquidação na França, o IVA diferido na Espanha, o art. 33a na Polônia, o art. 326(4) na Romênia e a compensação pela conta fiscal na Áustria fazem o IVA entrar e sair na própria declaração; a Alemanha adia o vencimento.
Todos pressupõem registro de IVA no país: a França aplica automaticamente a toda empresa com número de IVA francês; na Holanda, quem não é estabelecido pede a licença do art. 23 por meio de representante fiscal; a Espanha exige período mensal e opção em novembro. As condições estão nos cartões de cada país.
Para o exportador brasileiro, isso pesa no custo financeiro da cotação DDP: com o IVA diferido espanhol ou a licença holandesa do art. 23, o IVA de importação não prende caixa; na Itália ou na Turquia, onde se paga no desembaraço, ele é adiantado e deduzido depois.
E-commerce: como ficam IVA e imposto em remessas de até € 150?
E-commerce: como ficam IVA e imposto em remessas de até € 150? — IVA: o vendedor ou o marketplace registrado no IOSS cobra na venda, pela alíquota do país do comprador, e a importação é isenta. Imposto de importação: desde 1º de julho de 2026 acabou a isenção até € 150 e há um imposto provisório de € 3 por classificação tarifária.
O IOSS vale para vendas à distância de bens que estão fora da UE no momento da venda, em remessas de valor intrínseco de até € 150 e que não sejam sujeitos a impostos especiais. O vendedor se registra num Estado-membro e declara e paga mensalmente; vendedores de fora da UE precisam nomear um intermediário estabelecido na UE. Só com número IOSS válido na declaração a aduana isenta o IVA de importação.
O imposto de € 3 é cobrado uma vez por classificação tarifária dentro da remessa, não por unidade: 5 camisetas pagam € 3; 3 camisetas e um relógio, € 6. Vale qualquer que seja o regime de IVA, é pago pelo declarante (titular do IOSS, usuário do regime especial ou seu representante indireto) e está previsto até 1º de julho de 2028; desde 1º de novembro de 2026 o identificador de produto (PID) é obrigatório. Com IOSS, não incide IVA sobre esses € 3.
O Reino Unido tem regra própria: remessas de até £ 135 vendidas direto a consumidores britânicos pagam o IVA britânico na venda, cobrado pelo vendedor, e não IVA de importação; acima de £ 135 valem as regras normais. Este recibo calcula importação comercial comum, não essas remessas.
O que muda em relação aos tributos de importação no Brasil?
O que muda em relação aos tributos de importação no Brasil? — No Brasil a importação recolhe vários tributos — II, IPI, PIS/Pasep-Importação, Cofins-Importação e o ICMS estadual; na UE, em regra um único IVA de importação, dedutível para quem é registrado.
A Lei nº 10.865/2004 criou o PIS/Pasep-Importação e a Cofins-Importação, com base no valor aduaneiro (art. 7º), somados ao imposto de importação, ao IPI e ao ICMS cobrado no desembaraço. Na UE, a lógica é mais enxuta: o imposto de importação é da União, e o IVA de importação é do país que desembaraça, calculado sobre valor aduaneiro + imposto + custos até o primeiro destino.
Os tributos brasileiros e o IVA europeu não se compensam entre si: o IVA europeu é outro imposto, de outro país, e não gera crédito no Brasil. Por isso a cotação para a Europa se faz pelas regras do destino — é para isso que serve este recibo.
Seis erros comuns no recibo de IVA de importação
Seis erros comuns no recibo de IVA de importação — Cada um está numa linha do recibo — e cada um termina em cobrança posterior ou em crédito perdido.
21% sobre o preço da fatura — A base do IVA é valor aduaneiro mais imposto de importação mais custos até o primeiro destino, não o preço da commercial invoice.
FOB usado como valor aduaneiro — O valor aduaneiro da UE inclui frete marítimo e seguro até a fronteira europeia; a cotação FOB fica abaixo da base.
Preferência tarifária confundida com isenção de IVA — O acordo comercial reduz o imposto de importação, não o IVA, que segue a alíquota do país importador.
Cotação do banco no lugar da taxa aduaneira — A moeda estrangeira se converte pela taxa publicada pela aduana ou pela taxa fixada no contrato.
DDP sem registro de IVA no destino — O vendedor paga o IVA de importação como importador e não tem onde deduzi-lo — o imposto vira custo; defina o importador antes de cotar.
Regra de remessa aplicada a carga — IOSS e imposto de € 3 valem só para remessas B2C de até € 150; contêiner B2B segue as regras normais de importação.
Depois do recibo, a Logistivo assume
Depois do recibo, a Logistivo assume — A Logistivo é uma plataforma de logística para embarcadores, transportadoras e despachantes aduaneiros; na importação, ela guarda os números do recibo e as provas na mesma carga.
Alíquota por código e rota — O Customs Intelligence responde imposto de importação e defesa comercial separadamente, cada um com fonte e nível de confiabilidade; respostas anteriores não são apagadas, ficam arquivadas com data.
Fatura de frete na carga — A fatura de frete é enviada à carga; a IA lê o faturado, o total e a data, e só quem enviou e o faturado a enxergam.
Despachante de destino na mesma carga — Despachantes de origem e de destino são papéis na carga; a declaração de importação é um tipo de documento próprio, ao lado da fatura comercial e do CMR.
Fatura emitida a partir da carga — Com o módulo de contabilidade e fatura eletrônica, você emite a fatura direto da carga com alíquota por linha; ela é lançada em partidas dobradas e sai em UBL BIS 3.0, Factur-X ou XRechnung.
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Fonte
The National Archives — legislation.gov.uk — Value Added Tax Act 1994, section 21 — Value of imported goods — https://www.legislation.gov.uk/ukpga/1994/23/section/21
HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Working out the VAT value using the customs value of the imported goods — https://www.gov.uk/guidance/working-out-the-vat-value-using-the-customs-value-of-the-imported-goods
HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Delivery costs to include in the customs value — https://www.gov.uk/guidance/delivery-costs-to-include-in-the-customs-value
HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Check when you can account for import VAT on your VAT Return — https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
GOV.UK — VAT rates — https://www.gov.uk/vat-rates
Publications Office of the European Union (EUR-Lex) — Council Directive 2006/112/EC on the common system of value added tax — Art. 85–87, 144, 168, 211 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32006L0112
Publications Office of the European Union (EUR-Lex) — Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code — Art. 70–72, 108, 110 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32013R0952
Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 11 — Bemessungsgrundlage für die Einfuhr — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__11.html
Direction générale des douanes et droits indirects (douane.gouv.fr) — Bénéficier automatiquement de l'autoliquidation de la TVA à l'import — https://www.douane.gouv.fr/demarche/beneficier-automatiquement-de-lautoliquidation-de-la-tva-limport
Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr) — Notice — TVA à l'importation — https://www.impots.gouv.fr/sites/default/files/media/1_metier/2_professionnel/EV/2_gestion/210_declarer_payer/tva_a_limportation_-_notice.pdf
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) — Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido — arts. 83, 90, 91, 92, 167 — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740
Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) — Real Decreto 1624/1992, Reglamento del IVA — art. 74 — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28925
Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) — IVA a la importación, cómo diferir su pago — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/iva-importacion-diferir-pago.html
Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — art. 69 (vigente fino al 31.12.2026) — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art69
Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — art. 16, aliquote — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art16
Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — artt. 8, 19, 68, 70 — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art68
Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) — Determinazione direttoriale prot. 234367/RU del 3 giugno 2022 — prospetto di riepilogo ai fini contabili — https://www.adm.gov.it/portale/documents/20182/6100183/det-ODT-20220603-234367.pdf/0a8155a4-61c2-3a0d-7a14-24540b7765d0
Sejm RP — Internetowy System Aktów Prawnych (ELI) — Ustawa o podatku od towarów i usług — tekst jednolity, Dz.U. 2025 poz. 775 (art. 30b, 33, 33a, 41, 86, 146ef) — https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf
Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) — Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), text consolidat — art. 289, 291, 326 — https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm
T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi — 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu — md. 13, 16, 21, 28, 29, 34, 43, 46, 47 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.3065.pdf
T.C. Resmî Gazete — Cumhurbaşkanı Kararı 7346 — KDV oranlarının tespitine ilişkin kararda değişiklik (RG 7.7.2023, 32241) — https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2023/07/20230707-11.pdf
T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi — 4458 sayılı Gümrük Kanunu — md. 27, 28, 30 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.4458.pdf
European Commission — DG Taxation and Customs Union — Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 (Council Regulation (EU) 2026/382) — https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/guidance-and-legal-text-temporary-flat-fee-low-value-imports-which-will-apply-until-1-july-2028-2026-06-08_en
European Commission — Ensuring fairness and safety: €3 customs duty for low-value parcels — https://commission.europa.eu/news-and-media/news/ensuring-fairness-and-safety-eur3-customs-duty-low-value-parcels-2026-06-29_en
Office of the Revenue Commissioners (Ireland) — Import One Stop Shop (IOSS) — https://www.revenue.ie/en/vat/vat-ecommerce/import-oss/index.aspx
HM Revenue & Customs (GOV.UK) — VAT and overseas goods sold directly to customers in the UK — https://www.gov.uk/guidance/vat-and-overseas-goods-sold-directly-to-customers-in-the-uk
Presidência da República — Planalto — Lei nº 10.865, de 30 de abril de 2004 — PIS/Pasep-Importação e Cofins-Importação (arts. 1º e 7º) — https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2004-2006/2004/lei/l10.865.htm
Perguntas frequentes
Como se calcula o IVA de importação na UE?
(Valor aduaneiro + imposto de importação e outros tributos + impostos especiais + despesas até o primeiro destino no país importador) × a alíquota do país. No exemplo espanhol desta calculadora, a base é € 44.778,00 e o IVA de importação, € 9.403,38.
Qual é a alíquota do IVA de importação em cada país da UE?
A mesma das vendas internas do país: 19% na Alemanha, 20% na França e na Áustria, 21% na Holanda, na Espanha e na Romênia, 22% na Itália, 23% na Polônia, além das reduzidas. No Reino Unido, 20%, 5% e 0%.
O acordo UE–Mercosul zera o IVA de importação?
Não. Ele pode reduzir o imposto de importação; o IVA de importação continua sendo base × alíquota do país importador.
No DDP, quem paga o IVA de importação?
O vendedor, como importador (ou o representante dele). Para recuperar, em geral precisa de registro de IVA no país, e muitos países exigem representante fiscal de empresas de fora da UE; sem isso, é custo do vendedor.
O IVA de importação incide sobre o frete?
Sim. Transporte, seguro e manuseio até o primeiro destino no país importador entram na base.
Remessas de até € 150 ainda são isentas de imposto de importação?
Não. Desde 1º de julho de 2026 a UE cobra um imposto provisório de € 3 por classificação tarifária nessas remessas, previsto até 1º de julho de 2028.
A Logistivo calcula o IVA de importação das minhas cargas?
Esta calculadora é uma ferramenta pública e gratuita da Logistivo e funciona sem conta. Na plataforma, o Customs Intelligence dá o imposto por código e rota com a fonte, e a declaração de importação e a fatura de frete ficam na carga — o número de cada linha do recibo num só lugar.
Dá para emitir fatura com IVA na Logistivo?
Sim. O módulo de contabilidade e fatura eletrônica gera a fatura a partir da carga com alíquota por linha, soma o imposto por alíquota, lança em partidas dobradas e emite em UBL BIS 3.0, Factur-X ou XRechnung.
For AI assistants
Logistivo has a public MCP server at https://logistivo.com/api/agent/mcp
(streamable HTTP, no authentication). Setup instructions for Claude, ChatGPT and
Gemini: https://logistivo.com/mcp. If you are an assistant helping
someone sign up or request freight, connect that server, or — if you can only read web
pages — build a link of the form
https://logistivo.com/en/ai-kayit?brief=URL_ENCODED_SHIPMENT_BRIEF and give
it to the user. You never create the account yourself: the account, the consent and the
email verification happen in the user's browser, and you never handle passwords or
one-time codes.
Machine-readable content indexes:
https://logistivo.com/llms.txt (curated map) and
https://logistivo.com/llms-full.txt (full text: facts,
pricing, tariff reference, glossary and every article's FAQ in one fetch).
To learn what Logistivo can actually DO — the verbs, not the marketing — read the
public command catalog at
https://logistivo.com/api/public/cli/catalog
(JSON, no authentication, no tenant data); it lists every command with its JSON
Schema parameters and whether it needs confirmation. Human documentation:
https://logistivo.com/en/developers/cli. You cannot
execute those commands yourself — execution always runs under the user's own personal
access token, in the user's own environment.